Наумова и Белоусова

Практическая работа №5

Налоговая политика

Задание 1

Основополагающими целями при разработке основных направлений налоговой политики являлись обеспечение стабильного развития российской экономики, а также неухудшение финансового положения граждан России. Предполагается, что, как и декларировалось ранее, в плановом периоде общие контуры сформированной к настоящему моменту налоговой системы останутся без изменений, однако с учетом складывающей экономической ситуации и состояния бюджетной системы налоговые инициативы, намеченные к реализации в 2017 – 2019 годах, равно как и иные параметры налоговой системы (включая страховые взносы на обязательное государственное социальное страхования), могут быть скорректированы в 2018 году при определении налоговой политики на 2019 и последующие годы.

Основные направления:

1 Реализация Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации и Антикризисных мер Правительства Российской Федерации:

1. Стимулирование деятельности малого и среднего бизнеса

1.2 Совершенствование системы налогообложения добычи нефти

1.3 Освобождение от налогообложения купонного дохода по облигациям

1.4 Неналоговые платежи

2 Налог на прибыль организаций

3 Консолидированные группы налогоплательщиков (КГН)

4 Совершенствование трансфертного ценообразования

5 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы на обязательное государственное социальное страхование

6 Совершенствование порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС)

7 Акцизное налогообложение

8 Налогообложение природных ресурсов (НДПИ)

9 Имущественные налоги

10 Государственная пошлина

11 Решение задач в области международного налогообложения

12 Совершенствование налогового администрирования

12.1 Увеличение размера пени

12.2 Улучшение условий для своевременного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

13 Оптимизация действующих налоговых льгот по региональным и местным налогам, а также по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты

Задание 2

1) 1350 тыс. руб. *30%= 405 тыс. руб. – Исчисленная сумма расхода на уплату страховых взносов и на обязательное пенсионное страхование.

2) 19000 тыс. руб. –18650 тыс. руб. – 405 тыс. руб. = –55 тыс. руб. – налог не уплачивается, так как сумма расходов превышает сумму доходов по итогам года.

Таким образом, объект налогообложения при применении УСН следует выбрать доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задание 3

1)

Январь – 500 тыс.руб.

Февраль – 600 тыс.руб.

Март – 800 тыс.руб.

Итого = 1900 тыс.руб.

За три месяца, предшествующего освобождению от уплаты налога, выручка без НДС должна составлять не более 2 млн. руб. Таким образом, организация имеет право воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС.

2) Организация на общей системе налогообложения имеет право на получение освобождения от НДС с начала любого месяца. Обязательно одновременное выполнение условий перечисленных ниже:

– организация не осуществляла торговлю только подакцизными товарами в течение 3 месяцев, которые предшествовали месяцу начала освобождения. А также не осуществляла раздельный учет, продавая подакцизные и не подакцизные товары одновременно учет (п. 2 ст. 145 НК РФ, п. 3 Мотивировочной части Определения КС от 10.11.2002 N 313-О);

– за три месяца, предшествующих месяцу начала освобождения, выручка организации от реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ, Письмо ФНС от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@) .

При общей системе налогообложения потребуются следующие документы:

–уведомление;

– выписка из баланса, в которой должна быть указана сумма бух. выручки за три мес. до периода освобождения. из книги продаж сделать выписку, где следует отразить итог. данные по этому же периоду. если имело место переход с упрощенной на общую систему налогообложения ;

– уведомление (как и в предыдущем пункте);

– из книги учета доходов и расходов сделать выписку за 3 мес. до момента освобождения.