Наумова и Белоусова

Практическая работа 4

Тема: Расчет налога на доходы в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения

Задачи по теме «УСНО»

Задача 1

Сумма единого налога за I квартал равна:

240 000 руб. × 6% = 14 400 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

14 400 руб. × 50% = 7 200 руб.

Расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частично незачтенными:

16 800 руб. - 7 200 руб. = 9 600 руб.

Единый налог за полугодие равен:

620 000 руб. × 6% = 37 200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

37 200 руб. × 50% = 18 600 руб.

К уплате в бюджет за полугодие причитается 18 600 руб. При этом надо зачесть авансовый платеж, внесенный за I квартал текущего года, т.е. за полугодие надо уплатить налог в сумме 11 400 руб. (18 600 руб. - 7 200 руб.).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 200 руб. (34 800 руб. - 18 600 руб.) при этом не засчитывается.

Задача 2

Сумма налога уплаты в бюджет = 4520 х 1% = 45 руб. 20 копеек.

Задачи по теме «ЕНВД»

Задание 3

Виды предпринимательской деятельности, которые облагаются ЕНВД:

1. оптовую торговлю автомобилями;

2. розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв. м;

3. ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

4. мойку автомобилей

5. розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

6. размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

7. размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих фирме;

8. продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

Виды предпринимательской деятельности, которые не облагаются ЕНВД:

• оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв. м;

• оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12).

Задание 4

ВД за январь = 12000*9*1,32*0,6= 85536руб.

ВД за февраль = 12000*15*1,32*0,6= 142560руб.

ВД за март = 12000*24*1,32*0,6= 228096руб.

ВД за квартал = 456192 руб.

ЕНВД = 456192 руб. * 15% = 68429 руб.

Задача 5

Сумма вмененного дохода 12 000 х 1,132 х 0,6 = 8150.4 руб.

Сумма налога (8150.4 х 15%)/100= 1222.56 руб.