Урок по обществознанию "Налоги" (11 класс)

ФИО ________________________________

Тест по теме: «Налоги». Вариант 1.

1.К способам воздействия государства на экономику относится:

1) налогообложение; 2) предоставление льгот; 3) правовое регулирование; 4) всё вышеперечисленное.

2. Верны ли следующие суждения о налоговой политике?

А.Местные власти вправе взимать налоги в местный бюджет.

Б.Сбор налогов является необходимым для деятельности любого государства.

1) верно только А;  2) верно только Б; 3) верны оба суждения;   4) оба суждения неверны.

3. Государственный бюджет в РФ утверждается:

1)Центральным банком РФ;  2) Правительством РФ; 3) Федеральным Собранием РФ;     4) референдумом.

4. Установите соответствие между видом государственного бюджета и соотношением доходов и расходов.

              ВИД  БЮДЖЕТА                                    СООТНОШЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

А) профицит бюджета                                          1) доходы равны расходам

Б) сбалансированный бюджет                             2) доходы меньше расходов

В) дефицит бюджета                                             3) доходы больше расходов.

5. Все перечисленные ниже понятия, за исключением одного, относятся к категории «налоги». Выпишите лишнее понятие.

     Акцизы, налог с продаж, таможенная пошлина, дотации предприятиям.

6. Ситуация, при которой доходы государственного бюджета меньше предполагаемых расходов, называется

1) положительным сальдо

2) профицитом бюджета

3) дефицитом бюджета

4) сбалансированным бюджетом

7. Вопрос:

Верны ли следующие суждения о воздействии государства на экономику?

А. Государство воздействует на экономические отношения с помощью налогообложения.

Б. Государство воздействует на экономические отношения через кредитно-денежную систему.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

8. Выберите местные налоги:

• Транспортный

• Земельный

• Подоходный налог

• НДС

• Торговый сбор

ФИО _______________________________

Тест по теме: «Налоги»   Вариант 2.

1.Налоги в РФ устанавливаются:

1) государством;                                         2) общим голосованием населения;

3) политическими партиями;                    4)Центральным банком РФ.

2.Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?

А. Государственный бюджет пополняется только за счет налогов с юридических лиц.

Б. Часть бюджетных средств направляется на укрепление обороноспособности страны.

1) верно только А;                         2) верно только Б;

3) верны оба суждения;                 4) оба суждения неверны.

3. К доходной части государственного бюджета не относятся:

1) акцизы;                                       2) прибыль с государственной собственности;

3) подоходный налог;                   4) субсидии пенсионерам.

4. Ситуация, при которой необходимые расходы государства оказываются больше возможных доходов, называется

1) профицитом бюджета
2) дефицитом бюджета
3) инфляцией
4) конкуренцией

5. Все перечисленные ниже термины, за исключением одного, относятся к понятию «прямые налоги». Выпишите термин, выпадающий из этого ряда.

  Акциз, налог на прибыль предприятий, подоходный налог, налог на имущество.

6. Какой налог из перечисленных относится к косвенным налогам?

1) подоходный налог

2) налог на прибыль

3) транспортный налог

4) налог на добавленную стоимость

7. Государство воздействует на экономические отношения с помощью

1) правового регулирования

2) налогообложения

3) кредитно-денежной системы

4) всего вышеперечисленного

8. Выберите региональные налоги:

• НДС

• Акцизы

• Налог на игорный бизнес

• Налог на добычу полезных ископаемых

• Транспортный налог

Урок по теме «Налоги»

Эпиграф к уроку:
О чем нельзя забывать, так это о простой истине:

все, что государство нам дает,

оно сначала должно забрать.

Джон С. Колеман

Тип урока: урок формирования новых знаний.

Формы работы обучающихся: индивидуальная, групповая.

Методы урока: словесные, практические, наглядные.

Цели урока:

• образовательные: дать определение понятию налоги, познакомить учащихся с  видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе, доказать необходимость уплачивать налоги;

• развивающие: формирование у учащихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления, уметь применять полученные знания на практике;

• воспитательная: формирование правильного отношения школьников к налогам, воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина, прививать уважение к законодательству России, воспитывать в учащихся чувство необходимости уплаты налогов и гражданской ответственности.

Оборудование: мультимедийная презентация

Ход урока

План

1. Налоговая политика

2. Виды налогов

3. Системы налогооблажения

4. Принципы налогооблажения

5. Функции налогов

6. Уровни налогов

7. Налоговые льготы

1. Организационный момент.

2. Подготовка учащихся к активному и сознательному усвоению нового материала.

Учитель читает эпиграф:

О чем нельзя забывать, так это о простой истине:

все, что государство нам дает,

оно сначала должно забрать.

Джон С. Колеман

Как эпиграф связан с темой нашего урока?

И так, вы уже поняли, что тема нашего урока – налоги. Записываем в тетрадь тему «Налоги»

Так что же представляют собой налоги – зло или благо? Мы сегодня с вами должны

составить об этом свое собственное мнение и выразить его с помощью весов, где на одну чашу вы соберете аргументы в пользу налога, а на другую – против.

Сегодня на уроке мы будем работать в группах. Их будет 3.

Учитель: наш урок будет продолжением  уже ранее начатого разговора о государственном бюджете. Налоги являются основным источником поступлений в государственный бюджет.

Я считаю, что проблема уплаты налогов очень актуальна для нас, молодого поколения, потому что именно от молодёжи зависит будущее нашей страны, а, значит, и наше будущее.

Учитель:  рано или поздно с проблемой уплаты налогов сталкивается каждый. Как уплата налогов связана с Конституцией? Найдите статью подтверждающую это.

Статья 57

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Таким образом, уплата налогов является обязанностью гражданина Р.Ф.

В экономике бывает много разных определений одного и того же понятия. Одно из

самых распространенных и точных было дано еще в начале прошлого века в знаменитом

словаре Брокгауза и Ефрона.

Перед каждой командой лежит конверт. Вам необходимо составить определение понятия

«налог» из набора слов. Время работы 1 минута.

Налоги - принудительные периодические платежи граждан из их имуществ и доходов,

идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке.

Выслушиваются определения, составленные каждой группой.

А теперь сравним с первоисточником.

Обратимся же к современному законодательно установленному определению налогов . Я прошу группы открыть листы с фрагментом из Налогового Кодекса.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (статья 8 Налогового Кодекса РФ). 

Определение записываем в тетрадь.

А как вы думаете, когда появились налоги?

Предполагаемый ответ ученика.

Поначалу налоги платили только побежденные народы и низшие слои населения. Основным источником доходов княжеской казны  в 9 веке была дань. Это был, по сути, систематический  прямой налог. Князь Олег после своего утверждения в  Киеве  занялся  установлением дани  с  подвластных  племен.  Дань  взималась  двумя  способами: «повозом», когда она привозилась в Киев, и «полюдьем», когда князья или княжеские дружины сами ехали за нею. Косвенное налогообложение существовало  в  форме  торговых и судебных пошлин. Так пошлины взимались за перевоз  через  реку, за право иметь склады. После татаро-монгольского  нашествия  основным  налогом  стал «выход», взимавшийся сначала баскаками -  уполномоченными  хана,  а затем самими русскими князьями. «Выход» взимался с каждой  мужской души и со скота. Каждый удельный князь собирал дань в  своем уделе сам и передавал ее потом великому князю для отправления в Орду. Сумма «выхода» стала зависеть от соглашений великих князей с ханами. Кроме  «выхода»  было  еще  несколько  ордынских  тягот. В результате, взимание  прямых  налогов  в  казну  самого   Русского государства  было  уже  невозможным, поэтому главным источником внутренних платежей стали пошлины. Уплата «выхода» была  прекращена Иваном III  (1440-1505)  в  1480  г.,  после  чего  вновь  началось создание финансовой  системы Руси. В  качестве главного прямого налога Иван III ввел «данные» деньги с черносошных  крестьян и посадских людей. Затем последовали новые налоги: «ямские», «пищальные» - для производства пушек, сборы на строительство укреплений и пр. Иван IV также ввел дополнительные налоги.  Для определения размера прямых налогов служило «сошное письмо», которое предусматривало измерение земельных площадей и перевод полученных данных в условные податные единицы «сохи» и определение на этой основе налогов. Косвенные налоги взимались через систему откупов, главными из которых  были  таможенные  и  винные.

Петр I развернул борьбу с традицией носить длиннополую одежду (кафтаны) и длинные бороды. При Петре I был введен "Бородовой знак", который представлял собой металлический жетон, выдаваемый после уплаты особой пошлины за право носить бороду. На жетоне были выбиты надписи: на одной стороне – "Деньги взяты", на другой – "Борода - лишняя тягота". Пошлина была настолько велика, что желающим сохранить свою бороду приходилось сильно раскошелиться. Дворяне платили за бороду 60 р., Первостатейные купцы - 100 р., рядовые торговцы - 60 р. Горожане - 30 р. Крестьяне 2 деньги (1 копейка) при въезде в город и выезде из него. Россия всегда "славилась" своими дорогами. Петр I в 1705г. принял решение привести в порядок московские улицы. Деревянные мостовые заменялись каменными плитами в Кремле и Китай-городе, а остальная Москва мостилась мелким камнем.

С дворцовых, архиерейских, монастырских земель и вотчин со служилых людей взимался камень (количество камня зависело от количества крестьянских дворов). С первого десятка дворов брали один камень размером с аршин (71,12 см), со второго – по два камня по пол-аршина, а с третьего – аршинный кубик мелкого камня размером не меньше гусиного яйца. Купцы и крестьяне, приезжая в Москву для торгов, должны были привозить с собой по 3 камня с гусиное яйцо и песок. "С мира по камню – Москве мостовая".

 Соляной бунт вспыхнул в Москве в июне 1648г. Администрация города установила дополнительный грошовый налог на соль. И попыталась ужесточить дисциплину по сбору недоимок, то есть неуплаченных налогов. А городская беднота и без того страдала от произвола корыстных чиновников, которые вымогали взятки. Терпение лопнуло. На сторону народа встали стрельцы. Потребовали от царя выдачи Леонтия Плещеева, он был судьей Земского приказа. Затем – создателя солевого налога Назария Чистова и фактически всех правителей государства: боярина Бориса Морозова, его шурина и дьяка Траханиотова. Дворы их были разгромлены. В Китай-городе и белом городе вспыхнул пожар. Тогда царь Алексей Михайлович, выйдя в Кремле к народу, обещал произвести следствие и наказать виновников.

Царь понял, что входить в конфликт с народом нельзя. Но самое главное – указом Алексея Михайловича "были отложены" взыскания недоимок и физические наказания за них. К концу августа бунт был подавлен, все главари наказаны.

Налог с плодовых деревьев при Хрущеве, введение которого привело к повсеместной вырубке садов.

Налоговая система РФ создана в 1990 году в сложных условиях становления рыночной экономики. С принятием в 1991 году закона «О налоговых органах РФ» были определены задачи, права и обязанности налоговых органов. В годы формирования налоговой системы всего насчитывалось более 50 видов налогов и сборов. На сегодняшний день существует 14 налогов и сборов.

В 1765г. термин "налог" употребил русский историк А. Поленов (1738–1816 гг.) в своей работе "О крепостном состоянии крестьян в России". А с XIX в. этот термин стал в России основным.

Учитель:  Мужская душа, печная труба, хвост собаки, автомобиль, подача заявления в суд.…Как вы думаете, что общего во всем этом? Со всего этого в разные времена платили налоги. На языке налоговой системы все это – объекты налогообложения.

А субъектами будут являться физические и юридические лица.

Физическое лицо в налоговом праве — это человек, обладающий налоговой

дееспособностью. Это мы с вами, простые граждане, обладающие дееспособностью.

Юридические лица – это предприятия, объединения, учреждения, общественные

организации.

 Учитель:

В слове “налог” 5 букв, и основных признаков у него тоже . Давайте их выделим и запишем в тетрадь.

• часть доходов граждан или предприятий;

• носит обязательный и принудительный характер;

• выплата периодическая;

• выплата в пользу государства;

• размер и порядок уплаты определяются законом.

Учитель:

Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая стр­оится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Работа с текстом №9
Прочтите текст и ответе на вопросы (отдельные тексты лежат на столах).

Работа с текстом учебника Л.Н.Боголюбова «Обществознание» стр.50-52.

1. Прочитайте п.4 параграфа 4 учебник Л.Н.Боголюбова и ответьте на вопросы:

I группа - Какие налоги платят фирмы и граждане? Дать им характеристику.

II группа - Проанализируйте таблицу налоговых ставок и ответьте на вопрос: «Влияет ли сумма уплачиваемых налогов на величину прибыли предприятия?»

III группа - Что показывает кривая американского экономиста А. Лаффера?

Выводы

Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

• Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции).

Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт)

НДС широко используется и в мировой практике. Он взимается более чем в 50 странах. Единственное из развитых государств, где такого налога нет – это США. В большинстве же стран НДС обеспечивает от 12 до 30 % государственных доходов.

Акцизы. Акцизы – это налоги на "греховное поведение". Подакцизные товары – сигареты, спиртные напитки. Акцизами облагаются и ювелирные изделия, ковры, меха, ГСМ. Налоговые ставки: а) 10 р. 50 к. за 1 л. вина шампанского и вина; б) 14 руб. за 1 шт. сигар; в) 14 р. за 1 л.с. легкового автомобиля с мощностью двигателя 90-150 л.с. (67,5-112,5 кВт); г) 2 460 руб. за 1 тонну автомобильного бензина с октановым числом до 80.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Объект налогообложения - все доходы, полученные в РФ и за ее пределами. Налоговые ставки: 9% - с дивидендов; 13% - на доходы резидентов; 30% - с нерезидентов; 35% - с выигрышей, призов выше 2 000 руб.

Единый социальный налог (ЕСН). Объект налогообложения - выплаты и иные вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг. Налоговая ставка – 26%.

Работа с текстом ( Раздаточный материал)

Можно выделить три системы налогообложения.

• пропорциональ­ный налог – сумма налога пропорциональ­на доходам работ­ников;

• регрессивный налог – налог тем вы­ше, чем ниже доход;

• прогрессивный налог – налог тем вы­ше, чем выше доход

Работа в группах: сравнить системы налогообложения, выделить достоинства и недостатки прогрессивной, пропорциональной и регрессивной системы налогообложения. (1 группа – регрессивная система, 2 группа – прогрессивная, 3 группа – пропорциональная)

- преимущество пропорциональной системы (Россия)

1) простота расчёта и сбора налога

2) Выход многих доходов из «тени», легализация доходов

3) повышение активности работников в поиске дополнительных заработков, дополнительных доходов

4) Уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах

5) Самая эффективная из всех систем, самая гуманная

- Недостатки

1) Не всегда отвечает принципу справедливости, т.к. если человек зарабатывает больше – он и должен больше платить.

- Преимущество прогрессивной системы (Франция)

1) прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц предполагает повышение налоговой ставки для лиц, имеющих высокие доходы, и, напротив, понижение налоговой ставки для лиц, с самыми низкими доходами.

2) прогрессивная шкала позволяет получить дополнительные средства в бюджет, с имущих граждан и направить их на финансирование социальных программ, в области здравоохранения, образования, поддержания неимущих

3) прогрессивная шкала позволяет усилить социальную функцию налогов, способствовать преодолению избыточного социального неравенства, снижению социального недовольства в обществе

4) прогрессивная шкала способствует росту ответственности состоятельных граждан, пониманию ими необходимости помогать тому обществу, которое обеспечило возможность получать высокие доходы и тд

- Недостатки

1) Стремление состоятельных слоев скрыть доходы

2) Отсутствие мотивации к развитию бизнеса

3) Уклонение от налогов, возврат к серым зарплатам и теневому бизнесу

4) Увеличение безработицы

5) Уменьшение инвестиций

- Преимущество регрессивной системы

1) дополнительные средства в бюджет

- Недостатки

1) Усиление неравенства в обществе

2) Ухудшение материального положения граждан с низкими доходами

Физкультминутка

 Функции налогов:
(слайд функции налогов)

Работа по группам: соотнести название с функциями налогов

• фискальная – обеспечение финансирования государст­венных расходов на содержание государст­венного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;

• распределитель­ная – перераспределение доходов между разны­ми социальными слоями с целью сглажи­вания неравенства в обществе;

• стимулирую­щая (антиин­фляционная) – стимулирование развития научно-техни­ческого прогресса, увеличения числа рабо­чих мест, капитальных вложений в расши­рение производства путем применения льготного налогообложения;

• социально-вос­питательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;

• конкретно-учет­ная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

По структуре и принципам построения налоговая система России, формирующаяся с 1992 г., в основном отражает общераспространенные в мировой практике тенденции.

Опираясь на Налоговый Кодекс составить таблицу по уровням налогов.

Уровни налогов

На кого распространяются налоговые льготы (по налоговому кодексу)

Льготы имеют участники Великой Отечественной войны…

НК РФ Статья 407. Налоговые льготы 

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

9) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

Так что же представляют собой налоги – зло или благо? Высказывание точек зрения по группам.

Приближается 1 ноября-дата уплаты имущественных налогов. Я прошу вас представить рекламные ролики, которыми вы должны убедить граждан о необходимости и важности уплаты налогов.

Представление рекламных роликов, которыми вы должны убедить граждан о необходимости и важности уплаты налогов.

Домашнее задание: параграф 5,с.51-53, параграф 8,с.86-87, написать сочинение по высказыванию«Налоги – это цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе". Американский писатель Оливер Уэнделл Холмс.

Закрепление: работа с рабочим листом

Рефлексия. 

Учитель: предлагает учащимся ответить на вопросы:

Зачем выплачивать налоги?

Если стоит, то зачем?

С какими новыми экономическими терминами мы познакомились и что они обозначают?

ч.2 НК РФ

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019)

НК РФ Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

5. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

НК РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина;

9) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

(п. 11 введен Федеральным законом от 19.07.2018 N 199-ФЗ)

НК РФ Статья 14. Региональные налоги

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

НК РФ Статья 15. Местные налоги и сборы

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.

4) Курортный налог.

НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве.

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

2. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

НК РФ Статья 407. Налоговые льготы 

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

9) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

Соотнести название с функцией налогов

 Функции налогов:

1. – обеспечение финансирования государст­венных расходов на содержание государст­венного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;

2. – перераспределение доходов между разны­ми социальными слоями с целью сглажи­вания неравенства в обществе;

3. – стимулирование развития научно-техни­ческого прогресса, увеличения числа рабо­чих мест, капитальных вложений в расши­рение производства путем применения льготного налогообложения;

1. – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;

2. – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

Эпиграф к уроку:

О чем нельзя забывать, так это о простой истине: все, что государство нам дает, оно сначала должно забрать.

Джон С. Колеман

Тема урока: «Налоги»

Так что же представляют собой налоги – зло или благо?

НАЛОГИ - ЭТО ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ГОСУДАРСТВОМ С ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ.

• являются основным источником поступлений в государственную казну;
• обеспечивают распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами

Признаки:

• часть доходов граждан или предприятий;
• носит обязательный и принудительный характер;
• выплата периодическая;
• выплата в пользу государства;
• размер и порядок уплаты определяются законом.

Виды налогов по характеру взимания

• налоги, которые устанавливаются непосредственно на доходы или имущество
• налоги, которые устанавливаются непосредственно на доходы или имущество

Прямые

• налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления
• налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления

Косвенные

Прямые налоги

Платит сам налогоплательщик из своей прибыли независимо от статуса его лица ( юридического или физического).

Виды:

▲ Налог на прибыль организаций.

▲ Налоги на доходы физических лиц.

▲ Налоги на имущество.

▲ Налог на дарение, наследство.

▲ Налог с владельцев транспортных средств.

▲ Плата на недра: земля, вода, лесопользование.

▲ Экологический налог.

Косвенные налоги

Платит потребитель продукции, выпускаемой и продаваемой на рынке товаров, работ и услуг.

Виды:

▲ Налог на добавленную стоимость.

▲ Акцизы.

▲ Таможенные пошлины.

▲ Налог на операции с ценными бумагами.

Системы налогообложения по виду ставки

Со всех доходов независимо от их величины взимается одинаковый процент.

Пропорциональные налоги

Прогрессивные налоги

С высоких доходов взимается более высокий налог.

С низких доходов взимается более высокий процент и с высоких доходов - меньший процент.

Регрессивные налоги

https://www.youtube.com/watch?v=Cg25Q5qqRUQ

Физкультминутка

Функции налогов

• фискальная

• распределитель­ная

• стимулирую­щая (антиин­фляционная )

• социально-вос­питательная

• конкретно-учет­ная

Классификация налогов по уровню бюджета

• Устанавливаются центральной властью.
• Взимаются на всей территории.
• Поступают в государственный бюджет.

Федеральные

• Устанавливаются субъектами РФ (регионами).
• Взимаются в регионах
• Поступают в бюджет региона.

Региональные

• Вводятся в действие местной властью и местным самоуправлением.
• Поступают в муниципальный (районный) бюджет.

Местные

Классификация налогов по уровню бюджета

• Налог на прибыль организаций.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Налог на добавленную стоимость.
• Акцизы.
• Налоги на покупку валюты.
• Налог на операции с ценными бумагами.
• Налог на наследуемое и даримое имущество и др.

Федеральные

Классификация налогов по уровню бюджета

• Налог на имущество организаций.
• Налог на недвижимость
• Налог с продаж
• Транспортный налог.
• Лесной налог
• Другие.

Региональные

Классификация налогов по уровню бюджета

• Земельный налог.
• Налог на имущество физических лиц.
• Налог на дарение
• Курортный сбор.
• Налог на рекламу.
• Налог на содержание жилого фонда.
• Сбор за право торговать.

Местные

Что такое налоговые льготы?

Налоговая льгота  — преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.

стальными налогоплательщиками.

• участники Великой Отечественной войны;
• инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие защиты СССР;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, Герои Социалистического Труда;
• бывшие узники концлагерей, созданных в период Второй мировой войны.

Налоговые льготы имеют

Налоговые льготы имеют

• Граждане, если у них есть несовершеннолетние дети и старше 18 лет, если они обучаются в вузах.
• Одинокие матери, одинокий приемный родитель, опекун и попечитель, а также родители детей-инвалидов до 18 лет (или детей-инвалидов до 24 лет, если они обучаются в вузах).

Налоги – это зло или благо?

Для чего нужны налоги?

Для развития человеческого и интеллектуального потенциала нации.

Образование

Здравоохранение

Поддержка семьи и малообеспеченных

Защита

окружающей среды

Безопасность

Наука

Жильё

Налоги на благо страны–

это наш завтрашний день.

Наша страна― гордость моя! Чтоб так говорить, Нужно налоги платить.

1 ноября ― срок уплаты имущественных налогов

На имущество физических лиц, на землю, на транспорт.

Домашнее задание:

Параграф 5,с.51-53, параграф 8,с.86-87, Написать сочинение по высказыванию:

«Налоги – это цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе". Американский писатель Оливер Уэнделл Холмс.