Раздел 1. Назначение и состав бухгалтерской отчетности исследуемого предприятия.
Задание 1.1 Исследуйте организационно – правовую характеристику предприятия по пунктам, перечисленным в таблице 1.
Таблица 1 - Учетная карта предприятия
Полное наименование предприятия с указанием организационно – правовой формы | |
Юридический адрес | |
Номер регистрационного свидетельства | |
Дата регистрации | |
Место государственной регистрации | |
Почтовый адрес | |
Код ИНН | |
Банковские реквизиты | |
Телефон предприятия | |
Ф.И.О. руководителя предприятия | |
Ф.И.О. главного бухгалтера | |
Основной вид деятельности | |
Код ОКВЭД | |
Номенклатура выпускаемой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг) | |
Численность работников, всего | |
Размер уставного капитала | |
Форма бухгалтерского учета | |
Система налогообложения | |
Основные конкуренты | |
В приложении представьте организационную структуру исследуемого предприятия.
Задание 1.2 Опишите процедуру составления бухгалтерской отчетности на исследуемом предприятии (этапы). Опишите, как проводят проверку записей на счетах бухгалтерского учета перед составлением бухгалтерской отчетности.
Полезные ссылки:
https://studopedia.ru/18_53506_lektsiya--mehanizm-otrazheniya-narastayushchim-itogom-na-schetah-buhgalterskogo-ucheta-dannih-za-otchetniy-period.html
Задание 1.3 Укажите, на каких счетах бухгалтерского учета осуществляется определение результатов хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Опишите процедуру определения и отражения на счетах бухгалтерского учета результатов в хозяйственной деятельности предприятия.
Задание 1.4 Назовите и представьте в Приложении копии регистров учета, обобщающих информацию о хозяйственных операциях организации за отчетный период.
Кратко охарактеризуйте регистры учета: ОСВ и Главную книгу. Ознакомьтесь и кратко опишите правила их формирования и оформления.
Полезные ссылки:
https://www.audit-it.ru/terms/accounting/glavnaya_kniga.html
https://www.audit-it.ru/terms/accounting/oborotno_saldovaya_vedomost.html
Задание 1.5 Представьте в Таблице 2 характеристику основных нормативных документов, регламентирующих методологические основы построения отчетности в РФ
Таблица 2 – Характеристика основных нормативных документов, регламентирующих методологические основы построения отчетности в РФ
№ п/п | Наименование документа | Краткая характеристика документа | Текущая редакция документа | Действует / утратил силу |
| Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) | Устанавливает единые правовые основы составления отчетности, дает ее определение, состав и общие требования к ней, а также особенности при реорганизации и ликвидации. | | действует |
| Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом МФ РФ №34н от 29 июля 1998 г | | | |
| Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом МФ РФ №43н от 6 июля 1999 г | | | |
| Приказ МФРФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» №66н от 2 июля 2010 г. | | | |
| ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» №208-ФЗ от 27.07.2010г | | | |
| Постановление Правительства РФ «О представлении годовой консолидированной финансовой отчетности» №179 от 3.03.12г. | | | |
Задание 1.6 Из учетной политики исследуемого предприятия представьте (раскройте) содержание пункта «Отчетность организации».
Задание 1.7 Укажите состав бухгалтерской (финансовой) отчетности исследуемого предприятия. В Приложении представьте копии форм бухгалтерской отчетности предприятия.
Задание 1.8 Перечислите основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности на исследуемом предприятии.
Задание 1.9 Перечислите основных внешних и внутренних пользователей бухгалтерской финансовой отчетности исследуемого предприятия и сроки представления отчетности заинтересованным пользователям.
Раздел 2. Порядок составления и представления бухгалтерской финансовой отчетности исследуемого предприятия
Задание 2.1 Раскройте правила оценки статей бухгалтерского баланса
Полезные ссылки:
https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/pravila_i_metody_ocenki_statej_buhgalterskogo_balansa/
Задание 2.2 Раскройте состав и содержание форм бухгалтерской отчетности исследуемого предприятия.
Раздел 3. Порядок составления и представления налоговой отчетности исследуемого предприятия
3.1 Укажите состав налоговой отчетности исследуемого предприятия и сроки представления деклараций по уплачиваемым налогам в ИФНС.
3.2 Укажите в таблице сроки начисления и перечисления налогов в бюджет на исследуемом предприятии
Таблица начисления и перечисления налогов в бюджет в ХХХХ
№ | Налог | Периодичность начисления | Дата начисления | Периодичность перечисления в бюджет | Дата перечисления в бюджет |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Раздел 4. Порядок составления и представления отчетности исследуемого предприятия по страховым взносам
4.1 Кратко опишите содержание следующих форм отчетности:
4.2 Укажите сроки и инстанции представления отчетов, указанных в п.4.1.
Раздел 5. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности исследуемого предприятия
5.1 По данным таблицы проведите структурный анализ бухгалтерского баланса и сделайте соответствующие выводы (отдельно по активу и пассиву).
Таблица 3 – Вертикальный анализ актива баланса ХХХ за 20__ - 20__ гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя | Код строки | На________ 20 ____г. | На 31 декабря 20 ___г. | На 31 декабря 20 ___г |
|
Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % |
АКТИВ | | | | | | | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | |
Нематериальные активы | | | | | | | |
Результаты исследований и разработок | | | | | | | |
Нематериальные поисковые активы | | | | | | | |
Материальные поисковые активы | | | | | | | |
Основные средства | | | | | | | |
Доходные вложения в материальные ценности | | | | | | | |
Финансовые вложения | | | | | | | |
Отложенные налоговые активы | | | | | | | |
Прочие внеоборотные активы | | | | | | | |
Итого по разделу I | | | | | | | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | |
Запасы | | | | | | | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | | | | | | | |
Дебиторская задолженность | | | | | | | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | | | | | | | |
Денежные средства и денежные эквиваленты | | | | | | | |
Прочие оборотные активы | | | | | | | |
Итого по разделу II | | | | | | | |
БАЛАНС | | | | | | | |
Таблица 4 – Вертикальный анализ пассива баланса ХХХ за 20__ - 20__ гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя | Код строки | На________ 20 ____г. | На 31 декабря 20 ___г. | На 31 декабря 20 ___г |
Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % |
ПАССИВ | | | | | | | | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | | | | | | |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | | | | | | | | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | | ( | ) | | | ( | ) | | | ( | ) | | | |
Переоценка внеоборотных активов | | | | | | | | |
Добавочный капитал (без переоценки) | | | | | | | | |
Резервный капитал | | | | | | | | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | | | | | | | |
Итого по разделу III | | | | | | | | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | | |
Заемные средства | | | | | | | | |
Отложенные налоговые обязательства | | | | | | | | |
Оценочные обязательства | | | | | | | | |
Прочие обязательства | | | | | | | | |
Итого по разделу IV | | | | | | | | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | | |
Заемные средства | | | | | | | | |
Кредиторская задолженность | | | | | | | | |
Доходы будущих периодов | | | | | | | | |
Оценочные обязательства | | | | | | | | |
Прочие обязательства | | | | | | | | |
Итого по разделу V | | | | | | | | |
БАЛАНС | | | | | | | | |
По данным таблицы проведите анализ динамики бухгалтерского баланса и сделайте соответствующие выводы (отдельно по активу и пассиву).
Таблица 5 – Горизонтальный анализ актива баланса ХХХ за 20__ - 20__ гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя | Код строки | На___ 20 ____г. | На 31 декабря 20 ___г. | На 31 декабря 20 ___г | Абсолютное изм. (+,-) | Относительное изм., % |
20__г. к 20__г. | 20__г. к 20__г. | 20__г. к 20__г. | 20__г. к 20__г. |
АКТИВ | | | | | | | | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | | |
Нематериальные активы | | | | | | | | |
Результаты исследований и разработок | | | | | | | | |
Нематериальные поисковые активы | | | | | | | | |
Материальные поисковые активы | | | | | | | | |
Основные средства | | | | | | | | |
Доходные вложения в материальные ценности | | | | | | | | |
Финансовые вложения | | | | | | | | |
Отложенные налоговые активы | | | | | | | | |
Прочие внеоборотные активы | | | | | | | | |
Итого по разделу I | | | | | | | | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | | |
Запасы | | | | | | | | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | | | | | | | | |
Дебиторская задолженность | | | | | | | | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | | | | | | | | |
Денежные средства и денежные эквиваленты | | | | | | | | |
Прочие оборотные активы | | | | | | | | |
Итого по разделу II | | | | | | | | |
БАЛАНС | | | | | | | | |
Таблица 6 – Горизонтальный анализ пассива баланса ХХХ за 20__ - 20__ гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя | Код строки | 20__г. | 20__г. | 20__г. | Абсолютное изм. (+,-) | Относительное изм., % |
| | 20__г. к 20__г. | 20__г. к 20__г. | 20__г. к 20__г. | 20__г. к 20__г. |
ПАССИВ | | | | | | | | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | | | | | | |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | | | | | | | | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | | | | | | |
Переоценка внеоборотных активов | | | | | | | | |
Добавочный капитал (без переоценки) | | | | | | | | |
Резервный капитал | | | | | | | | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | | | | | | | |
Итого по разделу III | | | | | | | | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | | |
Заемные средства | | | | | | | | |
Отложенные налоговые обязательства | | | | | | | | |
Оценочные обязательства | | | | | | | | |
Прочие обязательства | | | | | | | | |
Итого по разделу IV | | | | | | | | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | | |
Заемные средства | | | | | | | | |
Кредиторская задолженность | | | | | | | | |
Доходы будущих периодов | | | | | | | | |
Оценочные обязательства | | | | | | | | |
Прочие обязательства | | | | | | | | |
Итого по разделу V | | | | | | | | |
БАЛАНС | | | | | | | | |
По данным отчета о финансовых результатах проведите анализ уровня и динамики финансовых результатов
Таблица 7 - Анализ уровня и динамики финансовых результатов ХХХ за 20__ - 20__ гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя | Код строки | За 20__ г. | За аналог.период прошлого года | Отклонение, (+ -) | Уровень в % к выручке в отчетном периоде | Уровень в % к выручке в прошлом периоде | Отклонения уровня, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-4 | 6 | 7 | 8=6-7 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минус НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В) | 010 | | | | 100 | 100 | 0 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) | 020 | | | | | | |
Валовая прибыль | 029 | | | | | | |
Коммерческие расходы (КР) | 030 | | | | | | |
Управленческие расходы (УР) | 040 | | | | | | |
Прибыль (убыток) от продаж (с.010-020-030-040) (Пп) | 050 | | | | | | |
Проценты полученные (%пол) | 060 | | | | | | |
Проценты к уплате (% упл.) | 070 | | | | | | |
Доходы от участия в других организациях (ДрД) | 080 | | | | | | |
Прочие доходы (ПрД) | 090 | | | | | | |
Прочие расходы (ПрР) | 100 | | | | | | |
Прибыль (убыток) до налогообложения (с.050+060-070+080+090-100) (Пб) | 140 | | | | | | |
Отложенные налоговые активы | 141 | --- | --- | --- | ----- | ---- | ---- |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | --- | --- | ----- | ---- | ---- | ---- |
Налог на прибыль (н/п) | 150 | | | | | | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с.140+141-142-150) (Пч) | 190 | | | | | | |
Всего доходов (010+060+080+090+141),(Д) | | | | | | | |
Всего расходов (020+030+040+070+100+142+152), Р | | | | | | | |
Коэффициент соотношения доходов и расходов | Д/Р | | | | --- | --- | ---- |
5.4 По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Таблица 8 - Группировка активов по степени ликвидности
Показатель | Формула по балансу | 20__г. | 20__г. | 20__г. |
Букв. обозн | Цифры по балансу |
А1 | | | | | |
А2 | | | | | |
А3 | | | | | |
А4 | | | | | |
ВА | | | | | |
Таблица 9 - Группировка пассивов по степени срочности погашения
Показатель | Формула по балансу | 20__г. | 20__г. | 20__г. |
Букв. обозн | Цифры по балансу |
П1 | | | | | |
П2 | | | | | |
П3 | | | | | |
П4 | | | | | |
ВП | | | | | |
Сравните полученные показатели с нормативными значениями в таблице 11 и сделайте вывод
Таблица 10 - Соотношение активов и пассивов баланса
Нормативные показатели | Соотношение активов и пассивов баланса | Платежный излишек или недостаток |
20_г. | 20__г. | 20_г. | 20__г. |
А1 ≥ П1 | | | | |
А2 ≥ П2 | | | | |
А3 ≥ П3 | | | | |
А4 ≤ П4 | | | | |
5.5 В таблице 11 рассчитайте коэффициенты ликвидности и проведите анализ платежеспособности организации
Таблица 11 - Коэффициенты ликвидности
Коэффициент | Формула для расчета | Нормативное значение | 20__г. | 20__г. |
Букв. обозн | Цифры по балансу |
Коэффициент текущей ликвидности | | | 1 - 2 | | |
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | | | 0,7 - 1,5 | | |
Коэффициент абсолютной ликвидности | | | ≥ 0,2 | | |
Общий показатель ликвидности баланса предприятия | | | ≥ 1 | | |
Индивидуальное задание будет у каждого свое