Методические указания по выполнению контрольных работ по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» (заочное отделение)

24

Государственное бюджетное профессиональное

образовательное учреждение Свердловской области

«Талицкий лесотехнический колледж им. Н.И. Кузнецова»

Методические рекомендации

по выполнению контрольных работ по учебной дисциплине

Налоги и налогообложение

для специальностей среднего профессионального образования

основной профессиональной образовательной программы СПО-

программы подготовки специалистов среднего звена

(заочная форма обучения)

Талица

Раздел 1. Законодательства РФ о налогах и сборах

Задание 1. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

1. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;

2. Федеральные законы о налогах и сборах;

3. Налоговый кодекс;

4. Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;

5. Конституция;

6. Международные договоры в сфере налогов.

Ответ________________________________________________________________________

Задание 2. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1-Характеристика налога, сбора, госпошлины и иных обязательных платежей

	Налог	Сбор	Пошлина	Иные обязательные платежи
Сходства
Отличия

Примечание:

1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – страховые взносы во внебюджетные фонды, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф.заболеваний.

Задание 3. Налоговые новости (на отдельном листе)

В нем требуется составить рецензию на выбранную студентом тему, связанную с налогообложением. Рецензия составляется по следующей схеме:

-полное название статьи, должность автора статьи, Ф.И.О. автора;

-краткое описание проблемы, которой посвящена статья;

-степень актуальности предоставляемой статьи;

-наиболее важные аспекты, раскрытые автором в статье.

Фразы, рекомендуемые для написания рецензии на научную статью:

Автор в своей работе дает подробный анализ...

Автор грамотно анализирует...

Автор данной статьи акцентирует внимание...

Автор демонстрирует высокий уровень знаний в области...

Автор на конкретных примерах доказывает...

Автор на основе большого фактического материала рассматривает...

Автор обращает внимание на то, что...

Автор справедливо отмечает...

Автор успешно аргументирует свою собственную точку зрения...

Автором предложены оригинальные идеи...

Актуальность настоящего исследования заключается в...

В качестве основных моментов используемой автором методологии...

В статье автор рассматривает...

В статье анализируются основные подходы...

В статье выявлены и раскрыты основные проблемы...

Важным в статье является рассмотрение...

Все содержание статьи логически взаимосвязано и подтверждено цитатами из авторитетных источников.

Данная статья демонстрирует...

Достаточно подробно автором изучены (представлены, изложены, описаны)...

Именно поэтому в данной работе значительное внимание уделяется...

Источники, цитируемые в настоящей статье, отражают современную точку зрения на исследуемую проблему.

К положительным сторонам работы можно отнести...

Как положительный факт можно отметить то, что...

Материал статьи основан на детальном анализе...

Особо следует подчеркнуть, что...

Особое внимание в исследовании ... уделено...

Особый интерес представляет вывод о...

Отдельного внимания заслуживает...

Практическая значимость данной статьи заключается в...

Предлагаемый подход к изучению проблемы...

Рассмотренная в статье оригинальная концепция...

Рецензируемая работа представляет собой серьезную и интересную научную статью на довольно редкую тему...

Рецензируемую работу отличают новизна и доказательность ряда идей.

Следует отметить, что в данной научной статье раскрывается ряд интересных аспектов...

Статья выполнена на высоком научном уровне, содержит ряд выводов, представляющих практический интерес.

Статья содержит определенную концепцию...

Теоретическая значимость данной статьи заключается в...

Задание 4. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает:

-совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;

-совокупность НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

-совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах;

-совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах.

Задание 5. Верно ли, что нормативный акт будет иметь об­ратную силу, если он:

- отменяет налоговую ответственность за совершение налогового правонарушения;

- отменяет административную ответственность за со­вершение административного правонарушения;

- уменьшает размер штрафа за налоговое правонару­шение;

- не изменяет размер штрафа за налоговое правонару­шение;

- увеличивает размер штрафа за налоговое правонару­шение;

- вводит налоговые льготы;

- устанавливает порядок реализации какого-либо права налогоплательщика;

- содержит указание о том, что имеет обратную силу?

Задание 6 Законодательное собрание Свердловской области (условно) при­няло Закон «О налоге на реализацию спиртоводочной продукции». Индивидуальный предприниматель обра­тился в Конституционный Суд РФ с жалобой о несоот­ветствии принятия данного Закона положениям НК РФ. В свою защиту Законодательное собрание СО привело довод о том, что ст. 5 Протокола к Федера­тивному договору (договору о разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами го­сударственной власти Российской Федерации и органами власти краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петер­бурга Российской Федерации) от 31 марта 1992 г. предо­ставляет субъектам РФ право до принятия соответствую­щих федеральных законов осуществлять собственное пра­вовое регулирование по предметам совместного ведения.

Какое решение должен принять Конституционный Суд РФ?

Задание 7. Законодательный орган Талицкого городского округа в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц. Правомерно ли решение Законодательного органа ТГО?

Задание 8. Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. введен новый налог. Когда вступит в силу данный федеральный закон?

Задание 9. Организация пользуется льготами по налогу на имущество, которое предусмотрено федеральным законом. Законом субъекта Рос­сийской Федерации данная льгота не предусмотрена. Правомерны ли действия организации по использованию льготы?

Задание 10. Оцените законность установления налогов в следующих ситуациях:

-администрация города приняла решение об уста­новлении ставок налога на имущество физических лиц стоимостью свыше 500 000 руб. в размере 1%;

-городская Дума приняла законы, устанавливающие ставки налога на игорный бизнес, а также порядок и сро­ки уплаты земельного налога;

-областная Дума приняла закон об отмене налога на имущество организаций, вместо которого другим законом на территории области был установлен и введен налог на недвижимость.

Задание 11. Областная Дума Свердловской области приняла поста­новление о повышении на территории города размера земель­ного налога с 1 января текущего года. Дума ТГО оспорила это постановление как принятое с нарушением компетенции представительного органа субъекта РФ. Оцените правомерность постановления областной Ду­мы СО и исход данного спора.

Задание 12. Администрация ТГО издала постановление о по­вышении транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. в два раза, а на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в четы­ре раза. Оцените правомерность данного нормативного акта.

Задание 13. Областная Дума Свердловской области 25 мая прошедше­го года приняла Закон «О введении на территории Свердловской области налога на недвижимость». Закон был опубликован 28 мая и предусматривал, что налог вводится на территории Свердловской области с 1 января следующего года. Оцените правомерность данного Закона.

Задание 14. Областная Дума Свердловской области приняла Закон «О введении налога на пользователей мобильных телефо­нов». Данный Закон предусматривает уплату налога с владельцев мобильных телефонов в размере 0,1% стоимо­сти мобильного телефона ежемесячно и направление полученных средств на выплаты социально не обеспечен­ным слоям населения. Владелец магазина, реали­зующего мобильные телефоны, обратился в арбитражный суд с иском о признании нормативного акта областной Думы недействительным. Какое решение должен принять суд?

Задание 1. Заполните таблицу 2 на основе определений элементов налога, представленных в ч.1 НК.

Таблица 2- Существенные элементы налогов

Наименование элемента	Определение	Комментарии	Примеры налогов
1.Налогоплательщик		- физические лица - организации
2.Объект налогообложения		- реализация Т(Р,У) - доход - имущество - прибыль - расходы - др. обстоятельства
3. Налоговая база		- стоимостная характеристика - количественная характеристика
4.Налоговая ставка		- твердая (специфическая) - адвалорная - комбинированная
5.Налоговый период		- месяц - квартал - год
6. Порядок исчисления		обязанность по исчислению может быть возложена на: - налогоплательщика - налогового агента - налоговые органы
7. Сроки уплаты		- календарная дата - истечение периода времени исчисляемого днями, месяцами, кварталами, годами - указание на событие, которое должно наступить или произойти
8. Порядок уплаты		- разовая сумма - неразовая сумма
9. Налоговые льготы

Задание 2. Заполните таблицу 3 на основе ч.2 НК.

Категории налогоплательщиков	Налоговое поле	Льготы, преимущества, преференции
Физические лица	НДФЛ (гл.23)
	Налог на им-во физ.лиц (з-н РФ №2003-1 от 9.12.91г.)
Юридические лица	Налог на прибыль (гл.25)
	Налог на им-во организаций (гл.30)
Юридические лица и предпринимателей	НДС (гл. 21)
	НДПИ (гл.26)
	Налог на игорный бизнес (гл. 29)
	Акцизы (гл.22)
Организаций и физические лица, в том числе предприниматели	Водный налог (гл.25.2)
	Госпошлина (гл.25.3)
	Транспортный налог (гл.28)
	Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1)
	Земельный налог (гл.31)

Задание 3.

1.Государственные налоговые органы Российской Федерации – это единая система контроля соблюдения организациями и физическими лицами налогового законодательства, правильности исчисления причитающихся с них налогов и сборов, полноты и своевременности их внесения в бюджет, а также контроля соблюдения валютного законодательства

Да Нет

2. Налогоплательщики на основании ст. 21 НК РФ «Права налогоплательщиков» имеют право:

а) встать на учёт в налоговых органах

б) получать отсрочку, рассрочку или налоговый кредит в соответствии с законодательством

в) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

г) в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

д) представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

3. Налогоплательщики на основании ст. 21 НК РФ «Права налогоплательщиков» имеют право:

а) встать на учёт в налоговых органах

б) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и других актов

в) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

г) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей

д) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации

4. На основании ст. 23 НК РФ «Обязанности налогоплательщиков» налогоплательщик обязан

а) встать на учёт в налоговых органах

б) получать отсрочку, рассрочку или налоговый кредит в соответствии с законодательством

в) использовать налоговые льготы при наличии оснований в порядке, установленном законодательством

г) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и по уплате налогов

д) получать копии акта налоговой проверки и решения налоговых органов

5. На основании ст. 31 «Права налоговых органов» налоговые органы вправе:

а) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов

б) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц

в) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления

г) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве

д) соблюдать налоговую тайну

6. На основании ст. 32 НК РФ «Обязанности налоговых органов» налоговые органы обязаны:

а) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления

б) создавать налоговые посты в порядке, установленном НК РФ

в) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам

г) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности

д) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков

7. Установите соответствие между функциями налога и ее содержанием

Функция налога	Содержание
1)распределительная	а)проведение изъятия средств налогоплательщика в пользу государства.
2) фискальная	б) перераспределении общественных доходов между разными категориями граждан, от состоятельных к неимущим, что обеспечивает социальную стабильность общества
3)контрольная	в)предусматривает особое налогообложение налогов, определяет категории граждан, имеющих заслуги перед обществом
4)поощрительная	г)организованно осуществляется контроль за источниками доходов и направлениями расходования средств;

ОТВЕТ____________________________________________________

8. Установите соответствие

Термин	Определение
1) взнос	а) обязательный платеж, взыскиваемый за услуги обязательного характера.
2) сбор	б) обязательный индивидуально безвозмездный платеж
3) налог	в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами и другими органами юридически значимых действий
4) пошлина	г) Изъятие государством в пользу общества определенной части ВВП

ОТВЕТ____________________________________________________

9. Установите соответствие

Термин	Определение
1) Налогоплательщик	а) лица, которые обязаны исчислять, удерживать у налогоплательщиков налоги
2) Налоговые агенты	б) организации и физические лица, на которые по закону возложена обязанность платить налоги
3) Сборщики налогов	в) лица, осуществляющие прием средств от налогоплательщиков в уплату налогов и перечислений в бюджет
4) Налоговые органы	г) единая централизованная система контроля соблюдения законодательства о налогах и сборах

ОТВЕТ____________________________________________________

9. Установите соответствие

Термин	Определение
1) налоговая ставка	а) имущество, прибыль, доход (в виде процентов и дивидендов), стоимость реализованных товаров, операции по реализации товаров или иной объект
2) налоговая база	б) величина налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы.
3) единица обложения	в) объект налогообложения за минусом налоговых льгот и налоговых вычетов
4) объектами налогообложения	г) определённая количественная мера измерения объекта налогообложения

ОТВЕТ____________________________________________________

10. Установите соответствие

Термин	Определение
1) налоговый период	а) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
2) налоговая льгота	б) полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством
3) необлагаемый минимум	в) устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору
4) срок уплаты налога	г) наименьшая часть объекта налогообложения, освобождённая от налога

ОТВЕТ____________________________________________________

Задание 4. Налоговые новости

Задание 1. Определите, к какой теории налогов относится каждое из приведенных высказываний

Высказывание	Теория налогов
Налогообложение носит возмездный характер	Теория наслаждения
Налог – это цена, уплачиваемая гражданином за полученные им наслаждения от общественного порядка, правосудия и пр.	Классическая теория налогов
Налог - это страховой платеж, уплачиваемый гражданами государству в случае наступления какого-либо риска	Теория обмена
Налог - вид дохода государства, предназначенный для покрытия расходов правительства на поддержание и развитие рыночной экономики	Кейнсианская теория
Налог – основной рычаг регулирования экономики и необходимое условие ее успешного развития	Теория экономического предложения
Налог – инструмент изъятия лишней денежной массы	Теория налога как страховой премии
Для обеспечения экономического роста необходимо снижение уровня налоговых ставок и широкое применение налоговых льгот	Монетаристская теория

Задание 2.

Заполните «Кроссворд» (каждое слово – по горизонтали) и объясните значение слова, полученного в поле, выделенном по вертикали.

			1
2
		3
4
				5
				6
			7

1. Вид косвенного налога на товары массового потребления.

2. Одна из основных функций налогов.

3. Налог, впервые введенный в Великобритании в 1798 г. и ставка на который в России с 2001 г. стала не прогрессивной, а пропорциональной.

4. Заявление налогоплательщика о размере его дохода или имущества.

5. Вид платежа, взыскиваемого государством в обязательном порядке за оказание определенных услуг.

6. Вид ставки налога, которая установлена в абсолютной сумме на единицу обложения.

7. Вид налога, размер которого зависит от величины дохода или стоимости имущества.

Задание 3. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица5- Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Отличия	Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Законодательный акт, регулирующий взимание налога
Территория, на которой распространяется взимание налога

Задание 4.
1. Специальные налоговые режимы- признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени

Да Нет

2. При установлении регионального налога законодательными органами субъектов Российской Федерации определяются элементы налогообложения

а) формы отчетности

б) единица налогообложения

в) плательщик налога

г) необлагаемый минимум

3. Налоги и сборы, установленные НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответственных муниципальных образований – это

а) федеральные налоги

б) местные налоги

в) региональные налоги

г) взносы во внебюджетные фонды

4. Налоги обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации

а) федеральные налоги

б) местные налоги

в) региональные налоги

г) взносы во внебюджетные фонды

5. Налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ

а) федеральные налоги

б) местные налоги

в) региональные налоги

г) взносы во внебюджетные фонды

6. Вам предложен список федеральных налогов и сборов. Один из них не верный. Укажите какой.

а) НДС

б) налог на прибыль

в) акциз

г) НДПИ

д) водный налог

е) государственная пошлина

ж) упрощенная система налогообложения

7. Вам предложен список региональных налогов. Один из них не верный. Укажите какой.

а) транспортный налог

б) ЕНВД

в) налог на имущество организаций

г) налог на игорный бизнес

8. Вам предложен список местных налогов. Один из них не верный. Укажите какой.

а) налог на имущество физических лиц

б) земельный налог

в) НДФЛ

9.Установите соответствие

Налог	Уровень бюджета
1) Земельный налог	а) федеральный
2) НДС	б) региональный
3) налог на игорный бизнес	в) местный

ОТВЕТ____________________________________________________

10. Вам предложен список утверждений. Укажите ошибочные утверждения.

1) региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации
2) обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации
3) законодательными органами субъектов Российской Федерации определяются элементы налогообложения
4) региональные органы власти устанавливают срок уплаты налога
5) региональные органы власти определяют круг налогоплательщиков

11. Вам предложен список утверждений. Укажите ошибочные утверждения

1) местными налогами признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации
2) обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципального образования
3) органы местного самоуправления устанавливают налоговые льготы по данному налогу
4) органы местного самоуправления устанавливают срок уплаты налога
5) органы местного самоуправления определяют налоговую базу и единицу налогообложения

12. Вам предложен список утверждений. Укажите ошибочные утверждения

1) федеральными налогами признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации
2) обязательные к уплате на всей территории РФ
3) органы местного самоуправления устанавливают налоговые льготы по данному налогу
4) элементы налогообложения определены НК РФ
5) региональные органы определяют налоговую базу и единицу налогообложения

13. Вам предложен список утверждений. Укажите ошибочные утверждения. На основании ст. 57 НК РФ «Сроки уплаты налогов»:

1) сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору
2) при уплате налогов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени
3) сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени исчисленной годами, кварталами, месяцами
4) если расчёт налоговой базы производится налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления
5) налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога подлежащие к уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот

14. Вам предложен список утверждений. Укажите ошибочные утверждения.

1) твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов или прибыли
2) процентные (адвалорные) ставки устанавливаются к стоимости объекта обложения и могут быть пропорциональными, прогрессивными, регрессивными
3) пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к объекту обложения
4) прогрессивные ставки построены таким образом, что уменьшаются с увеличением дохода
5) регрессивные ставки с увеличением стоимости объекта обложения увеличивается и их размер

Задание 5. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 6. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению

Раздел 2. Основные виды налогов, методика их расчета

Задание 1. Укажите элементы налога на имущество физических лиц

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Исчислить сумму налога на имущество физических лиц

Муж и жена имеют жилой дом, инвентаризационной стоимостью 1470 000руб., принадлежащий, им на правах общей долевой собственности. Муж пенсионер. На него зарегистрировано транспортное средство, стоимостью 300 000 руб. автомобиль ВАЗ с двигателем 95 л.с. В июне текущего года они сделали пристройку к дому, инвентаризационной стоимостью 100 000 руб.

Задание 3. Определить сумму налога на имущество, если инвентаризационная стоимость имущества составляли: квартира – 150 000 руб., гаража – 30 000 руб., дачи – 60 000 руб. Рыночная стоимость квартиры 940 000 руб. Задание 8.2. Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2003г. уплатил полностью взнос в марте 2004 года (1 350 000 руб.), дом сдан в эксплуатацию в декабре 2004г. Исчислить налог на имущество физических лиц. Задание 8.3. Определить налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности

Задание 4. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 5. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Укажите элементы земельного налога

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Исчислить налог на имущество и земельный налог, подлежащие уплате в бюджет.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная стоимость которого составляет - 555 тыс. руб. и земельный участок площадью 800 кв. м. С 20 марта гражданин оформил пенсию по старости. Ставка земельного налога - 0,3% Ставка налога на строение - 0,3% Кадастровая стоимость 1 кв. м. земли - 500 руб.

Задание 3. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 4. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Укажите элементы торгового сбора

1.Плательщики сбора

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы.

Задание 2. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 3. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 4. Составить схему получения лицензии и уплаты торгового сбора.

Задание 1. Укажите элементы налога на имущество организации

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал.

Стоимость имущества организации 25300 000 руб.; срок службы 12 лет; на 01.01. сумма начисленной амортизации составила 5 500 000 руб. Стоимость приобретенного и введённого в действие в феврале нового станка - 3 000 000 руб. срок его службы 10 лет. Ставка налога 2,2%.

Задание 2. Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период, и авансовые платежи по срокам уплаты.

Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта, утверждённым в учётной политике, составляет:

Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12	01.01. следующего года
1258960	1245896	1256369	1245897	1245632	1257850	1245789	1236548	1478520	1245698	1236549	1256256	1256320

Задание 3 . Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за первый квартал.

Данные для исчисления налога на имущество организации за первый квартал при линейной амортизации

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	2	3
1.Стоимость недвижимого имущества, учитываемого на балансе; срок службы 10 лет на 01.01	Тыс.рублей	18000
2.Сумма амортизации на 01. 01	Тыс.рублей	3500
3.Ставка	%	2

Задание 4. Определите налоговую базу за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год. Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму налогу, подлежащую уплате в бюджет, по итогам налогового периода. Отразит полученные данные в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость всех основных средств Организации составляет: - на 1 января – 50 000 рублей; - на 1 февраля – 42 000 рублей; - на 1 марта - 65 000 рублей; - на 1 апреля – 61 000 рублей; - на 1 мая – 69 000 рублей; - на 1 июня - 66 000 рублей; - на 1 июля – 98 000 рублей; - на 1 августа – 96 000 рублей; - на 1 сентября - 91 000 рублей; - на 1 октября – 88 000 рублей; - на 1 ноября – 94 рублей; - на 1 декабря – 92 000 рублей; - на 1 января – 86 000 рублей.

Задание 5. Рассчитать налог на имущество за 9 мес.

Определить налоговую базу, рассчитать сумму налога и заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, используя следующие исходные данные: Задача 1. На 01.01. на балансе организации числится: - здание остаточная стоимость 8 млн. руб. срок эксплуатации 45 лет, выбран линейный метод начисления амортизации; - оборудование 800 тыс. руб., срок эксплуатации 15 лет линейный метод начисления амортизации; - приобретен компьютер, введен в эксплуатацию 12.03., срок эксплуатации 5 лет, стоимость 30 тыс. руб. линейный метод начисления амортизации; - приобретен автомобиль стоимостью 200 тыс. руб., срок службы 10 лет, выбран линейный метод начисления амортизации; - приобретено оборудование 01.06., введен в эксплуатацию в июле, стоимость 400 тыс. руб., сроком службы 10 лет, линейный метод начисления амортизации.

Задание 6. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 7. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Укажите элементы транспортного налога

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Рассчитать сумму транспортного налога за 2015 год

Организация имеет зарегистрированные:

- грузовой автомобиль ЗИЛ-130 с мощностью двигателя 125 л.с., зарегистрирован 15 февраля 201___года.

- грузовой автомобиль КАМАЗ с мощностью двигателя 190 л.с.

- легковой автомобиль ВАЗ 2110, находится в розыске с 1 августа 201___года

- автомобиль УАЗ 459 мощностью двигателя 90 л.с., неисправен с 1 февраля 2013___года.

Задание 3. Рассчитать сумму транспортного налога

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	2	3
1.Количество транспортных средств, зарегистрированных на 1.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 200 л.с. - легковые автомобили с мощностью двигателя 110 л.с.	Ед.	28 9
2. В апреле 2 грузовых автомобиля были списаны и сняты с учёта.	Ед	2
3. В мае приобретён грузовой автомобиль с двигателем 450л.с	Ед.	1
4. Приобретен, зарегистрирован, а затем продан в течение апреля л.а. с мощностью двигателя 130 л.с.	Ед.	1
5. Ставки налога: - грузовые автомобили 200 л.с. - грузовые автомобили 450 л.с. - легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. - свыше 100 л.с	рублей	35 45 40 28

Задание 4. Рассчитать сумму транспортного налога.

Транспортное средство имеет мощность 150 л.с. 5 мая 2014 года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован автомобиль мощностью двигателя 180 л.с.

Задание 5. Рассчитать налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее стоят 2 легковых автомобиля мощностью 95 л.с. и 105 л.с. и один грузовой автомобиль мощностью 120 л.с. В феврале взяли в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с., который оформлен в собственность в июле.

Задание 6. Рассчитать налог, который должен уплатить владелец автомобиля.

На физическое лицо зарегистрирован легковой автомобиль ВАЗ 2107 с мощностью двигателя 75 л.с. Год выпуска автомобиля 1987.

Задание 7. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 8. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Укажите элементы налога: государственная пошлина, водный налог, НДПИ по следующему алгоритму:

1. Плательщики налога

2. Объект налогообложения

3. Налоговая база

4. Налоговый и отчетный период

5. Ставки по плательщикам

6. Порядок исчисления налога

7. Порядок и сроки уплаты

8. Льготы по налогу

Задание 2. Рассчитать водный налог

Организации установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера): по забору воды для технологических нужд — 20 000 куб. м. Фактический забор коды за I квартал составил 70 000 куб. м. Ставка налога составляет 258 руб. за 1000 куб. м забора воды для технологических нужд.

Задание 3. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите сроки его уплаты.

Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска — 25 тыс. т, камбала — 120 тыс. т, пикша — 85 тыс. т, морской окунь — 72 тыс. т. Организация является поселкообразующей.

Задание 4. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

ОАО «Восход» занимается добычей минеральной воды из подземных источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период добыла 2420 т минеральной воды. Расфасовано в емкости 8 по 1,5 л и реализовано 1220 т. Реализовано в цистернах 150 т. Остальная вода использована в лечебных целях.

Задание 5. Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и определите порядок уплаты этого сбора.

Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел дикого северного оленя в количестве 1200 животных. По истечении срока действия лицензии число отстреленных животных составило 1090. Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 10 животных для промышленной экспертизы.

Задание 6. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите порядок его уплаты

ООО «Восток» за три месяца выловило в водах Азовского моря рыбу в количестве: кефаль — 220 т, хамса — 115 т, килька — 222 т. Лицензия на лов кильки реализована на 85%.

Задание 7. Рассчитать: сумму налога на добычу полезных ископаемых.

В налоговом периоде организация добыла 800 т железной руды и совершила три сделки по реализации этой продукции (цены реализации приведены без НДС):

на внутреннем рынке – 80 т продукции по 900 руб. за 1 т, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 3 тыс. руб.;

на внутреннем рынке – 150 т продукции по 1200 руб. за 1 т, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 7 тыс. 200 руб.;

на внешнем рынке – 250 т продукции по 30 долл. США за 1 т, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 8 тыс. руб. 120 т было направлено на производство продукции обрабатывающей промышленности.

Оставшаяся часть продукции находится на складе.

Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату реализации, составил 50,23 рубля за 1 долл.

Задание 8. Рассчитать: сумму НДПИ, подлежащую уплате за март, учитывая, что предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, установленный соглашением, достигнут не был.

При реализации соглашения о разделе продукции в марте было добыто 800 тыс. т нефти. Реализовано 750 тыс. т по цене 30 долл. за баррель, средневзвешенный курс доллара в марте составил 30,5 за 1 долл. США. Налоговая ставка при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет 419 руб. за одну тонну.

Задание 9. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцом. Назовите срок уплаты. Ответ обоснуйте

Физическое лицо обратилось в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенностей на право пользования автомобилем сыну и зятю.

Задание 10. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцом. Ответ обоснуйте.

Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковые заявления имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имущественного характера определена в размере 113750 тыс. руб.

Задание 11. Что из перечисленного не является объектом налогообложения НДПИ:

1) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;

2) общераспространенное полезное ископаемое, не числящееся на государственном балансе, добытое индивидуальным предпринимателем и используемое для личного потребления;

3) добытые геологические коллекционные материалы;

4) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации или арендуемых у иностранных государств.

Задание 12. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 13. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению

Задание 1. Укажите элементы налога на добавленную стоимость

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Определите облагаемые и освобождаемые от НДС операции с указанием условий применения освобождений:

- платное обучение студентов в коммерческом вузе;

- получены проценты по депозитным счетам;

- получены доходы от передачи во временное пользование финансовых ресурсов по договору займа;

- реализация билетов на концерт всемирно известной эстрадной звезды;

- частная общеобразовательная школа обучает детей по авторской методике преподавания;

- районная детская поликлиника проводит платные тематические консультации по психологии;

- высшее учебное заведение производит на договорных основах разработку новой технологии очистки машинного масла для производственного объединения;

- районное общество инвалидов организовало производство и реализацию мягких игрушек и кухонного инвентаря;

- спортивно-оздоровительный комплекс на платной основе тренирует детей в секции по теннису;

- местные органы власти передают на баланс открытому акционерному обществу поликлинику.

Задание 3. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	2	3
1. Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки	рублей	1950000
2. Получено авансов за счет предстоящей поставки продукции.	рублей	283200
3. Стоимость приобретенных и принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС – всего, в том числе оплаченных материальных ценностей.	рублей	850000 550000
4. Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов по счету-фактуре без НДС.	рублей	250000
5. Ставка НДС.	%	20

Задание 4. Рассчитать НДС, подлежащий внесению в бюджет или возмещению из бюджета, при следующих условиях:

1.Оплачен счет поставщикам за товары, оприходована в предыдущем отчетном периоде 200 тыс. рублей, в том числе НДС.

2. На расчетный счет поступила предоплата от покупателей в счет предстоящих поставок товаров 120 тыс. рублей.

3.Поступил товар на сумму 60 тыс. рублей, НДС %, счет поставщика оплачен на 50 %.

4. Весь товар реализован за 100 тыс. рублей, НДС %.

5.За отгруженный товар поступила на расчетный счет частичная оплата от покупателей в размере 50 тыс. рублей.

6. Реализованы пиломатериалы, закупленные у физических лиц на сумму 40 тыс. рублей, том числе НДС, стоимость закупки составила 25 тыс.рублей. Деньги за проданные пиломатериалы поступили на расчетный счет.

7.Приобретен и оплачен легковой автомобиль стоимостью 330 тыс. рублей, в том числе НДС. Автомобиль введен в состав основных средств. Счет поставщика оплачен полностью.

8. Приобретен материал на оптовой базе по счету –фактуре на сумму 21тыс. рублей, в том числе НДС. Счет оплачен на 50 %.

9.Общая сумма расходов, связанных с осуществлением основной деятельности составила 200 тыс. рублей, в том числе НДС. Из общей суммы расходов в пределах норм расходы составили 150 тыс. рублей без НДС.

Задание 5. Определить сумму налога, подлежащую вычету и включаемую в стоимость товара.

Организация арендует торговое помещение, которое используется для реализации как облагаемых, так и не облагаемых НДС товаров. Арендная плата за август 2006 года составила 24000 руб. (в т.ч. НДС – 3661 руб.). Общая стоимость отгруженных в августе товаров 120000 руб. (в т.ч. НДС – 13720 руб.). Данная сумма складывается: - из стоимости отгруженных товаров, облагаемых НДС, - 90000 руб. (в т.ч. НДС – 13729 руб.); - стоимости отгруженных товаров, не облагаемых НДС, - 30000 руб. Организация платит НДС ежемесячно.

Задание 6. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

На балансе организации числится имущество на сумму 500000 руб., в т.ч.: - основные средства остаточной стоимостью 1000000 руб.; - товары, облагаемые НДС по ставке 20%, стоимостью 200000 руб.; - товары, облагаемые НДС по ставке 10%, стоимостью 50000 руб.;17 - ценные бумаги стоимостью 80000 руб.; - дебиторская задолженность на сумму 70000 руб. Организация была продана в целом как имущественный комплекс за 450000 руб.

Задание 7. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 8. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Укажите элементы налога на прибыль

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Для начисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за первый квартал текущего года

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	2	3
1.Реализовано изделий	штук	54 000
2.Цена изделий с учетом НДС	рублей	3034
3.Ставка НДС	%	18
4. Расходы, связанные с производством и реализацией.	Тыс. рублей	102500
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. рублей	28320
6. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. рублей	255
7. Проценты по государственным ценным бумагам	Тыс. рублей	400
8. Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции	Тыс. рублей	155
9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. рублей	285

Задание 3. Рассчитать и исчислить налог на прибыль.

В организации за отчётный период имели место следующие хозяйственные операции:

1. Получена выручка от продажи товаров 283 тыс. рублей в том числе НДС.

2.Покупная стоимость реализованных товаров – 190 тыс. рублей.

3. Получен доход от сдачи торговой площади в аренду 20 тыс. рублей в том числе НДС.

4. Штраф за нарушение договорных отношений – 2400 рублей.

5. Получен денежный заем от физических лиц – 100 тыс. рублей.

6. Начислена заработная плата персонала – 15 тыс. рублей.

7. Начислены взносы во внебюджетные фонды - ?

8. Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание – 800 рублей.

Задание 4. Исчислить налог на прибыль организаций.

ЗАО занимается изготовлением и продажей игрушек. Было реализовано продукции на сумму 20 000 тыс.руб. на их производство израсходовано 4 000 тыс.руб, начислена з/п 5 000 тыс.руб, амортизация 2 440 тыс.руб, расходы по аренде производственного помещения 4 200 тыс.руб, получено в виде банковских % от средств на депозите 100 тыс.руб, отрицательная курсовая разница от переоценки валют 50 тыс.руб. По итогам прошлого года ЗАО получен убыток 350 тыс.руб.

Задание 5. Классифицируйте доходы, полученные организацией. Все ли из полученных организацией доходов учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций? Укажите, в каких листах, приложениях и строках налоговой декларации по налогу на прибыль организаций будут отражены полученные доходы.

В налоговом периоде организацией-налогоплательщиком, основным видом деятельности которой является производство и реализация мебели, были получены:

- выручка от сдачи в аренду площадей неиспользуемого цеха;

- выручка от продажи мебели для гостиных и кухонь;

- имущество, полученное в форме залога в качестве обеспечения обязательства;

- пеня на основании решения суда за нарушение контрагентом договора поставки комплектующих для производства мебели;

- легковой автомобиль, безвозмездно переданный одним из учредителей организации;

- выручка от оказания услуг по сборке мебели;

- деревообрабатывающий станок, переданный учредителем в счет оплаты доли в уставном капитале;

- предоплата по договору оптовой поставки корпусной мебели;

- излишки материально-производственных запасов, выявленных в результате инвентаризации;

- выручка от продажи грузового автомобиля.

Задание 6. Определите, каким группам относятся произведенные организацией расходы. Все ли из произведенных организацией расходов подлежат учету в целях налогообложения? Укажите, в каких листах, приложениях и строках налоговой декларации по налогу на прибыль организаций будут отражены произведенные доходы

В налоговом периоде организацией-налогоплательщиком, основным видом деятельности которой является производство и реализация мебели, были осуществлены следующие расходы:

- расходы на оплату труда работников организации;

- расходы на ремонт основных средств;

- арендные платежи за арендуемый торговый офис;

- расходы на обучение работников работе на новом оборудовании;

- расходы на добровольное страхование грузов;

- расходы на приобретение комплектующих для производства мебели;

- штраф за нарушение срока представления сведений о закрытии счета в банке;

- оплата государственной пошлины для подачи искового заявления в арбитражный суд;

- оплата работ сторонней организации, осуществляющей обивку кресел;

- расходы на изготовление рекламных стендов;

- денежные компенсации за неиспользованный отпуск;

- расходы на сертификацию продукции;

- расходы на оказание материальной помощи работникам;

- оплата услуг аудитора;

- проценты по долгосрочному кредиту на приобретение производственного оборудования;

- выплата премий за профессиональное мастерство и высокие достижения в труде.

Задание 7. Ответить письменно на вопросы:

1.Опишите структуру налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

2. Опишите порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

3.Укажите сроки предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль.

Задание 8. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 9. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Укажите элементы взноса

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Рассчитайте общую сумму страховых взносов, уплаченных работодателем в государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) за полугодие 201__ года с сумы выплат, начисленных организацией в пользу работника Иванова М.А. Данные, необходимые для расчета представлены в таблице.

Месяц	Заработная плата, рублей	Премия, рублей	Выплаты по временной нетрудоспособности
1	2	3	4
январь	105 000	10 000	-
февраль	112 000	25 000	-
март	108 000	22 000	-
апрель	114 000	35 000	-
май	112 000	25 000	-
июнь	93 000	7 000	18 000

Задание 3. Определить налогооблагаемую базу и сумму страховых взносов, если в пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты: - начислена сдельная заработная плата – 5 700 руб.; - надбавка за сверхурочную работу – 800 руб.; - пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб., в т.ч. суточные сверх норм – 500 руб.; - материальная помощь – 1500 руб. Предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме 400 руб.

Задание 4. Рассчитать сумму страховых взносов.

Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 25 000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор ГПХ на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 5 000 руб.

Задание 5. Рассчитать сумму страховых взносов

В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты: - вознаграждение по трудовому договору – 30 000 руб.; - выплаты по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику – 10 000 руб.; - выплаты по листку временной нетрудоспособности – 500 руб.; - единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 5 000 руб.; - выплаты в натуральной форме товарами собственного производства – 1 000 руб.; - прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль – 5 000 руб.

Задание 6. Рассчитать сумму взносов на обязательное пенсионное страхование за январь 20___г.

В организации ООО «Рассвет» работают два сотрудника Иванов И.И, (1956 г.р.) и Денисова С. И. (1972 г.р.). В январе 20___г. им была выплачена зарплата. Иванову И. И. в сумме 100 800 руб., Денисовой С. И. – 80 000 руб.

Задание 7. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 8. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению

Задание 1. Укажите элементы налога на доходы физических лиц

1.Плательщики налога

2.Объект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый и отчетный период

5.Ставки по плательщикам

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты

8.Льготы по налогу

Задание 2. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года.

Работница организации получает заработную плату ежемесячно в размере 25 000 рублей, имеет на иждивении троих детей до 18 лет. Состоит в браке. В текущем году она была награждена ценным подарком на предприятии за успехи в труде – холодильником, стоимостью 15 000 рублей. В течение года она оплатила обучение одного из детей на сумму 50 000 рублей и лечение второго ребенка в размере 25 000 рублей. 1 февраля она открыла депозит в банке на сумму 50 000 рублей под 15% годовых. Депозит закрывается 30 апреля. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9%.

Задание 3. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года.

Физическому лицу на основании трудового договора организация выплатила: В январе – 21 000 руб.; В феврале – 22 000 руб.; В марте – 22 500 руб.; В апреле – 23 200 руб.; В мае – декабре – ежемесячно по 25 000 руб. Физическое лицо имеет трёх детей: один ребёнок в возрасте 15 лет, другой – 15 лет, третий - 20 лет и является студентом очной формы обучения. За обучение третьего ребёнка налогоплательщик заплатил 50 000 рублей. В ходе рекламной акции магазина бытовой техники налогоплательщик выиграл телевизор стоимостью 18 000 руб. В отчётном году налогоплательщик продал автомобиль стоимостью 500 000 руб., приобретённый 2 года назад. Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задание 4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года.

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь в сумме 25 500 руб. Она приобрела в этом налоговом периоде комнату стоимостью 1 200 000 руб. и продала капитальный гараж за 250 тысяч руб. находившийся в собственности более двух лет. Определить сумму налога за год.

Задание 5. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года.

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2 800 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. Квартира приобретена за счет собственных средств в полном объеме. В истекшем году доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 750 000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый счет. Исчислить НДФЛ с учетом вычетов и сумму не использованного вычета

Задание 6. Исчислите налогооблагаемую базу, сумму НДФЛ и отразите полученные данные в справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) и в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ)

Гражданин занимает должность главного инженера в ООО «ТЛ». 1 марта ему была предоставлена ссуда в размере 200 000 рублей под 13,5 % годовых на 7 месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в течение данного периода не изменялась и составляла 19 %. К какому виду доходов относиться полученный гражданином Сиб доход, и по какой ставке облагается?

Задание 7. Исчислите размер имущественного вычета, на который имеет право гражданин Исаев и отразите полученные данные с учетом его доходов от трудовой деятельности в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). Имеет ли право гражданин Исаев на получение имущественного налогового вычеты в случае отсутствия у него документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля

Гражданин Исаев Р.П. продал автомобиль, которым владел на праве собственности 1 год, за 320 000 рублей. Исаев имеет документы, подтверждающие приобретение им автомобиля за 280 000 рублей. По итогам налогового периода гражданин Исаев получил доход от трудовой деятельности в размере 826 500 рублей, исчисленная и удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ составила 83 120 рублей. Иных доходов Исаев не получал.

Задание 8. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 9. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению

Задание 1. Определите оптимальную систему налогообложения (традиционную, упрощенную или уплата ЕНВД) для физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если уровень ежемесячных доходов и расходов составляет (табл. 1):

Таблица 1- Доходы и расходы предпринимателя в мес., в руб.

Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы без НДС	10000	10000	10000	15000	30000	50000	60000	200000	150000	500000
Расходы с НДС	15000	10000	8000	12000	15000	20000	50000	70000	50000	450000

Задание 2. Ответьте на следующие вопросы:

1. Как рассчитывается Минимальный налог по УСН?

2. Когда уплачивается Минимальный налог?

3. Как рассчитываются страховые взносы?

4. Что обозначает отрицательный показатель по НДС?

5. Почему при исчислении ЕСН используется ставка 10%?

6. Что обозначает показатель ОНН – относительная налоговая нагрузка? Экономический смысл этого показателя?

7. Какой режим налогообложения является оптимальным при убытках? Нулевой прибыли? «Высокой» прибыли?

8. Какой лучше выбрать объект налогообложения при УСН? Какие факторы влияют на выбор?

9. Кому выгодно получить освобождение от НДС по ст. 145?

Раздел 3 . Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за совершение налоговых правонарушений

Задание 1. Ответить на вопросы:

1.Какие виды проверок проводят налоговые органы в соответствии с НК РФ.

2. Укажите основную цель проведения проверок налоговыми органами.

3. Укажите основания для проведения камеральной налоговой проверки.

4. При представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случаев. Укажите данные случаи.

5. При проведении камеральной проверки выявлены неточности и противоречия в представленных документах, то в какой срок налогоплательщик обязан предоставить все пояснения и внести соответствующие исправления.

6. Укажите предмет выездной налоговой проверки.

Задание 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации, НДС и налога на имущество организации в табличном варианте с указанием статей НК РФ по каждой операции:

За налоговый период в организации были совершены следующие операции:

1) выручка от реализации основной деятельности - 7 480 000 р. (в т. ч. НДС.);

2) в январе приобретен персональный компьютер - 57000 р. (в т.ч. НДС), срок службы 5 лет. Введен в эксплуатацию 10.01.13 г. Выбран линейный метод начисления амортизации;

3) заработная плата работникам ежемесячно - 15 000 р. (11 человек);

4) работнику производства за 4 дня выплачено пособие по уходу за больным ребенком - 2500 р.;

5) в июне оплачены командировочные расходы: на проезд до места назначении и обратно - 6500 р. (без НДС). Наём жилого помещения –5 800 р. Суточные в пределах норм (500 р., свыше 200 р.);

6) оплата (стороннему лицу, не являющемуся сотрудником предприятия) по договору поручения - 13 000 р.;

7) приобретены строительные материалы (для производственных нужд) на сумму 348 000 р., в т.ч. НДС, которые оплачены, оприходованы полностью и списаны в производство;

8) получены доходы за сданные в аренду гаражи – 7000 р. (без НДС);

9) в январе реализован автомобиль за 218 000 р. (в т.ч. НДС), остаточная стоимость которого составила 220 000 р. Оставшийся срок полезного использования 10 мес.;

10) представительские расходы –18000 р. без НДС;

11) авансовые платежи по налогу на прибыль за год составили 66 000 р.

Задание 3. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 4. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Определите порядок действий руководителя налогового органа перед рассмотрением акта выездной налоговой проверки

Перед рассмотрением материалов налоговой проверки по существу руководитель (заместитель руководителя) налогового органа должен:

1) установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении. В случае неявки этих лиц руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выясняет, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, и принимает решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие указанных лиц либо об отложении указанного рассмотрения;

2) объявить, кто рассматривает дело и материалы, какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;

3) в случае участия представителя лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, проверить полномочия этого представителя;

4) вынести решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в случае неявки лица, участие которого необходимо для рассмотрения.

5) разъяснить лицам, участвующим в процедуре рассмотрения, их права и обязанности

Ответ ______________________________________

Задание 2. После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.

Перечислите, что относится к обеспечительным мерам.

Задание 3. Опишите порядок проведения налогового мониторинга, составьте схему его проведения на основании НК РФ часть 1.

Задание 4. Налоговые новости (на отдельном листе)

Задание 5. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.

Задание 1. Составить кроссворд – ключевое слово правонарушение, используя понятия и термины темы 5.3. Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения.

Задание 2. Поясните ситуацию, ссылаясь на статьи НК РФ.

Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию в срок, однако не заверила ее печатью и самостоятельно исключила из нее графы, которые не заполнялись. Сотрудник налоговой инспекции отказался принять налоговую декларацию, представленную налогоплательщиком. Правомерны ли действия сотрудника налоговой инспекции?

Задание 3. Поясните ситуацию, ссылаясь на статьи НК РФ.

АО «А» исчисляет доходы и расходы по методу начисления. Во первом квартале контрагент АО «А» ООО «Б» нарушил свои договорные обязательства. В соответствии с условиями договора ООО «Б» должно был выплатить АО «А» штрафные санкции, однако отказалось сделать это в добровольном порядке. АО «А» обратилось в суд с иском о взыскании с ООО «Б» штрафных санкций. Решение суда в пользу АО «А» вступило в законную силу в четвертом квартале. С какого момента штрафные санкции считаются доходом АО «А»?

Задание 1. Поясните ситуацию, ссылаясь на статьи НК РФ.

Индивидуальный предприниматель Комаров В.И. находиться на упрощенной системе налогообложения и планирует переход на Патентную систему налогообложения. В какой срок подать уведомление в налоговую инспекцию?

1) не позднее15 января года, в котором предполагает перейти на иную систему налогообложения;

2) с 1 января года следующего за налоговым периодом;

3) не позднее 31 декабря текущего налогового периода;

4) уведомление подавать не надо.

Задание 2. Поясните ситуацию, ссылаясь на статьи НК РФ.

Предприятие пользовалось налоговыми льготами, установленными для субъектов малого предпринимательства, в действительности не являясь таковым. Имеет ли право налоговый орган в бесспорном порядке взыскать налог с данного предприятия?

Задание 3. Поясните ситуацию, ссылаясь на статьи НК РФ.

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем, без постановки на учет в налоговом органе, в соответствии с Налоговым кодексом влечет взыскание штрафа в размере:

1) 10 тысяч рублей;

2) 20 процентов от неуплаченной суммы налога;

3) 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей;

4) 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Задание 4. Поясните ситуацию, ссылаясь на статьи НК РФ.

Определите правомерность использования системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. ООО «Альянс» оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом, при этом количество транспортных средств, имеющих на праве собственности составляет 25 единиц.

1) правомерно;

2) неправомерно.