Практическая работа "Налог на прибыль"

Практическая работа

Тема: Налог на прибыль

Задание 1. Тестовое задание. Выбрать правильный ответ (ответы)

1.Налог на прибыль относится:

1. К федеральным налогам

2. К региональным налогам

3.К местным налогам

4.К косвенным налогам

2. Отчетный период

1. Год

2. Полугодие, девять месяцев календарного года, ежемесячный порядок

3. Первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, ежемесячный порядок

3. Объект налогообложения налогом на прибыль -

1. Прибыль от реализации      

2. Прибыль, полученная налогоплательщиком

3. Валовая прибыль     

4. Какие виды доходов выделяют при исчислении налога на прибыль?

1. доходы от реализации

2. внереализационные доходы

3. доходы, освобожденные от налогообложения

4. все перечисленные виды доходов

5. Не являются плательщиками налога на прибыль:

1.страховые организации

2.организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

3.иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ

6. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:

1. 24, 20, 15, 10, 6%

2. 24, 18, 15, 0%

3. 20, 9, 10, 15%

7. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

1. по максимальной ставке

2. по средней ставке

3. по каждому виду доходов в отдельности

8.Плательщики налога на прибыль

1. российские организации

2. иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ

3. иностранные организации

9. Доходы от реализации – это:

1. Стоимость от долевого участия в других фирмах;

2. Стоимость реализованных основных средств;

3. Выручка от реализации.

10.Налог на прибыль относится:

1.К местным налогам

2.К региональным налогам

3. К прямым налогам

4. К косвенным налогам

11. Налоговым периодом по налогу на прибыль является

1. квартал

2. месяц

3. год

12. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:

1. 3% суммы налога на прибыль

2. 17% суммы налога на прибыль

3. 13,5% суммы налога на прибыль

13. Кто не является плательщиком налога на прибыль:

1. Центральный банк РФ по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежного обращения;

2. Организации, налогообложение которых осуществляется в соответствии со специальными налоговыми режимами;

3. Организации, уплачивающие НДС.

14. Определите сумму налога на прибыль, если выручка от реализации составила за налоговый период 3,5 млн. руб., материальные расходы – 1,8 млн. руб., доходы от долевого участия в других организациях – 0,2 млн. руб. Ставка налога максимальная.

1. 0, 34 млн. руб.

2. 0,38 млн. руб.

3. 0,456 млн. руб.

15. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

1.за год

2. нарастающим итогом с начала года

3. за каждый квартал

4. за каждый месяц

Задание 2. Решить задачи.

Задача 1.

ПАО «Алтайский мед» занимается продажей меда. Выручка от продажи меда в текущем году составила 1000 000 руб. Себестоимость проданного меда – 500 000 руб. Расходы ПАО за текущий период составили:

• Заработная плата персонала и единый социальный страховой сбор – 100 000 руб.;

• Плата за аренду торговых помещений – 200 000 руб.

В прошлом отчетном периоде ПАО получило налоговый убыток в сумме 40 000 руб.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль.

Задача 2.

АО «Вкуснотеево» занимается изготовлением и продажей пончиков. Выручка от реализации составила 1000 000 руб. На производство этих пончиков было израсходовано сырья и материалов на сумму 200 000 руб. АО дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 10 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов. Работникам предприятия была начислена заработанная плата – 300 000 руб. Единый социальный страховой сбор – 78 000 руб. Амортизация оборудования по производству пончиков составила – 122000 руб. Расходы по аренде производственного помещения – 130 000 руб. Также было получено 50 000 руб. в виде банковских процентов от размещения свободных средств на банковском депозите.

В прошлом отчетном периоде АО получило 100 000 руб. убытка по данным налоговой декларации. Определить налогооблагаемую прибыль организации за текущий год.

Задача 3.

Определить выручку для целей налогового учета методом начисления, пропорционально произведенным расходам.

По договору на оказание услуг АО «Инженер - проект» (исполнитель) создает проектную документацию для ООО «Пассив» (заказчик). Стоимость услуг «Инженер - проекта» – 300 000 руб. (без НДС). Результаты работ передаются заказчику по мере их выполнения.

Согласно смете, расходы «Инженер - проекта», связанные с выполнением договора, составят 210 000 руб.:

• в первом полугодии отчетного года – 40 000 руб.;

• во втором полугодии отчетного года – 60 000 руб.;

• в первом полугодии следующего года – 80 000 руб.;

• во втором полугодии следующего года – 30 000 руб.

Задача 4.

В первом квартале 2018 года компания получила доходы в размере 3 600 000 руб., а расходы составили 2 850 000 руб. По итогам первого квартала компании рассчитывает налог на прибыль

Рассчитать налог на прибыль

Задача 5.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется определить налог на прибыль.