Налоги. Виды налогов

Налоги. Виды налогов.

Что такое налог?

Налог – законодательно установленный обязательный платёж, который периодически взимается в денежной форме с юридических и физических лиц для финансирования деятельности государства.

Налогообложение — определённый государством в законодательном порядке процесс установления видов и элементов налогов и сборов, а также порядка их взимания с определённого круга юридических и физических лиц.

Налоговая система

Налоговая система — совокупность налогов в конкретной стране и организация взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Налоговые органы в России представляет Федеральная налоговая служба России, задачей которой является контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой налоговых платежей в бюджет государства.

Налоговая система

Налогоплательщиком является лицо, обязанное в соответствии с законодательством уплатить налог.

Каждому налогоплательщику в России присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — уникальный код для учёта в налоговых органах сведений о каждом налогоплательщике и его обязательствах.

Виды налогов

По взиманию

Прямые

Косвенные

Виды налогов

По уровню их установления

Федеральные

Региональные

Местные

Федеральные налоги

Федеральные — налоги и сборы, которые устанавливаются федеральными органами власти и являются обязательными на территории всей страны.

6

Региональные налоги

Региональные  — налоги, устанавливаемые органами власти субъектов РФ в соответствии с налоговым законодательством и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов страны.

6

Местные налоги

Местные — налоги, устанавливаемые органами муниципальной власти в соответствии с Налоговым кодексом РФ и действующие на территории муниципалитетов.

6

Виды налогов

По виду плательщика

Налоги, взимаемые с физических лиц

Налоги, взимаемые с юридических лиц

Смешанные налоги, взимаемые как с физических лиц, так и с юридических лиц

Обязательные элементы налога

Элемент налога

Характеристика

Объект налогообложения

Определяет обстоятельство, при возникновении которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

Налоговая база

Характеризует объект налогообложения в денежном или физическом (техническом) выражении.

Налоговый период

Определяет время, за которое необходимо заплатить налог. Это может быть календарный год или другой период времени, по итогам которого необходимо определить налоговую базу и рассчитать сумму налога к уплате.

10

Обязательные элементы налога

Элемент налога

Характеристика

Налоговая ставка

Представляет собой норму обложения с единицы налоговой базы. Ставка налога устанавливается в относительных показателях (процентах) или абсолютных показателях (рублях).

Срок уплаты налога

Определяется конкретной календарной датой, означающей крайний срок уплаты налога, или действием, после которого необходимо погасить налоговые обязательства.

Обязательные элементы налога

Элемент налога

Характеристика

Налоговая ставка

Представляет собой норму обложения с единицы налоговой базы. Ставка налога устанавливается в относительных показателях (процентах) или абсолютных показателях (рублях).

Срок уплаты налога

Определяется конкретной календарной датой, означающей крайний срок уплаты налога, или действием, после которого необходимо погасить налоговые обязательства.

Налоговые правоотношения

Права налогоплательщика

Обязанности налогоплательщика

Получение от налоговых органов бесплатной информации и разъяснений о действующей системе налогообложения

Платить своевременно и в полном объеме налоги

Возврат излишне уплаченных налогов и других платежей

Учитывать в установленном порядке свои доходы и объекты налогообложения

Получение компенсации в случае неправомерных действий налоговых органов

Представлять документы и информацию, необходимые для исчисления налогов

Выполнять требования по устранению налоговых нарушений, оплачивать штрафы, пени.