Выполнили: Достовалова О., Теленкова О.
Тема 2.3 «Проведение расчетов налогов и сборов, обязательных для уплаты»
Практические работы № 28 – 30
Задачи по расчету НДС, обязательного к уплате
Задача 1.
Реализована продукция на ∑= 236 т.руб. в т.ч. НДС.
Организация приобрела сырье в том же периоде на ∑=177 т.руб. в т.ч НДС. Услуги транспортной. организации по доставке сырья составили 5900 руб. в т. ч. НДС. Определить ∑ НДС к уплате.
НДС к уплате: (236 000*20/120) – (177 000*20/120) – (5 900*20/120) = 8 850 руб.
Задача 2
Приобрели куриные окорочка. Партия 15 000 евро. Курс 44 руб. за 1 евро, 20% таможенная пошлина. Сбор за хранение 5000 руб.
Определить:
Таможенную стоимость окорочков: 15 000*44 =660 000 руб.
Таможенную пошлину: 660 000*20% =132 000 руб.
Налоговую базу для расчета НДС: 660 000+132 000 =792 000 руб.
∑ НДС, уплаченную на таможне: 792 000*20/120 =132 000 руб.
Задача 3
Табачная фабрика реализовала 1 млн.шт. сигарет с фильтром по цене 1180000 руб. в т.ч. акциз и НДС. Максимальная розничная цена пачки 20 руб. Ставка 150 руб. за 1000 шт.+6% от расчетной стоимости.
Определить:
Акциз по ставке 150 руб. за 1000 шт. – А1:
1 000 000*150/1 000=150 000 руб.
Количество реализованных пачек сигарет:
1 000 000/20 = 50 000 пачек
Расчетную стоимость пачек сигарет:
20*50 000 = 1 000 000 руб.
Акциз по ставке 6% от расчетной стоимости – А2:
1 000 000*6%=60 000 руб.
Общую сумму начисленного акциза к уплате А = А1 + А2:
150 000+60 000=210 000 руб.
Определить НДС к уплате:
1 180 000*20/120 =196 667 руб.
Задачи по расчету налога на прибыль, обязательного к уплате
Задача 4
Выручка от реализации продукции составила 2360000 руб. в т.ч. НДС 20%. Расходы на производство продукции. составили 1300000 руб. Уплачен штраф за нарушение договора поставки 40000 руб. Уплачен штраф за нарушение налогового законодательства 100000 руб. Выявлена отрицательная курсовая разница на 80000 руб.
1. Отразить перечисленные операции на счетах бухгалтерского учета.
Доход для налогообложения: 2 360 000*100/120 = 1 966 667 руб.
Расход для налог-ия = 1 300 000 + 40 000 + 80 000 = 1 420 000 руб.
Прибыль: 1 966 667 – 1 420 000 = 546 667 руб.
2. Определить ∑ налога на прибыль, если уплачены авансы по налогу на ∑ 35000 руб.
Налог на прибыль: 546 667 *20% = 109 333 руб.
Задачи по расчету НДФЛ, обязательного к уплате
Задача 5
Гражданин герой РФ. Женат, имеет на иждивении 2 детей-10 и 22 года.
За январь ему начислена зарплата 16000 руб., материальная помощь 5000 руб. Удержать НДФЛ, обязательный к уплате.
Ставка 13%
Налогооблагаемый доход: 16 000 – 4 000 + 5 000 = 17 000 руб.
Налоговые вычеты: 500 + 1 000 = 1 500 руб.
Налоговая база: 17 000 – 1 500 = 15 500 руб.
НДФЛ: 15 500*13 % = 2 015 руб.
Задача 6
В организации начислена зарплата 300 тыс. руб. Начислена премия за производственные успехи 100 тыс. руб. и пособия по временной нетрудоспособности 3 000 руб. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по следующим ставкам:
Налоговая база: 300 000 + 100 000 = 400 000 руб.
400 000*22% = 88 000 руб.
400 000*2,9 % = 11 600 руб.
11 600-3 000 = 8 600 руб.
400 000*5,1% = 20 400 руб.
400 000*0,3% =1 200 руб.
Задача по расчету единого налога, в связи с применением УСН и ЕНВД, обязательных к уплате
Задача 7.
В 1 квартале поступило на расчетный счет 900 тыс.руб.
Начислены и уплачены страховые взносы на обязательное страхование-25000 руб. Определить ∑ единого налога к уплате, если объект налогообложения «доходы».
Сумма единого налога: 900 000*6% = 54 000 руб.
Страховые взносы норм: 54 000*50% = 27 000 руб.
Сумма единого налога к уплате: 54 000 – 25 000 = 29 000 руб.
Задача 8
Организация оказывает бытовые услуги населению. Численность работников 8 человек. Базовая доходность 7500 руб. в месяц. К1=1,081 и К2=1. Начислены и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионной страхование в размере 13 000 руб. Определить ЕНВД за текущий квартал к уплате.
Вмененный доход: 7 500 р.*24*1,081*1 = 194 580 р.
ЕНВД: 194 580*15% = 29 187 р.
Страховые взносы: 29 187*50% = 14 594 р.
Больше 13 000 стандартные вычеты обязательное пенсионное страхование:
ЕНВД к уплате: 29 187 – 13 000 = 16 187 р.
Задачи по расчету земельного налога, обязательного к уплате
Задача 9
Организация имеет в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого 5100000 руб. Ставка земельного налога на данной территории 1,5%. Определить ∑ авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал.
1 га = 1 0000 м2
5750 м2 :10 000 = 0,575 га
Кадастровая стоимость всего участка: 0,575*27450=15784 руб.
сумма земельного налога участка, который используется в производственных целях: 15784*0,3=4735 руб.
Задачи по расчету прочих налогов, обязательных к уплате
Задача 10. Налог на имущество организаций
Остаточная стоимость имущества:
на 1 янв.=400 тыс. руб., на 1 фев.=450 тыс. руб., на1 марта =448 тыс. руб., на1 апрл.=445 тыс. руб. Определить ∑ авансового платежа по налогу на имущество за 1-ый квартал ткущего года.
Налоговая база: (400+450+448+445)/(3+1) = 435 750 руб.
Авансовый платеж 1 квартал: 435 750*2,2%*1/4 = 2 396 руб.
Задача 11. Транспортный налог.
В собственности организации числится:
- Легковой автомобиль мощностью 75 л. с., зарегистрированный в ГИБДД 19 февраля.
- Грузовой автомобиль мощностью 150 л.с., продан 17 марта и снят с учета. Ставки транспортного налога: На легковой автомобиль – 25 руб. за 1 л.с. На грузовой автомобиль – 40 руб. за 1 л.с. Определить транспортный налог за 1 квартал
Транспортный налог за 1 квартал: 75*25+150*40 = 7 875 руб.
Задача 12. Налог на имущество физических лиц.
Пенсионерка имеет в совместной собственности с сыном квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 205 т.р. Дачи 81 000 р. Ставки налога: До 300 тыс. рублей ставка до 0,1%; 300-500 т.р. 0,1-0,3%; св.500 т.р. 0,3 до 2,0%. Определить налог на имущество данных граждан, обязательный к уплате.
Суммарная стоимость: 205 000 + 8000 = 286 000 руб.
Пенсионерка освобождена от выплаты: 286 000/2 = 143 000 руб.
Выплата сына: 143 000 р.*0,1%= 143 руб.
4
1 483
34 436 
