Методическая разработка по финансовой грамотности на тему «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»

19.11.21 Тема урока: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»

Цели урока:

-закрепить понятия доходности , финансовой устойчивости и рентабельности;

• выявить отражение данных показателей в финансовой отчетности;
• выявить взаимосвязь основных форм бухгалтерской отчетности;

Финансовая отчетность

• Доходность

• Прибыльность сделок, бизнеса и капитала
• Прибыльность сделок, бизнеса и капитала
• Надежность (устойчивость)

• Стабильность и предсказуемость результатов Безубыточность Независимость от кредиторов
• Стабильность и предсказуемость результатов
• Безубыточность
• Независимость от кредиторов
• Ликвидность Платежеспособность Способность превращать прибыль в денежные средства Наличие ликвидного имущества
• Платежеспособность
• Способность превращать прибыль в денежные средства
• Наличие ликвидного имущества

ликвидность

надежность

доходность

ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ

БАЛАНС

ПРИБЫЛЬ

Направления финансовой результативности

прибыльность

• Прибыльность – эффективность использования ресурсов

• Финансовое состояние – независимость от кредиторов

• Ликвидность – способность производить денежные средства

фото

В

фото

А

финансовое состояние

фото

ликвидность

2

Высшая школа экономики, Пермь, 2017

Отражение результатов в финансовых документах

Отражение результатов в финансовых документах

1. прибыльность

• Отчет о финансовых результатах

• Баланс (имущества и капитала)

• Отчет о движении денежных средств

В

А

2. финансовое состояние

3. ликвидность

• Прибыль есть, но компания – банкрот
• Долгов нет, но и прибыли нет
• Прибыль есть, но денег нет
• Прибыль есть, но она не покрывает риски

ликвидность

доход-ность

надежность

Необходимо исследовать результаты бизнеса с трех точек зрения в комплексе

• Обнаруженные на практике, так называемые, «парадоксы» финансовых результатов привели к необходимости анализа результатов деятельности как минимум с трех точек зрения:
• Прибыльности – эффективности работы
• Финансового (имущественного) состояния – независимости от кредиторов
• Ликвидности – способности генерировать денежные потоки

Содержание финансовых документов

• Отчет о финансовых результатах – созданная за период в результате использования ресурсов добавленная ценность, которую покупатели согласились оплатить
• Баланс – стоимость имущества фирмы, а также величина заемного и собственного капитала на начало и конец анализируемого периода
• Отчет о движении денежных средств – все поступления реальных денежных средств, а также фактические платежи деньгами в течение периода, связанные с основной деятельностью, а также с развитием и финансированием фирмы

Аналитическая связь Аналитическая связь документов

Отчет о фин. рез-тах

Аналитическая связь документов (тождества)

• Изменение остатка денежных средств в балансе представляет собой разницу между всеми поступлениями и выплатами денежных средств фирмы за период анализа
• Нераспределенная (среди собственников чистая) прибыль прибавляется в конце периода к собственному капиталу фирмы

Аналитическая связь документов

Позволяет проверить:

• правильность отражения результатов
• выявить несоответствия в предоставляемых исходных данных
• оценить недостающие данные на основе аналитических связей между отчетами и документами (формулы связи трех отчетов)

Логическая связь документов

• Расходы ресурсов возникают из-за работы фирмы
• Расходы, по которым еще не получен доход, считаются активами
• Активы формируются за счет собственных и заемных средств
• Оплата расходов может происходить до, после или в момент их осуществления

Важные выводы, полученные на основе связи трех отчетов

• Движение денежных средств отражает как процесс создания прибыли или убытка, так и привлечение или изъятие используемого капитала
• Информация о доходах и расходах показывает только прирост капитала и не отражает его абсолютный размер
• Убыток вызывает проедание ранее вложенного капитала
• Для финансирования сделок может привлекаться заемный капитал, ухудшая финансовую устойчивость
• Отсрочки платежей по доходам и расходам могут создавать дефицит денежных средств в отдельные моменты времени

Задача

• Мужик коровы продавал…

• Купил по 7 рублей
• Продал по 8 рублей
• Купил по 9 рублей
• Продал по 10 рублей

Доходы, расходы и прибыль

ПРИМЕР

• Мужик коровы продавал…

• Купил по 7 р.
• Продал по 8 р.
• Купил по 9 р.
• Продал по 10 р.

Доходы:

• Продажа 1 коровы 8 рублей
• Продажа 2 коровы 10 рублей

Всего доходов 18 рублей

Расходы:

• Покупка 1 коровы 7 рублей
• Покупка 2 коровы 9 рублей

Всего расходов 16 рублей

Прибыль = 18 – 16 = 2 рубля

Денежные потоки и остатки

ПРИМЕР

• Мужик коровы продавал…

• Купил по 7 р.
• Продал по 8 р.
• Купил по 9 р.
• Продал по 10 р.

Остаток денег в начале 7 р.

Поступление денег:

• Продажа 1 коровы 8 р.
• Привлечение долга 1 р.
• Продажа 2 коровы 10 р.

Всего поступлений 19 р.

Выбытие денег:

• Оплата покупки 1 коровы 7 р.
• Оплата покупки 2 коровы 9 р.
• Возврат долга 1 р.

Всего платежей 17 р.

Остаток денег в конце 9 р.

Прирост остатков денег 2 р.

Изменение капитала

ПРИМЕР

• Мужик коровы продавал…

• Купил по 7 р.
• Продал по 8 р.
• Купил по 9 р.
• Продал по 10 р.

• Первоначальный капитал 7 р.
• Капитал после первой сделки 8 р.
• Привлечение долга +1 р.
• Общий капитал перед 2 сделкой 9 р.
• Капитал после второй сделки 10 р.
• Возврат заемного капитала - 1 р.
• Капитал в конце всех сделок 9 р.
• Прирост капитала = 9 – 7 = +2 р.

Баланс и связь трех отчетов

ПРИМЕР

• Мужик коровы продавал…

• Купил по 7 р.
• Продал по 8 р.
• Купил по 9 р.
• Продал по 10 р.

Баланс в начале

Активы

Деньги 7 р.

ЗК 0 р.

СК 7 р.

Баланс в конце

Активы

Деньги 9р.

ЗК 0 р.

СК 9 р.

∆ СК +2 р.= Прибыль +2 р.

Инвестиционная привлекательность

прозрачность бизнеса и предсказуемость его результатов

надежность

+ ликвидность

+ доходность

привлекательность для инвесторов!

Домашнее задание

Воспользуйтесь ресурсами ИНТЕРНЕТа и сделайте сообщения на тему:

«Инвестиционная привлекательность предприятий г. Краснокамска»