Порядок заключения операционной кассы

Тема 9. Порядок заключения операционной кассы

• Кассовое обслуживание клиентов – комплекс услуг, предоставляемых юридическим и физическим лицам по операциям с денежной наличностью в национальной и иностранной валюте, другими ценностями и платежными документами.

Проверка правильности заключения операционной кассы проводится на основе следующих документов:

• • баланс кредитной организации;
• • оборотная ведомость по счетам кредитной организации;
• • книга учета принятых и выданных денег;
• • кассовая книга;
• • журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
• • выписки из лицевых счетов к балансовому счет

При заключении операционной кассы возможны такие ошибки и недостатки:

• • не заверены операционным работником суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и в справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;
• • нет в наличии лент подсчета оборотов по приходным и расходным документам; не идентичны итоговые суммы на лентах подсчета, а также в кассовой книге и в данных бухгалтерского учета (кассовых журналах и распечатках по оборотам внебалансовых счетов);
• • не подшиваются кассовые документы в отдельные папки за каждый операционный день; не подшиваются в отдельные папки документы, срок хранения которых превышает пять лет, не делается об этом пометка на лицевой стороне кассовых документов;
• • не имеются на лицевой стороне папок подписи кассового работника, формировавшего папки, заведующего кассой, главного бухгалтера;
• • не наклеивается типовой штамп (ярлык) на лицевой стороне каждой папки;
• • в хранилище ценностей (под ответственность заведующего кассой) не хранятся кассовые документы за последние 12 месяцев.

Проверка кассовых документов осуществляется, как правило, вы­борочно, т. с. проверяются кассовые документы за выбранные дни.

• Аудит кассовых операций осуществляется по следующим на­правлениям:
• • проверка организационных вопросов кассовой работы;
• • проверка порядка приема денежной наличности от органи­заций;
• • проверка порядка выдачи денежной наличности организациям;
• • проверка порядка заключения операционной кассы. Кроме того, могут проводиться проверки организации работы с
• денежной наличностью при использовании банкоматов; по обслу­живанию населения; операционной кассы вне кассового узла и др.

• Проверка порядка заключения операционной кассы.
• Преду­сматривает выполнение следующих аудиторских процедур:
• • сверяются остатки денег в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и в справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет с остатками в книге учета принятых и выданных денег(ценностей);
• • сверяется соответствие количества и суммы документов, сданных кассовыми работниками, данным справок, включая справки кассовых работников операционных касс вне кассо­вого узла;
• • сверяется соответствие суммы денег, принятой от кассовых и инкассаторских работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних;
• ■ проверяется наличие подписей операционного работника в справках о сумме принятых денег и количестве поступив­ших в кассу денежных документов, в справках о сумме вы­данных денег и полученной сумме под отчет и в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних;
• • проверить соблюдение порядка формирования и брошюров­ки кассовых документов за день;
• • проверяется соблюдение порядка хранения кассовых доку­ментов.
• Наиболее типичные нарушения, допускаемые работниками банка при осуществлении кассовых операций, следующие:
• • учет ценностей, находящихся в хранилище, осуществляется на балансовых и внебалансовых счетах, не предназначенных для их учета;
• • ведение кассовых операций осуществляется при отсутствии кассового узла или кассовых узлов не оборудованных в соот­ветствии с требованиями;
• • не разработаны должностные инструкции на каждого кассо­вого работника и инкассатора собственной службы инкасса­ции;
• • не заключены договоры о полной материальной ответствен­ности с кассовыми и инкассаторскими работниками кредит­ной организации;
• • отсутствует письменное распоряжение руководителя кредит­ной организации о возложении ответственности за сохран­ность ценностей в хранилище ценностей на заместителей руководителя и главною бухгалтера.
•