Функции и задачи коммерческих банков

Министерство образования и науки РФ

Академия гуманитарных наук и образования (Омское отделение)

Частное учреждение образовательная организация

высшего образования «Омская гуманитарная академия»

(ЧУОО ВО «ОмГА»)

РЕФЕРАТ

По дисциплине: Актуальные проблемы финансов

За II курс, I семестр

ТЕМА: Функции и задачи коммерческих банков

Форма контроля: зачет

Выполнил:

Студент II курса

Специальности: Экономика

Форма обучения: заочная

Тарасов С.П.

Проверил(а):

_____________________________

Должность, Фамилия И.О.

Оценка:______________________

“____”________________20___ г.

Омск 2016

Содержание

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Банки, как субъекты финансового риска, имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.

Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга, перед юридическими и физическими лицами, например: при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Практическая роль современной банковской системы определяется управлением в государстве системой платежей и расчетов, а так же большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.). Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Эффективность деятельности коммерческих банков в значительной степени зависит от его структуры. Правильно сформированная организационная структура банка, соответствие направления его деятельности и стратегии развития должна оставаться достаточно гибкой с учётом имеющихся внешних и внутренних факторов.

Банковский сектор - одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Данная тема актуальна, так как коммерческий банк является основным элементом банковской системы. Действие кредитно-финансового механизма определяет уровень развития экономики страны в целом.

Целью работы является разобраться в самом понятии коммерческой банковской системы, видах коммерческих банков и основных направления деятельности.

Глава 1 Функции и операции коммерческих банков

1.1. Коммерческие банки - основное звено банковской системы Российской Федерации

Коммерческие банки составляют основу современной банковской системы, которая, согласно действующему законодательству, включает в себя Банк России, кредитные организации, филиалы и представитель­ства иностранных банков.

Банк России является центральным банком Российской Федерации. Его уставный капитал и иное имущество на­ходятся в федеральной собственности. Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России. Он выполняет функции денежно-кредитного регули­рования, банковского регулирования, надзора и одновременно явля­ется расчетным центром банковской системы.

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для из­влечения прибыли как основной цели своей деятельности на основа­нии специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом. Согласно Закону «О банках и банковской деятельности» в Российской Федерации возможно создание кредитных организаций двух видов: небанковские кредитные организации и банки.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, пре­дусмотренные законом. При этом определено, что допустимые сочета­ния банковских операций для небанковских кредитных организаций должен устанавливать Банк России. Пользуясь предоставленными ему полномочиями, Банк России в настоящее время выделил три типа небанковских кредитных организаций:

- расчетные;

- депозитно-кредитные;

- небанковские кредитные организации инкассации.

Расчетные небанковские кредитные организации могут иметь раз­личное функциональное назначение: обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках, на рынке ценных бумаг; проведение расчетов по пластиковым картам; инкассирование денежных средств, платежных и расчетных документов; кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме, а также другие сделки, предусмотренные их уставами.

Небанковские депозитно-кредитные организации на основании ли­цензии Банка России имеют право привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (на определенный срок), размещать их от своего имени и за свой счет, покупать и продавать иностранную валю­ту в безналичной форме, выдавать банковские гарантии, а также осу­ществлять иные сделки, не отнесенные законодательством к банков­ским операциям.

Небанковские кредитные организации инкассации на основании ли­цензии, выданной Банком России, вправе осуществлять только инкас­сацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных докумен­тов. В настоящее время в Российской Федерации функционируют две небанковские кредитные организации инкассации.

Банк согласно российскому законодательству - это кредитная орга­низация, которая имеет исключительное право осуществлять в сово­купности следующие банковские операции:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юриди­ческих лиц;

- размещение этих средств от своего имени и за свой счет на усло­виях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц.

Все российские банки могут развиваться как универсальные. Уни­версальный статус не исключает возможности добровольной специ­ализации банков на отдельных продуктах, операциях или видах дея­тельности. Добровольная специализация в рамках универсального статуса предполагает, что всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами банки и их учредители. Но неза­висимо от выбранного направления деятельности и занимаемой ниши на рынке банковских услуг, все банки подчиняются единым нормам банковского законодательства, Банк России предъявляет к ним оди­наковые требования и устанавливает единые нормативы, регулирую­щие их деятельность.

По принадлежности капитала все действующие в Российской Фе­дерации банки можно разделить на три группы:

- банки, основанные на частной собственности (их собственника­ми являются негосударственные предприятия и частные лица);

- банки с государственным участием;

- банки с участием иностранного капитала.

В группе частных банков можно выделить банки, контролируемые одним собственником или группой связанных собственников, и банки с диверсифицированной структурой собственности. Для первых ха­рактерна устойчиво высокая доля в кредитном портфеле крупных кредитов, приходящихся на одного заемщика, значительная часть кре­дитов предоставляется заемщикам, связанным с банком-кредитором. Банки второй подгруппы ориентированы на обслуживание широких групп рыночных клиентов, отличаются диверсифицированной струк­турой услуг и активной маркетинговой политикой. В зависимости от размера частные банки подразделяются на крупные, средние и малые банки.

Банки с государственным участием - это банки, в капитале кото­рых участвуют организации, представляющие государство. Формы и порядок участия федерального имущества в уставных капиталах кредитных организаций определяются отдельными для каждого бан­ка федеральными законами. Государство осуществляет свое участие в капиталах банков как через органы исполнительной власти, государ­ственные унитарные предприятия федерального уровня и уровня субъектов Российской Федерации, так и посредством участия в них организаций федерального уровня, не относящихся к числу органов исполнительной власти, - Банка России и Российского фонда феде­рального имущества (РФФИ).

Банк России в настоящее время владеет контрольным пакетом ак­ций Сберегательного банка Российской Федерации. РФФИ имеет контрольные пакеты Российского банка развития, и Росэксимбанка. В 18 кредитных организациях контрольные пакеты акций принадле­жат органам исполнительной власти и государственным унитарным предприятиям.

Банки с иностранным участием - это банки, в уставном капитале которых определенная доля принадлежит нерезидентам - юридиче­ским и физическим лицам. Основными направлениями деятельности кредитных организаций, контролируемых иностранным капиталом, являются:

- кредитование внешней торговли и обслуживание внешнеторго­вого оборота между страной - местонахождением иностранного банка и Российской Федерацией;

- банковское обслуживание фирм страны происхождения банка и транснациональных корпораций, работающих на российском рынке;

- предоставление комплекса современных банковских услуг наци­ональным предприятиям и организациям;

- финансовое посредничество между иностранными и российски­ми финансовыми рынками.

Банки с превалирующим участием иностранного капитала, как пра­вило, являются дочерними банками известных иностранных банков. Дочерние банки наряду с остатками на расчетных и текущих счетах клиентов широко используют для формирования своих ресурсов кре­диты материнских банков, в последнее время происходит увеличе­ние доли депозитов физических лиц в структуре их пассивов. Они могут прибегать и к заимствованиям на международных финансовых рынках.

Присутствие на российском рынке банков, контролируемых ино­странным капиталом, способствует привлечению прямых иностран­ных инвестиций в экономику страны, привносит новые финансовые технологии, современные банковские продукты, новейшие информа­ционные системы. Поэтому приток иностранного капитала с солид­ной репутацией рассматривается Банком России и Правительством Российской Федерации в качестве потенциально важного фактора развития банковского сектора страны, способствующего формирова­нию конкурентного рынка банковских услуг. В среднесрочной пер­спективе не предусматривается вводить дополнительные ограниче­ния для участия иностранного капитала в банковском секторе.

Особенность современной банковской системы России заключается в преобладании в ней мелких и средних банков, в то время как в ос­новных отраслях национальной экономики по-прежнему господству­ют крупные предприятия, требующие больших объемов внешнего финансирования. Одним из возможных путей преодоления противоречия между структурой банковской системы и структурой реального сектора является создание банковских групп и банковских холдингов, что предусмотрено действующим банковским законодательством.

Банковская группа - это не являющееся юридическим лицом объ­единение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредит­ная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управле­ния других кредитных организаций.

Банковский холдинг - это не являющееся юридическим лицом объ­единение юридических лиц с участием кредитных организаций, в ко­тором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность ока­зывать прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитных организа­ций. Коммерческая организация, выступающая головной организаци­ей банковского холдинга, для управления деятельностью кредитных организаций, входящих в холдинг, может создавать управляющую ком­панию банковского холдинга в форме хозяйственного общества, основ­ной деятельностью которого является управление деятельностью кредитных организаций, входящих в банковский холдинг. Головная коммерческая организация обязана иметь возможность определять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам, отнесенным к компетенции собрания ее учредителей, в том числе о ее реорганизации и ликвидации.

Возможность оказывать существенное влияние на деятельность дру­гих кредитных организаций может возникать:

- во-первых, в силу преобладающего участия головной организа­ции в уставном капитале других кредитных организаций;

- во-вторых, в силу договора между участниками банковской груп­пы или банковского холдинга, закрепляющего право головной организации определять решения других кредитных организа­ций.

О создании банковских групп и банковских холдингов их головные организации обязаны уведомить Банк России.

Кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельно­сти - защита интересов организаций-членов и координация их уси­лий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В России­ской Федерации крупнейшей ассоциацией является Ассоциация россий­ских банков (АРБ). Второй крупной ассоциацией федерального уровня является Ассоциация региональных банков России. Наряду с ассоциациями федерального уровня в Российской Фе­дерации создаются и действуют территориальные банковские союзы (ассоциации), которые представляют интересы кредитных организа­ций на уровне регионов.

1.2. Принципы деятельности и функции коммерческого банка

Банки являются особым типом финансовых посредников, перерас­пределяющих капиталы межДу их поставщиками и потребителями. Они характеризуются следующими существенными признаками.

Во-первых, как и всякие финансовые посредники, они осуществ­ляют двойной обмен долговыми обязательствами: банки выпускают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают от своего имени в долговые обязательства, выпущенные другими. Двойной обмен обязательствами отличает бан­ки от брокеров (дилеров), осуществляющих посредничество на фи­нансовом рынке, не прибегая к выпуску собственных долговых обяза­тельств.

Во-вторых, банки формируют ресурсы на основе высоколиквидных и фиксированных по суммам обязательств - вкладов (депозитов). Двойной обмен обязательствами характерен для всех видов финансо­вых посредников, но только банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Фиксированные по сумме долга обязатель­ства несут в себе наибольший риск для посредников - банков, посколь­ку должны быть оплачены в полной сумме независимо от изменения стоимости их активов.

В-третьих, банки как депозитные финансовые посредники имеют высокий уровень «финансового рычага», т. е. доли заемных средств в структуре пассивов. Банки формируют ресурсы для своих операций главным образом за счет заемных средств. Собственный капитал, как правило, не превышает 10-20% их баланса, что делает их уязвимыми к воздействию внешних и внутренних факторов и вызывает необходи­мость особой системы надзора за банковской деятельностью.

В-четвертых, банки обладают возможностью открывать и обслу­живать расчетные и текущие счета и эмитировать безналичные пла­тежные средства (так называемые «банковские деньги»), на этой ос­нове они обеспечивают функционирование платежной системы.

Отмеченные особенности банков наиболее рельефно проявляются в выполняемых ими функциях. Осуществляя посредничество между заемщиками и кредиторами, банки сводят незнакомых, но имеющих взаимодополняющие лотребности по отношению к финансовым ре­сурсам экономических агентов - в этом заключается брокерская {по­средническая) функция банков. Основой способности банков выпол­нять посредническую функцию является информация. Особенность посреднической функции банков заключается в том, что она неотде­лима от других его функций, в силу чего накопление информации про­исходит постоянно, параллельно с выполнением этих функций, и эта информация носит наиболее достоверный и разносторонний харак­тер. Кроме того, накопленная банками информация может использо­ваться многократно.

Наряду с посреднической важнейшей функцией банков является качественная трансформация активов, содержание которой заключа­ется в том, что банк изменяет параметры финансовых требований сво­их вкладчиков, предоставляя за счет привлеченных средств кредиты, имеющие отличные от депозитов характеристики. Как правило, банки обладают активами, срочность которых превышает сроки исполнения их собственных обязательств, т. е. финансовых требований клиентов; размеры отдельных активов превышают размеры отдельных обяза­тельств; ликвидность финансовых требований клиентов выше лик­видности активов банка, а степень риска банковских активов выше, чем степень риска его обязательств. Таким образом, финансовые тре­бования владельцев свободных ресурсов в случае, если они действуют через банк, становятся более ликвидными, меньшими по размеру, бо­лее краткосрочными и менее рискованными. Но отмеченное различие качественных характеристик активов и пассивов баланса банка озна­чает, что банк берет на себя часть риска поставщика финансовых ре­сурсов.

Итак, банк одновременно осуществляет две основные функции - брокерскую (посредническую) и функцию качественной трансфор­мации активов - и, исходя из экономической ситуации, управляет своими рисками. При этом он сводит поставщиков и потребителей фи­нансовых ресурсов и тем самым поддерживает эффективность эконо­мической системы в целом. Поскольку функция собственно посред­ничества и трансформации активов на практике неотделимы друг от друга, их часто объединяют в единую функцию - посредничества в кре­дите и инвестировании.

Специфической функцией банков, которая отражает их исключи­тельную роль в рыночной экономике, является функция эмиссии пла­тежных средств и посредника в платежах. Банки открывают своим клиентам текущие счета, на которые зачисляют поступившие в их адрес денежные средства и с которых производят их перечисления по пору­чению клиентов. Используя возможности депозитно-ссудной эмис­сии, банки создают необходимые экономике безналичные платежные средства, которые являются существенным компонентом националь­ной денежной массы. Таким образом, банки обеспечивают функцио­нирование платежной системы. Но тенденция универсализации ведет к тому, что современные платежные системы могут функционировать при минимальном участии банков; современные информационные технологии вызвали к жизни институты, способные предоставлять кли­ентам платежные услуги без их участия.

С посредничеством в платежах тесно связана такая важная функ­ция банков, как передача экономике импульсов денежно-кредитной по­литики центрального банка. Центральный банк пытается стабилизи­ровать экономику посредством контроля над предложением денег. В условиях развития инфляции он сдерживает рост денежной массы и поднимает процентные ставки по своим операциям с коммерчески­ми банками. Ограничение роста предложения денег сокращает возмож­ность коммерческих банков получать межбанковские кредиты, так как они тоже становятся дороже, это, в свою очередь, ограничивает объем кредитования реального сектора и оказывает повышательное воздей­ствие на процентные ставки по кредитам. Таким образом, коммерче­ские банки осуществляют передачу импульсов денежно-кредитной политики центрального банка экономике в целом.

История развития банковского посредничества показывает, что выполнять названные функции могут разнообразные кредитные орга­низации и учреждения: государственные, кооперативные, взаимно-сберегательные и др. В условиях развитой рыночной экономики пре­имущественной формой организации банковского посредничества стал коммерческий банк, деятельность которого базируется на определен­ных принципах, закрепленных в национальном банковском законода­тельстве.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммер­ческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресур­сов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и по­лучать деньги наличными в пределах остатка средств на своих коррес­пондентских счетах.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что ком­мерческий банк должен не только обеспечивать количественное со­ответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизован­ных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Для обеспечения самоокупаемости и получения прибыли банк дол­жен добиваться также и согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения.

В пределах имеющихся у банка ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, т. е. объем его активных операций не дол­жен ограничиваться административными методами.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятель­ность коммерческих банков, является полная экономическая самосто­ятельность, подразумевающая безраздельную экономическую ответ­ственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственны­ми средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами (как это имело место в от­ношении хозрасчетных учреждений государственных специализиро­ванных банков), а распространяется и на его капитал, поэтому акцио­неры банка должны быть готовы к тому, что в случае банкротства они потеряют все вложенные в него капиталы.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммер­ческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» несовместима с ком­мерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности и платежеспособности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка, органично выте­кающий из всех предыдущих, заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономи­ческими (а не административными) методами. Государство определя­ет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказы и распоряжения относительно направлений и условий раз­мещения и привлечения ресурсов.

Основная цель коммерческого банка заключается в том, чтобы полу­чить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам.

1.3. Банковские операции и сделки

Банк в процессе своей деятельности совершает определенные опе­рации и сделки, направленные на удовлетворение потребностей кли­ентов в банковских услугах и обеспечение своей деятельности как хозяйствующего субъекта. Основными банковскими операциями, от­ражающими специфику деятельности банков, являются:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юриди­ческих лиц;

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц.

Одновременное систематическое выполнение указанных операций образует фундамент деятельности любого банка. Помимо основных операций банки могут также выполнять ряд других банковских опе­раций:

- расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том чис­ле банков-корреспондентов;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдачу банковских гарантий;

- переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодатель­ством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- лизинговые;

- выдачу за третьих лиц поручительств, предусматривающих ис­полнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным иму­ществом физических и юридических лиц;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам спе­циальных помещений или находящихся в них сейфов для хране­ния документов и ценностей;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Банк также вправе выполнять иные сделки, необходимые для обес­печения его функционирования как юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в руб­лях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в ино­странной валюте. Правила осуществления банковских операций уста­навливаются Банком России.

Операции банка можно разделить на кредитные (связанные с при­влечением и размещением свободных денежных средств) и комисси­онно-посреднические, в которых банки выполняют исключительно брокерскую функцию, т. е. выступают в роли посредника. При совер­шении кредитных операций у банка образуются процентные доходы и расходы. Разница между процентными доходами и процентными расходами называется процентной маржей, или чистым процентным доходом. От комиссионно-посреднических операций банки получают доходы в форме комиссионного вознаграждения.

Кредитные операции, в свою очередь, подразделяются на пассив­ные и активные. Пассивные операции - это операции по формирова­нию ресурсов коммерческого банка.

Пассивы банка отражают источники средств, которые банк исполь­зует в своих операциях. Основными инвесторами в ресурсную базу банков являются их владельцы (акционеры) и вкладчики, а также дру­гие кредиторы. Средства, принадлежащие акционерам банка, назы­ваются собственными средствами (собственным капиталом) банка. Средства вкладчиков и других кредиторов называются привлеченны­ми, или заемными, средствами.

Собственные средства (собственный капитал) составляет основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент со­здания банка и постепенно наращиваются в процессе его деятельности. За счет собственных средств банки покрывают не менее 10-15% об­щей потребности в ресурсах, т. е. в отличие от нефинансовых органи­заций они работают преимущественно за счет привлеченных средств.

Привлеченные средства формируют преобладающую часть банков­ских ресурсов. Размер и структура привлеченных средств зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры бан­ковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка Рос­сии и других факторов. Основными способами привлечения банками ресурсов являются:

- открытие и ведение текущих и расчётных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов бан­ков-корреспондентов;

- привлечение во вклады и депозиты денежных средств физиче­ских и юридических лиц;

- выпуск собственных долговых обязательств;

- привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Центрального банка РФ.

Источники привлеченных средств делятся на депозитные и недепо­зитные. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные при­влеченные средства - это средства, которые банк получает в виде зай­мов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности и расшире­ния ресурсной базы. Поэтому инициатива привлечения этих средств исходит от самого банка.

Активные банковские операции - это операции, посредством кото­рых банк размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовую надежность и устойчивость. Оптимальная структура активов обеспечивает диверсификацию ак­тивных операций по уровню доходности, степенириска и ликвидности.

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) - это наличные деньги в кассе банка, остатки на коррес­пондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, эти активы или не приносят дохода, или дают минималь­ный доход.

1. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депо­зитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке Рос­сии. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при за­ключении сделки и выплачивается в виде процента.

2. Инвестиции - это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоцен­ные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйствен­ной деятельности.

3. Материальные и нематериальные активы самого банка {внут­ренние инвестиции). В эту группу относят вложения в банков­ские здания, в оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан с постоянными расходами банков по их обслуживанию и характеризуется низ­кой степенью ликвидности.

Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка. По уровню до­ходности активы банка делятся на две группы:

- активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);

- активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материаль­ные активы банка).

В зависимости от степени риска вложений все активы в соответ­ствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России подразделяются на пять групп, с присвоением соответствую­щего коэффициента риска (в процентах), который характеризует сте­пень вероятности потери того или иного актива:

- безрисковые активы - 0%;

- низкорисковые активы - 10%;

- активы средней степени риска - 20%;

- активы с повышенным риском - 50%

- высокорисковые активы - 100%.

К активам банка, свободным от риска, относятся средства на кор­респондентском счете банка в РКЦ Банка России, средства на резерв­ном счете. Ко второй группе риска относятся, например, ссуды, га­рантированные Правительством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют банковские активы пятой группы риска, к которым относятся вексельные кредиты; долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные; дебиторы по хозяйственным опе­рациям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходности активов, как правило, находится в об­ратном соотношении с уровнем их ликвидности. С точки зрения ликвидности, т. е. быстроты превращения в наличные средства, в банков­ской практике различают:

- высоколиквидные активы, т. е. активы, находящиеся непосред­ственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К ре­зервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

- краткосрочные ликвидные активы - это краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

- труднореализуемые активы - это долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка; долевое учас­тие в совместной деятельности;

- изколиквидные активы - вложения средств в основные средства банка.

К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссуд­ные) и инвестиционные. Несмотря на высокий риск, ведущее место в банковских активах принадлежит кредитным операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от совершения дан­ных операций занимают основной удельный вес в доходах банка. Кре­дитные операции - это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банков­ского кредитования.

Инвестиционные операции - это операции по размещению ресур­сов в ценные бумаги и другие финансовые активы с целью получения дохода или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими предприятиями. Вложения средств в финансовые активы для получения дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсо­вой стоимости называются портфельными инвестициями, а вложения ради участия в управлении предприятием - стратегическими инве­стициями.

Активные и пассивные операции коммерческих банков тесно свя­заны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ре­сурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения. В то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих по срокам и объектам ресурсов.

Комиссионно-посреднические операции банков - это такие опера­ции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвле­кая при этом на их осуществление ни собственные, ни привлеченные средства, за вознаграждение в виде комиссионных.

К числу основных комиссионно-посреднических операций отно­сятся:

- расчетно-кассовые операции;

- гарантийные операции;

- брокерские операции с ценными бумагами;

- доверительные операции;

- депозитарные операции;

- информационно-консалтинговые операции.

Все эти операции осуществляются на платной основе.

Представленная классификация операций коммерческого банка не является исчерпывающей. В зависимости от поставленных целей - экономического анализа или научного исследования - она может быть расширена и детализирована или сужена.

Операции банка, совершаемые с целью удовлетворения потребно­стей клиентов, называются банковскими услугами. Совокупность бан­ковских операций и сделок, направленных на удовлетворение конк­ретной потребности клиента, закрепленная банковскими регламентами и имеющая определенные качественные, количественные и ценовые параметры, называется банковским продуктом.

Потребности клиентов банка (юридических и физических лиц) мож­но сгруппировать следующим образом.

1. Потребности в увеличении (накоплении, сбережении, прираще­нии) размера собственных финансовых ресурсов.

2. Потребности в получении (мобилизации) в свой оборот допол­нительных ресурсов.

3. Потребности в осуществлении расчетов по различным сделкам.

1. Потребности в хранении денежных средств, ценностей, инфор­мации, документов и др.

1. Потребности в получении информации, консультации и содей­ствии.

Исходя из этих потребностей банки предлагают свои услуги и раз­рабатывают банковские продукты. Например, для удовлетворения потребностей клиентов в увеличении финансовых ресурсов банки предлагают депозитные услуги, услуги доверительного управления, услуги брокерского посредничества. В рамках депозитных услуг бан­ковским продуктами следует считать сберегательный вклад, срочный вклад, депозит до востребования, вклад в драгоценных металлах и т. д.

6. Потребности в хранении денежных средств, ценностей, инфор­мации, документов и др.

1. Потребности в получении информации, консультации и содей­ствии.

Исходя из этих потребностей банки предлагают свои услуги и раз­рабатывают банковские продукты. Например, для удовлетворения потребностей клиентов в увеличении финансовых ресурсов банки предлагают депозитные услуги, услуги доверительного управления, услуги брокерского посредничества. В рамках депозитных услуг бан­ковским продуктами следует считать сберегательный вклад, срочный вклад, депозит до востребования, вклад в драгоценных металлах и т. д.

Глава 2 Расчетные услуги банков

2.1 Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты путем перевода банками денеж­ных средств по счетам клиентов на основании платежных документов, совершаемые по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета взаимных встречных требований и обязательств. Безна­личные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Безналичным путем в соответствии с ГК РФ (ст. 861) должны про­изводиться расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринима­тельской деятельности. Вместе с тем в ограниченном размере расчеты между юридическими лицами и частными предпринимателями могут производиться и наличными деньгами. В настоящее время в соответ­ствии с указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У такие расчеты огра­ничены суммой 100 тыс. руб. в порядке реализации одного договора.

Правовой базой, регламентирующей в данное время общие подхо­ды к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый доку­ментооборот в банках, являются следующие документы:

- Гражданский кодекс РФ, ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Безналичные расчеты»; ч. I, ст. 395 «Ответственность за неис­полнение денежного обязательства».

- ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос­сии)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ, гл. XII «Организация безналич­ных расчетов».

- ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (ред. от 3.02.1996 г.) № 17-ФЗ, ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расче­тов кредитных организаций».

- ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ.

- Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1.04.2003 г. № 222-П.

- Инструкция «Об открытии и закрытии банковских счетов, сче­тов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 г. № 28-И.

- Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002 г. № 2-П. Данное положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действую­щего законодательства детально регламентирует порядок осуще­ствления безналичных расчетов в РФ.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы их построения, которые характерны для рыночной экономики.

Первый принцип - все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные сред­ства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах пред­приятий на конец дня могут оставаться наличные деньги, в сумме не превышающие лимит остатка кассы.

Второй принцип - списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

- путем выписки платежного документа, содержащего приказ о спи­сании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заяв­ление на открытие аккредитива);

- в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находя­щихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между бан­ком и клиентом.

Третий принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безна­личных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения. Банку отводится лишь роль посредника в платежах.

Плательщик выступает в качестве главного субъекта расчетной опе­рации. Именно ему во всех формах безналичных расчетов принадле­жит инициатива проведения платежа.

Четвертый принцип - срочность платежа - означает осуществ­ление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяй­ственных, кредитных; страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащи­ми предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности платель­щика за неисполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неоснова­тельного получения или сбережения другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется су­ществующей учетной ставкой банковского процента на день исполне­ния денежного обязательства.

Законодательством установлены и жесткие сроки выполнения бан­ками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным доку­ментом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Пятый принцип - обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Разли­чают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Опера­тивная обеспеченность определяется наличием у плательщика доста­точных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккре­дитиву); право на получение кредита (овердрафт по расчетному сче­ту). Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито-и платежеспособности плательщика и возможных будущих источни­ков совершения платежа.

2.2 Порядок открытия банковских счетов для проведения расчетов

Выполнение банком расчетных операций для своих клиентов осуще­ствляется через счета основной текущей деятельности - расчетные счета.

Расчетные рублевые счета открываются банком юридическим ли­цам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Для открытия такого сче­та клиент помимо заявления на имя руководства банка должен пред­ставить в банк следующие документы (оригиналы или копии, заверен­ные в порядке, установленном законодательством):

- свидетельство о государственной регистрации в качестве юриди­ческого лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

- учредительные документы (для юридического лица) либо доку­мент, удостоверяющий личность физического лица;

- лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подле­жащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

- карточку с образцами подписей и оттиском печати;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в кар­точке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете.

- документы, подтверждающие полномочия единоличного испол­нительного органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Расчетные валютные счета банк открывает тем же клиентам, что и расчетные рублевые счета с представлением того же набора доку­ментов. К расчетному валютному счету резидента в обязательном по­рядке открывается транзитный счет в соответствующей иностранной валюте. На транзитный счет зачисляется валютная выручка клиента для ее идентификации и последующего зачисления на расчетный ва­лютный счет либо продажи на внутреннем валютном рынке (по заяв­лению клиента).

После соответствующей экспертизы представленных документов заявление подписывают юрист и главный бухгалтер банка. Право при­нятия окончательного решения об открытии клиентского счета при­надлежит руководителю банка.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствую­щей записи в «Книгу регистрации открытых счетов», которая должна быть заведена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключе­ния с клиентом договора банковского счета.

Приказом по банку назначаются должностные лица, ответственные за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов и прием необ­ходимых документов. Они непосредственно взаимодействуют с кли­ентами и их представителями, проверяют достоверность, правиль­ность оформления и полноту представленных документов и сведений, проверяют наличие у клиента правоспособности, проводят идентифи­кацию клиентов.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, уч­редительными документами банка и выданной ему лицензией, за ис­ключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 86) кредитные организации обязаны не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой открытия или закрытия счета, уведомить налоговые органы по месту регистрации банка об открытии и закрытии счетов юридиче­ских лиц и частных предпринимателей. За непредставление упомяну­тых сведений и нарушение сроков уведомления банки несут ответствен­ность, предусмотренную Налоговым кодексом РФ (ст. 132), в виде штрафа в размере 20 тыс. руб.

Наряду с расчетными счетами банки могут открывать своим клиен­там текущие счета.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения рас­четных операций, не связанных с их предпринимательской деятель­ностью или частной практикой. Для открытия физическому лицу — резиденту и нерезиденту текущего счета в рублях или в иностранной валюте в банк представляются:

- документ, удостоверяющий личность физического лица;

- карточка образцов подписей;

- доверенности и другие документы, подтверждающие полномо­чия указанных в карточке лиц распоряжаться денежными сред­ствами на счете.

Открытие, расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за про­ведение операций по счету. Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы: предмет договора; права и обязатель­ства сторон; оплата услуг; ответственность сторон; срок действия до­говора и порядок его расторжения; особые условия; юридические ад­реса сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается: «Банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором».

Права и обязательства банка и клиента (раздел II договора) выте­кают из действующего законодательства, а также определяются кон­кретными договоренностями сторон.

Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

- открыть и вести банковский счет Клиента;

- своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

- предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по веде­нию счета;

- обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос наличными);

- соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять све­дения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законода­тельством (ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности»);

- исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платеж­ного документа;

- выдавать наличные денежные средства со счета клиента в тече­ние одного (двух) операционных дней после поступления в банк заявки на бронирование денежных средств на счете;

- консультировать клиента по вопросам расчетов, правил докумен­тооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отно­шение к его расчетно-кассовому обслуживанию;

- в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осу­ществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем де­нежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта).

Клиент обязуется:

- соблюдать действующие нормативные акты о банковской дея­тельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

- представлять расчетно-платежные документы в банк в течение операционного дня банка;

- ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассо­вую заявку по установленной форме для определения потребно­сти клиента в наличных средствах;

- представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одно­го раза в год);

- своевременно представлять в банк заявки на бронирование де­нежных средств на счете для выплаты заработной платы;

- представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

- поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание средств со счета, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание средств, что за­крепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) пред­усматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета (в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период; платежным поручением клиента либо без­акцептным списанием самим банком причитающихся с клиента сумм с его счета и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в разделе IV предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за сво­евременное и правильное отражение операций по счету клиента. Кли­ент несет ответственность за достоверность и своевременность пред­ставления документов для открытия счета и ведения операций по нему.

В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтер­ской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и поря­док его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до окончания срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год.

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, предусмотренном ГК РФ (ст. 859). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время.

Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета в случае отсутствия в течение двух лет денежных средств на счете кли­ента и операций по этому счету. В этом случае банк в письменной фор­ме должен предупредить клиента о намерении закрыть счет. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух меся­цев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По требованию банка договор банковского счета может быть рас­торгнут судом в следующих случаях:

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного бан­ковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

К расчетному счету клиента банк может вести две картотеки: № 1 и № 2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением кли­ента, а определяется исключительно особенностями документооборо­та при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора.

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяет­ся исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований клиент теряет право рас­поряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списа­ние денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. По­следняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. и выглядит сле­дующим образом:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств со счета для удовлетворения требований о воз­мещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требо­ваний о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по вы­плате вознаграждений по авторскому гонорару;

- в третью очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и в государствен­ные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу де­нежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

- в четвертую очередь производится списание по платежным до­кументам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по остальным платеж­ным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов (или наступления срока платежа).

2.3 Организация безналичных расчетов предприятий и организаций

В Российской Федерации межхозяйственные безналичные расчеты осуществляются с использованием законодательно закрепленных форм.

Формы расчетов - это урегулированные законодательством спо­собы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов может являться категорией группи­ровки расчетов по определенным признакам. Чаще всего таким при­знаком выступает используемый инструмент расчетов. Этот признак присутствует в классификации форм расчетов в ГК РФ (ст. 862), ко­торый допускает использование в межхозяйственных расчетах следу­ющих форм:

- платежными поручениями;

- по инкассо;

- по аккредитиву;

- чеками.

Кроме того, в расчетах экономических агентов могут использовать­ся также векселя, применение которых регламентируется особой пра­вовой базой и имеет специфические особенности.

Расчетный документ - основание для проведения операций по банковским счетам. Расчетный документ представляет собой оформ­ленное в виде документа на бумажном носителе или в виде электрон­ного документа распоряжение:

- плательщика - произвести платеж определенной денежной сум­мы получателю средств;

- получателя средств (взыскателя) - на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получа­телем средств (взыскателем).

Основная цель расчетного документа - дать четкое и правильное указание банку осуществить платеж. В современной банковской прак­тике используются следующие виды расчетных документов: платеж­ные поручения; платежные требования; аккредитивы; чеки; инкас­совые поручения; платежный ордер (внутрибанковский расчетный документ).

Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующий набор обязательных реквизитов:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);

- наименование плательщика, номер его счета, идентификацион­ный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и место нахождения банка плательщика, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспондент­ского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

- наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа;

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению неза­висимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживаю­щий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получате­лем платежа, кроме возникших по вине банков, рассматриваются обе­ими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопро­сы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчет­но-кассовых операций, направляются клиентами в письменной фор­ме в обслуживающий банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой с участием РКЦ.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет полу­чателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения являются основным платежным инструмен­том. В структуре безналичных платежей на их долю приходится около 91% всего объема платежей и 77% - по количеству.

Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, а также интенсивным внедрением электрон­ных платежей, которые в настоящее время осуществляются только на основании платежных поручений.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транс­портного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предваритель­ная оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по товарным опе­рациям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- при арендной плате за помещения;

- при расчетах по транспортным, коммунальным, бытовым пред­приятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения ис­пользуются для:

- перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО;

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, бан­ковских векселей;

- уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке уста­новленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для со­вершения платежа, и представляется в банк как минимум в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение.

Первый экземпляр используется в банке плательщика для списа­ния средств со счета плательщика и остается в документах дня банка; второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием

для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки; четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению.

Платежные поручения принимаются банком независимо от нали­чия денежных средств на расчетном счете плательщика. При отсут­ствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку № 2 «Расчетные документы, не­оплаченные в срок». Они оплачиваются по мере поступления денеж­ных средств в установленной законом очередности. Если предприя­тие (организация) имеет право на кредит в форме «овердрафта», то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.

В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в кар­тотеку № 2 допускается частичная оплата платежного поручения.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по срав­нению с другими формами расчетов: относительно простой докумен­тооборот; возможность плательщика предварительно проверить каче­ство оплачиваемых товаров и услуг (в случае оплаты уже полученных товаров и услуг); возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток - отсутствие для поставщика гарантии полу­чения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика.

Платежные требования применяются при расчетах только за уже поставленные товары, рабо­ты, услуги. Расчеты посредством платежных требований могут осуще­ствляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.

При расчетах по первому варианту кредитор (поставщик) выписы­вает платежное требование на основании фактической отгрузки про­дукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. По­скольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных тре­бований определяется сторонами по основному договору, но при этом он должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформ­лении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта.

Банк поставщика пересылает платежное требование в банк пла­тельщика (исполняющий банк). На всех экземплярах принятых ис­полняющим банком платежных требований ответственный исполни­тель банка в поле « Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Например, пла­тежное требование поступило в банк плательщика 12 марта с указани­ем «Срок акцепта - 5 рабочих дней». 15 и 16 марта - выходные дни. При данном условии дни, установленные для акцепта, - 13, 14, 17, 18 и 19 марта. Конечный срок платежа - 20 марта.

Последний экземпляр платежного требования используется в каче­стве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий день, если документы поступили в банк плательщика по ис­течении операционного времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 «Рас­четные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Акцепт платежного требования. Свое согласие на оплату платеж­ного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на стандартном бланке заяв­ления об акцепте. При получении от плательщика указанного доку­мента исполняющий банк не позже следующего рабочего дня должен оплатить платежное требование поставщика.

Если плательщик не согласен оплатить платежное требование, то он должен также в письменной форме представить в исполняющий банк заявление об отказе от акцепта (в трех экземплярах). Основа­ния, по которым плательщик может отказаться от акцепта, должны быть предусмотрены в основном договоре с поставщиком. В заявле­нии об отказе от акцепта обязательно должна быть сделана ссылка на этот договор и указан конкретный пункт, которым этот мотив отказа предусмотрен. При отказе от акцепта платежное требование изыма­ется из картотеки № 1 и в тот же день подлежит возврату в банк-эми­тент вместе с вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для передачи поставщику.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке.

При неполучении исполняющим банком от плательщика в дни, ус­тановленные для акцепта, заявления об акцепте платежного требова­ния либо заявления об отказе от акцепта банк расценивает платежное требование как неакцептованное. И на следующий рабочий день пос­ле истечения срока для акцепта изымает платежное требование из кар­тотеки № 1 и возвращает его банку поставщика с указанием на обороте платежного требования причины его возврата без оплаты: «Не полу­чено согласие на акцепт».

Безакцептное списание. Платежные требования могут использовать­ся также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачивают­ся платежные требования:

- предприятий топливно-энергетического комплекса за электриче­скую и тепловую энергию, газ, нефть и нефтепродукты, выписан­ные на основании показателей измерительных приборов и действу­ющих тарифов при расчетах с потребителями (кроме населения и бюджетных организаций);

- коммунальных, энергетических и водопроводно-канализацион-ных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями (кроме жилищно-комму­нальных, бюджетных организаций и населения);

- предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями (кроме населения).

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расче­тов включен в основной договор кредитора с плательщиком, а условие о безакцептном списании одновременно отражено в договоре банков­ского счета. Например, по договору с клиентом в безакцептном поряд­ке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание).

Бесспорное списание. Инкассовая форма расчетов используется так­же для бесспорного списания средств со счетов клиентов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поруче­ние». Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспор­ный порядок взыскания денежных средств установлен законодатель­ством либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в инкассовом пору­чении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполни­тельных документов инкассовое поручение должно содержать ссыл­ку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному испол­нению.

Ответственность за правомерность выставления платежных требо­ваний на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспор­ное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рас­сматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном порядке.

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой обязательство банка {банка-эмитен­та) по поручению клиента-плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответ­ствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия дру­гому банку {исполняющему банку) произвести такие платежи. Аккре­дитив всегда открывается в адрес одного конкретного поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная фор­ма гарантирует платеж поставщику.

Виды аккредитивов. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные);

- непокрытые (гарантированные);

- отзывные;

- безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предва­рительно депонирует средства для расчетов с поставщиком в банке поставщика. Депонирование средств может быть произведено как за счет собственных средств плательщика с его расчетного счета, так и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует непосредственно банк-эмитент, предостав­ляя исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондент­ского счета в этом банке (со счета ЛОРО). Ходатайство плательщика выставить для него гарантированный аккредитив банк-эмитент удов­летворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первокласс­ных клиентов и при условии наличия между банком-эмитентом и ис­полняющим банком прямых корреспондентских отношений.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзыв­ным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что данный аккредитив является отзывным. Особенность отзывного акк­редитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без пред­варительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Открытие аккредитива. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк в качестве платежного инструмента заявле­ние на открытие аккредитива на стандартизированном бланке, где кро­ме обязательных реквизитов должен указать: номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккре­дитиве; срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия); вид аккредитива (отзывный, безотзывный); полное и точное наимено­вание документов, против которых производятся выплаты по аккре­дитиву; наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых от­крывается аккредитив; номер и дату основного договора; срок отгруз­ки товаров; наименование грузополучателя.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Сумма открытого клиенту аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняю­щий банк, где депонируется на балансовом счете «Аккредитивы к опла­те». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, полученные банком». При таких условиях аккреди­тив готов к использованию.

Получение средств по аккредитиву. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в ис­полняющий банк реестры счетов (4 экз.), отгрузочные и другие преду­смотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан по внешним признакам проверить соот­ветствие представленных документов условиям аккредитива, правиль­ность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиском печати. Срок проверки документов не должен превышать 7 рабочих дней, следующих за днем получения документов. При нару­шении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов по­ставщика, зачисляется на его расчетный счет. Первый экземпляр реест­ра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета «Аккредитивы к оплате» по покрытому аккредитиву или основания для списания денежных средств с коррес­пондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке по непокрытому аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложени­ем товарно-транспортных документов и отметкой исполняющего банка, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременно для отражения операции по использо­ванию аккредитива в банке-эмитенте. Четвертый экземпляр реестра выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.

При получении от исполняющего банка документов по использо­ванному аккредитиву банк-эмитент обязан проверить соответствие этих документов (по внешним признакам) и их реквизитов условиям аккредитива. Срок проверки - не более 7 рабочих дней. При установ­лении несоответствия банк-эмитент вправе отказать в принятии до­кументов либо запросить предварительно плательщика о возмож­ности их принятия. При отказе в принятии документов он обязан уведомить об этом исполняющий банк или получателя средств, ука­зав в уведомлении причину отказа.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива. Закрытие аккредитива в исполняющем бан­ке производится:

- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использова­ния аккредитива до истечения срока его действия, если возмож­ность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сум­ме аккредитива или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккреди­тива. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккре­дитива подлежит возврату исполняющим банком платежным по­ручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.

Аккредитивная форма расчетов имеет ряд несомненных достоинств, которые выражаются для обеих сторон в определенных гарантиях. Для поставщика - это твердое и надежное обеспечение платежа, по­купатель же получает заказанную продукцию в соответствии с пре­дусмотренными условиями, а если поставка не состоится - гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитив­ной формы расчетов в РФ перспективно и гораздо эффективнее пред­варительной оплаты товаров платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа. На сегодня аккреди­тивы занимают в структуре безналичных платежей в РФ менее 1%, в то время как в развитых западных странах их доля в межхозяйствен­ных расчетах составляет от 40 до 60%.'

Расчеты чеками

Чек является классическим инструментом платежа. Однако в струк­туре платежного оборота Российской Федерации он имеет незначительный удельный вес - не более 0,1% от общего объема безналичных платежей.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распо­ряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физи­ческое), имеющее в банке денежные средства, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек. Пла­тельщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Реквизиты чека. В соответствием с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование «чек», включен­ное в текст документа; поручение плательщику (банку) выплатить че­кодержателю определенную денежную сумму; наименование платель­щика (банка) и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юри­дической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Для дополнительной защиты чеков на случай их утраты, хищения, подделки законодательство многих стран допускает использование так называемых «ограниченных» чеков: расчетных и кроссированных.

Расчетный чек предназначен исключительно для осуществления безналичных платежей, на лицевой стороне такого чека делается над­пись «расчетный», и его оплата производится только путем зачисле­ния средств на счет чекодержателя в банке.

Кроссированным называется чек, перечеркнутый на лицевой сторо­не двумя параллельными линиями. Кроссирование называется общим, если между линиями нет никакого обозначения или имеется отметка «банк», либо специальным, если между линиями вписано наименова­ние конкретного банка. При общем кроссировании чек может быть оплачен банком-плательщиком только банку (любому) или клиентам своего банка, имеющим у него счета. Держатель чека, имеющего спе­циальное кроссирование, может предъявить его к оплате только бан­ку, наименование которого указано между линиями.

Оплата чека. Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В оте­чественной банковской практике преимущественно используется ва­риант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и пла­тежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчет­ного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Рас­четные чеки». Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщи­ку. Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодержателя (инкас­сирующий банк) пересылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными средствами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие опла­ты подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и че­рез систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщи­ка для зачисления на расчетный счет поставщика.

Расчеты при помощи векселей

Вексель в качестве платежного инструмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если опла­та последних совершается с отсрочкой платежа на условиях предо­ставления поставщиком плательщику коммерческого кредита. По от­четным данным ЦБ РФ, в настоящее время в расчетах российских предприятий за отгруженную продукцию, выполненные работы, ока­занные услуги доля векселей среди других инструментов платежа со­ставляет около 7,0%. Вексельный оборот в России регламентируется ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспор­ное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обо­значенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении мо­гут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.

Виды векселей. Закон различает два основных вида векселей:

- простые;

- переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязатель­ство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и, по су­ществу, он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержа­щий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

- векселедатель (трассант), выдающий вексель;

- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

- векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован платель­щиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу испол­нительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным долж­ником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и вы­ражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и т. п. с обяза­тельным проставлением подписи плательщика.

Реквизиты векселя. Вексель является строго формальным докумен­том. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа; мес­то и время составления векселя (день, месяц и год составления); обе­щание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок пла­тежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя (проставляет­ся им собственноручно рукописным путем).

Гарантия платежа по векселю. Платеж по простому векселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю может быть дополнительно гарантирован посредством оформления аваля. Гаран­том по оплате векселей в настоящее время выступает банк. При этом банк может гарантировать платеж как за первоначального платель­щика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способству­ет развитию вексельного обращения.

Обращение векселей. Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в каче­стве платежного инструмента с помощью передаточной надписи - индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите прика­зу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому перехо­дит платеж.

По векселю, оформленному передаточными надписями, все уча­ствующие в нем лица несут солидарную ответственность за платеж. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их ис­пользования, превращает вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в платежный инструмент, обслуживающий реализацию товаров и услуг.

Инкассирование векселей. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банковских учреждений. В ча­стности, вексельное законодательство предусматривает инкассирова­ние векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержа­телей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем препору-чительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и полу­чение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступ­лении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Протест векселя. В случае неоплаты вексель должен быть предъяв­лен к протесту. Протест векселя является публичным актом нотари­альной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в один из двух рабо­чих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит опла­те. Банк, который выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование. Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявля­ет его. плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в уста­новленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвраща­ется плательщику с надписью о получении платежа. Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, то нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, кото­рый ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опро­тестовано», дату, подпись, печать). После совершения процедуры про­теста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

Домициляция векселей. Домициляция - выполнение банком пору­чения своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. Банк-домицилянт при этом не является лицом, ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет клиента-плательщика, который сам обязан к сроку платежа по векселю обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банке. Оговорка о домициляции проставляется на векселе при его выписке векселедателем или при его акцепте плательщиком соответственно под их подписями. Домициляция векселей осуществ­ляется банком на основе заключенного им договора с клиентом. Внеш­ним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в... банке», помещенные под подписью плательщика. Цель домициля­ции - не пропустить срок платежа по векселю.

Заключение

В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии Центрального банка России предоставляет право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операций с физическими лицами. В названии кредитных учреждений не может использоваться термин банк и производные от этого термина.

Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской Федерации считается банк (кредитное учреждение), в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе. Взаимоотношения с головным банком регулируются учредительным договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре Центрального банка России по месту его нахождения.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией Центрального банка России. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего. Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

На сегодняшний день коммерческие банки - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные банковские системы зачастую имеют двухступенчатую структуру - Центральный и коммерческие банки. Коммерческие банки занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту около 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Наблюдается общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

Библиография

1. Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке : учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М. : Форум : ИНФРА-М, 2012. – 175 с.

2. Банковские риски : учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. –3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2013. – 292 с.

3. Банковское дело : учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. – М. : Юрайт, 2012. – 590 с.

4. Банковское право Российской Федерации : учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2013. – 399 с.

5. Банковское право: учебник для магистров.- 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина.– М.: Юрайт, 2012.- 1055с.

6. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2011 г. — 422 с.

7. Букин С. Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2011 г. 288 с.

8. Бусов, В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) : учеб. для бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков ; под ред. В. И. Бусова. – М. : Юрайт, 2013. – 430 с.

9. Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке : учеб. пособие / Н. В. Горелая. – М. : Форум : ИНФРА-М, 2012. – 207 с.

10. Дашков, Л. П. Организация и правовое обеспечение бизнеса в России: коммерция и технология торговли / Л. П. Дашков, В. К. Памбухчиянц, О. В. Памбухчиянц. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2011. – 911 с.

12. Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) : учеб. пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М. : КНОРУС, 2012. – 368 с.

13. Киреев, В. Л. Банковское дело : учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2012. – 239 с.

14. Когденко, В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика : учеб. пособие для вузов / В. Г. Когденко, М. В. Мельник, И. Л. Быковников. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 471 с.

15. Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие для бакалавров / Г. М. Колпакова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 538 с.

16. Костерина, Т. М. Банковское дело : учеб. для бакалавров / Т. М. Костерина ; Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2013. – 332 с.

17. Курбатов А.Я. Банковское право россии 2-е изд. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2011 г. — 525 с.

18. Курбатов А.Я. Банковское право России: учебник для магистров.– М.: Юрайт, 2012.- 525с.

19. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. – 15-е изд., испр. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2012. – 364 с.

20. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КНОРУС, 2012. – 267 с.

21. Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией : учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2011. – 639 с.

22. Управление финансами. Финансы предприятий : учебник / под ред. А. А. Володина. – 2-е изд. – М. : ИНФРА-М, 2012. – 509 с.

23. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Чалдаевой. – М. : Юрайт, 2012. – 540 с.

24. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций : [учеб. пособие] / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. – 9-е изд. – М. : Дашков и К, 2013. – 543 с. – 5 экз.

55