Практические работы № 28 – 30 Белоусова и Наумова

Тема 2.3 «Проведение расчетов налогов и сборов, обязательных для уплаты»

Практические работы № 28 – 30

Задачи по расчету НДС, обязательного к уплате

Задача 1

НДС= Σ*ставка/120 %
К уплате = НДС1 –НДС2 –НДС3
НДС1= (236 000*20%) / 120% = 39 333 руб.
НДС2= (177 000*20%) / 120% = 29 500 руб.
НДС3= (5 900*20%) / 120% = 983 руб.
К уплате = 39 333-29 500-983=8 850 руб.

Задача 2

Таможенная стоимость=15 000*44=660 000 руб.
Таможенная пошлина = 660 000*20%=132 000 руб.
Налоговая база=660 000+132 000=792 000 руб.
НДС= 792 000*20/120=132 000 руб.

Задача 3

А1=1 000 000*150/1 000=150 000 руб.

Количество пачек=1 000 000/20=50 000 пачек

Расчет стоимость = 20*50 000= 1 000 000 руб.

А2= 1 000 000*6%=60 000 руб.

А=150 000+60 000=210 000 руб.

НДС=1 180 000*20/120=196 667руб.

Задачи по расчету налога на прибыль, обязательного к уплате

Задача 4

Ставка 20%

Доход для налогообложения =2 360 000*100/118=2 000 000 руб.

Расход для налогообложения = 1 300 000+40 000+80 000=1 420 000 руб.

Прибыль=2 000 000-1 420 000=580 000 руб.

Налог на прибыль=580 000*20%=116 000 руб.

К уплате=116 000-35 000=81 000 руб.

Задачи по расчету НДФЛ, обязательного к уплате

Задача 5

Ставка 13%

Налогооблагаемый доход=16 000+(5 000-4 000)=17 000 руб.

Налоговые вычеты=500+1 400=1 900 руб.

НБ= 17 000-1 900=15 100 руб.

НДФЛ=15 100*13 %=1 963 руб.

Задача 6

Налоговая база =300 000+100 000=400 000 руб.

ПФР =400 000*22%=88 000 руб.

ФСС=400 000*2,9 %=11 600 руб.

11 600-3 000=8 600 руб.

ФФОМС=400 000*5,1%=20 400 руб.

ФСС на травматизм =400 000*0,3%=1 200 руб.

Задача по расчету единого налога, в связи с применением УСН и ЕНВД, обязательных к уплате

Задача 7

Сумма единого налога=900 000*6%=54 000 руб.

Страховые взносы норм=54 000*50%=27 000 руб. 25 000 руб.

Сумма единого налога к уплате=54 000-25 000=29 000 руб.

Задача 8

Вмененный доход=7 500 р.*(8+8+8)*1,081*1=194 580 руб.- внешний доход

ЕНВД=194 580*15%=29 187 руб.

Страховые взносы=29 187*50%=14 594 руб.

больше 13 000 стандартные вычеты обязательное пенсионное страхование

ЕНВД к уплате=29 187-13 000=16 187 руб.

Задачи по расчету земельного налога, обязательного к уплате

Задача 9

1 га = 1 0000 м2

5750 м2 :10 000 = 0,575 га

0,575*27450=15784 руб. – кадастровая стоимость всего участка

15784*0,3=4735 руб. – сумма земельного налога участка, который используется в производственных целях.

Задачи по расчету прочих налогов, обязательных к уплате

Задача 10. Налог на имущество организаций

(400+450+448+445)/(3+1)=435 750 руб. Налоговая база

435 750*2,2%*1/4=2 396 руб. Авансовый платеж 1 кв.=

Задача 11. Транспортный налог.

Транспортный налог за 1 квартал = 75*25+150*40=1 875+6 000=7 875 руб.

Задача 12. Налог на имущество физических лиц

До 300 тыс. руб. ставка до 0,1%; 300-500 т.р.

0,1-0,3%;

св.500 т.р. 0,3 до 2,0%205 000+8000=286 000 р. Суммарная стоимость Пенсионерка-286 000/2=143 000 р. 143 000 р.*0,1%=143 р.