Финансы организации

Финансы организации

Финансы – это система денежных отношений, посредством которых создаются, распределяются и используются фонды денежных ресурсов.

1. Распределительная функция – распределение финансовых ресурсов по различным направлениям в соответствии с их экономическим назначением и существующим законодательством.

2. Контрольная функция – реализуется по 3 направлениям.

• Внутри предприятия во взаимоотношениях между подразделениями;
• В связях с внешней средой (с третьими лицами);
• По линии государственной налоговой службы.

Правила в организации финансов предприятия

• Самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности.
• Самофинансирование.
• Заинтересованность в результатах работы.
• Ответственность за эти результаты.
• Образование финансовых резервов.
• Распределение средств на собственные и заемные.
• Финансовый контроль за деятельностью предприятия.
• Первоочередное выполнение обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

• Зависимость з/пл от полезности производимой продукции или услуги и от поступления платежей за нее.
• Обоснованное распределение прибыли между предприятием, торговлей и банками, при котором большая часть должна доставаться производителю.
• Объективность распределения прибыли между предприятиями и бюджетами различных уровней.
• Обоснованность отчислений на накопление и потребление.
• Достаточность средств на социальные нужды, НИР, подготовку кадров.

Основные аспекты управления финансами

Финансовые ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Выделяют:

• Долгосрочные финансы в виде основных фондов и
• Краткосрочные финансы для каждого производственного цикла, т.е. до момента получения дохода от продажи готовой продукции.

Структура финансовых ресурсов

Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования.

Цель финансового планирования – обеспечение воспроизведенного процесса соответствующими по объёму и структуре финансовыми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняются следующие расчёты :

• планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия;
• расчёт потребности в собственных оборотных средствах;

• анализ и планирование денежных потоков;
• расчёт необходимых финансов ресурсов (объёмов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, резервов и объёмов дополнительного финансирования, потребности в кредитных ресурсах);
• составление баланса доходов и расходов предприятия.

Финансовое планирование является составной частью стратегического, текущего и оперативного планирования. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении платёжного календаря, кассового плана и расчёте потребности в краткосрочном кредите. Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов.

1. Доходы и поступления средств:

1.1. прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

1.2. прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

1.3. планируемые внереализационные доходы, в том числе:

- Доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

• Доходы, полученные по ценным бумагам;
• Доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово – кредитных учреждениях;
• Доходы от сдачи имущества в аренду.

1.4. амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и по нематериальным активам.

1.5. поступление средств от других предприятий, в том числе:

- В порядке долевого участия в строительстве;

• По хоздоговорам на научно – исследовательские работы.

1.6. поступления из внебюджетных фондов.

1.7. прочие доходы.

2. Расходы и отчисления средств:

2.1. налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов);

2.2. распределение чистой прибыли, в том числе:

- На накопление (по направлениям использования);

- На потребление (по направлениям использования).

2.3. долгосрочные инвестиции (по формам инвестиций), в том числе:

- За счёт амортизационных отчислений;

- За счёт других источников финансирования .

2.4. прочие расходы.

При разработке финансового плана следует иметь в виду, что НДС, спецналог и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли.

Расчёты следует начать с определения плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, так как они являются частью себестоимости и предшествуют плановым расчётам прибыли.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов).

При составлении превышения доходов над расходами определяется сумма превышения и направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств и источники их покрытия.

Финансовый менеджмент

Финансовый менеджмент - это управление финансами предприятия, направленное на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия на рынке.

Таким образом, если финансы – объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения, то финансовый механизм, или финансовый менеджмент, - это система управления финансами.

Управление финансами осуществляется с помощью финансового механизма, т.е. совокупность форм и методов организации, планирования и стимулирования процесса формирования и использования финансовых ресурсов.

Финансовый механизм включает:

• Финансовые методы – планирование, прогнозирование, кредитование, страхование, инвестирование и т. п.;
• Финансовые рычаги - цену, процентные ставки, формы расчётов, виды кредитов и т.д.;
• Обеспечение – правовое, нормативное, информационное, кадровое, техническое и программное;
• Финансовые инструменты - краткосрочные и долгосрочные инвестиционные ценности.