Попробуйте готовые материалы учителя на каждый урок для работы в классе и дистанционно.

СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Была в сети 28.03.2017 08:24

Легостаева Полина Андреевна

студент

27 лет

686

67 594

Подписчики

Подписки

Местоположение

Россия, Барнаул

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Задание 1 МДК 05.01

Категория: Прочее

30.01.2017 06:05

ааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааа

ааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааа

Просмотр содержимого документа
«Задание 1 МДК 05.01»

Задача 1

	В бухучете, руб.	В налоговом учете, руб.	Разницы, руб.
Представительские расходы	18 000	16 000	2000(постоянная разница)
Сумма начисленной амортизации	3 500	2 000	1500(вычитаемая временная разница)
Дивиденды	4 000	—	4000(налогооблагаемая временная разница)

Напомним, дивиденды, полученные от российских организаций, облагаются по ставке 9 процентов (п.3 ст.284 НК РФ). Будем считать, что все остальные доходы "Актива" подпадают под ставку 20 %.

Дебет 99, субсчет "Условный расход (доход) по налогу на прибыль",

Кредит 68

(20% x (500 000 руб. - 4000 руб.) + 9% x 4000 руб.) = 99560 руб. - начислен условный расход по налогу на прибыль;

Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство", Кредит 68

(20% x 2000 руб.) = 400 руб. - отражено постоянное налоговое обязательство;

Дебет счета по учету отложенных налоговых активов Кредит 68

(20% x 1500 руб.) = 300 руб. - отражен отложенный налоговый актив;

Дебет 68 Кредит счета по учету отложенных налоговых обязательств

(9% x 4000 руб.) = 360 руб. - отражено отложенное налоговое обязательство.

В итоге текущий налог на прибыль составит 99900 руб. (99560 руб. + 400 руб.+ 300 руб. - 360 руб.).

Дебет 68 Кредит 51 – уплачен текущий налог на прибыль.