Тема 1.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации
Налоговая система – это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов
2.Какие основные задачи решаются посредством налоговой системы?
Задачи налоговой системы - обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода; противодействие спаду производства ( в качестве "встроенных амортизаторов"); создание благоприятных условий для развития предпринимательства; реализация социальных программ.
3.Какие принципы влияют на эффективность налоговой системы?
1) Принцип равенства и справедливости;
2) Принцип определенности;
3) Принцип экономности;
5) Принцип удобства;
4.Какой основной нормативный документ устанавливает систему налогов и сборов в РФ?
Налоговый кодекс РФ
5.Что представляет собой налог?
Налог-обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.
6.Что означает обязательность налога?
Каждый обязан платить налоги.
7.Чем сбор отличается от пошлины?
Сбор-безвозмездный платёж.
Пошлина-плата за юридически значимые действия.
8.Какие функции налогов Вы знаете?
Фискальная; регулирующая (экономическая); распределительная; контрольная.
9. Чем фискальная функция налогов отличается от регулирующей?
Фискальная-формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджет средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.
Регулирующая-направлена на решение различных задач налоговой политики государства с помощью налоговых механизмов.
10. Кто входит в состав участников налоговых отношений?
1) Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) Налоговые органы;
3) Таможенные органы;
4) Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления;
5) Органы государственных внебюджетных фондов.
11. Какие лица признаются налоговыми агентами?
Налоговый агент- лицо в российском налоговом законодательстве, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.
12. Какими правами наделен налогоплательщик?
1) Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;
2) Использовать налоговые льготы;
3) Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
4) Право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов;
5) Право представлять свои интересы;
6) Право на соблюдение и сохранение налоговой тайны
13. Какие существуют обязанности у налогоплательщика?
1) Обязанность платить налоги своевременно и в полном размере;
2) Обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию;
3) Встать на учет в налоговых органах.
14.Какие основные элементы налога Вы знаете?
Налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, единица обложения, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период, срок уплаты налога.
15. Что относят к объектам налогообложения?
Операции по реализации товаров (работ, услуг); имущество; прибыль; доход .
16. Что представляет собой налоговая база?
Количественная оценка объекта налогообложения.
17. Какие признаки классификации налоговых ставок Вы знаете?
Фиксированные, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные ставки.
18. Что значит порядок исчисления налога?
-порядок определения сумм налоговых платежей по конкретному виду налогообложения.
19. Кто устанавливает сроки и порядок уплаты налога?
НК РФ, а в некоторых случаях- местные и региональные власти.
20. Что означает льгота по налогу?
Преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков.
21. Какие Вы знаете федеральные налоги?
Налог на прибыль организаций; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; акцизы на отдельные категории товаров.
22. Какие налоги относят к региональным?
Налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.
23. Какие Вы знаете прямые налоги?
Налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество.