Презентация "Элементы налогов"

Элементы налога

• Объект налогообложения – имущество или доход, подлежащие обложению – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обязательство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.

• Субъект налога – налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо.
• Единица обложения – единица измерения.

• Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

• Чтобы рассчитать сумму налога (Т), следует величину налогооблагаемой базы (ВТ) умножить на налоговую ставку (t):

Т= ВТ * t

• Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

• Средняя ставка налога - это отношение налоговой суммы к величине дохода:

tср=(Т/Y)*100%

Предельная ставка налога - это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода.

Налоговые ставки

• Твердые – абсолютная сумма на единицу обложения.
• Пропорциональные – одинаковый процент к объекту обложения.
• Прогрессивные/ регрессивные – процент изменяется с увеличением стоимости налога обложения

• Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
• Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

• Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога (необлагаемый минимум).
• Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта. Определяется в соответствии с налоговой ставкой и предоставленными льготами.

• Налоговые каникулы – это полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период времени, например, малых предприятий в течение первых двух лет со дня их образования по налогу на прибыль.