КУРС ЛЕКЦИЙ по учебной дисциплине ПМ.05 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«КАРТАЛИНСКИЙ МНОГООТРАСЛЕВОЙ ТЕХНИКУМ»

КУРС ЛЕКЦИЙ

по учебной дисциплине

ПМ.05 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих»

для специальности

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

г. Карталы, 2020

ОДОБРЕН на заседании предметно-цикловой комиссии ______ протокол № ___ от ______________________ Председатель ПЦК Ф.И.О.
Составитель: Арестова А.А.	Преподаватель ГБПОУ «КМТ»
Рецензент: ____________	преподаватель высшей категории ГБПОУ «КМТ»

Арестова А.А.. курс лекций по дисциплине ПМ.05 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих» для студентов ГБПОУ «Карталинский многоотраслевой техникум», обучающихся по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

г. Карталы, ГБПОУ КМТ, 2020 г. ___с.

Оглавление

Ведение………………………………………………………………………………………….4

1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации

   1. Правила наличного и безналичного обращения в РФ……...........………....6

2. Организация кассовой работы экономического субъекта

   1. Организация кассовой работы……………………………………………….10

   2. Получение и выдача наличных………………………………………………15

   3. Оформление денежного чека…………………..…..………………………...18

   4. Объявления на взнос наличными……………………..……………….…….19

   5. Кассовая книга………………………………………………………………...20

   6. Выдача денежных средств в подотчет……………………………………….22

   7. Представительские расходы………………………………………..…..……24

   8. Командировочные расходы…………………………………………………..26

   9. Лимит кассы…………………………………………………………………...28

3. Организация кассовой работы экономического субъекта

   1. Операции с пластиковыми картами…………………………………...……29

   2. Выдача заработной платы…………………………………………………….33

   3. Сдача денежной наличности в банк………………………..………….……35

   4. Определение признаков подлинности российской валюты……..………...39

   5. Определение признаков подлинности иностранной валюты…….….…...47

   6. Изъятие из кассы ветхих купюр…….………………..………………………48

   7. Подготовка валюты к сдаче инкассатору……………………………………50

4. Организация работы на контрольно-кассовых машинах

   1. История становления автоматизации торговли………………………….…52

   2. Виды и особенности ККМ…………………………………………………....53

   3. ККМ АТОЛ……………………………..………………...…………………...61

   4. ККМ Меркурий…………………………...………………………….………..63

   5. ККМ ШТРИХ………………………………………………………………….66

   6. Организация работы на ККМ………………………………………………...67

   7. Виртуальные ККм…………………………………………………………….71

   8. Настройка и подключение виртуальной ККМ…………………………..…72

   9. Отчеты ККМ…………………………………………………………………..74

   10. Х-отчет…………………………………………………………………………76

   11. Z-отчет…………………………………………………………………………77

   12. Подключение ККМ к 1С……………………………………………….……..77

   13. Чеки онлайн-касс……………………………………………………………...82

   14. Развитие ККм в РФ……………………………………………………………86

5. Ревизия Ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

   1. Ревизия ценностей……………………………………………………………88

   2. Проверка организации кассовой работы…………………………… .……..90

   3. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины……………………..91

   4. Передача кассовых документов в архив……………………………...…….95

Заключение………………………………..…………………………………………...……96

Список литературы………………………………………………………… ……….…….98

Глоссарий……………………………………………………………………………….....102

Введение

Название профессии Кассир происходит от итальянского слова «cassa» - ящик. Можно считать, что профессия кассира произошла от профессии казначея – человека, хранившего казну бояр и князей.

В конце XIX века американские предприниматели братья Ритт изобрели машину по учету выручки – прототип сегодняшних кассовых аппаратов. Вдохновил одного из братьев на его создание прибор, отсчитывавший обороты вала на корабле. Выручка в кафе братьев Ритт сразу возросла, потому что официанты больше не могли ее утаивать, а некоторые посетители делали заказы, только чтобы посмотреть, как работает чудо-машина.

В зависимости от специфики работы, выделяются банковские кассиры, валютные кассиры, продавцы-кассиры, работники билетных касс, кассиры-бухгалтеры.

Представители профессии Кассира являются достаточно востребованными на рынке труда. Несмотря на то, что средние специальные учебные заведения выпускают большое количество специалистов в этой области, многим компаниям и на многих предприятиях требуются квалифицированные Кассиры.

Работа современного кассира – это не только пересчет наличных денег и выбивание чеков. Сегодня он должен уметь работать с пластиковыми картами и электронными деньгами. Кассир знает устройство и правила эксплуатации контрольно-кассовых аппаратов, вычислительной техники, поэтому быстро может устранить небольшую неисправность. Кассир должен знать признаки подлинных купюр и уметь отличать их от поддельных как с помощью ультрафиолетового детектора, так и на глаз.

В зависимости от места работы кассира, он может выполнять разные функции. Работники торговых предприятий подсчитывают, на какую сумму приобретен товар, и производят расчеты наличными деньгами или по пластиковой карте. В развлекательных центрах, кинотеатрах, театрах и музеях кассир соответственно продает билеты на мероприятия, показы, спектакли и выставки. Он может помочь посетителю с выбором места в зале, рассказать о сюжете постановки или специфике экспозиции.

На предприятиях должность кассира обычно совмещена с должностью бухгалтера. Он принимает деньги за заказы или услуги, выдает сотрудникам зарплаты и премии. Валютные кассиры производят обмен денежных средств, а кассиры-операионисты в банках работают еще и с ценными бумагами.

Кассиры также могут работать в кассах транспортных и страховых компаний, букмекерских контор и автозаправок.

Настоящее пособие отражает содержание курса лекций, читаемых студентам специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту среднего профессионального образования по профессии или специальности и рабочей программе по ПМ. 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих.

В результате изучения профессионального модуля обучающийся должен освоить основной вид деятельности: выполнение работ по профессии «Кассир», и соответствующие ему общие компетенции и профессиональные компетенции:

Перечень общих компетенций

Код	Наименование общих компетенций
ОК 01	Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности, применительно к различным контекстам.
ОК 02	Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 03	Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.
ОК 04	Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.
ОК 05	Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста.
ОК 09	Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.
ОК 10	Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранных языках.
ОК 11	Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения Российской Федерации

1. Наличные и безналичные денежные средства. Формы кассовых и банковских документов

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с понятием, наличные и безналичные денежные средства.

2. Ознакомиться с формами кассовых и банковских документов.

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

1. Знать понятие, наличные и безналичные денежные средства.

2. Знать формы кассовых и банковских документов..

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

1. Уметь давать определения наличных и безналичных денежных средств

2. Уметь заполнять формы кассовых и банковских документов.

Наличные и безналичные денежные средства

Налично-денежный оборот-это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот в сфере обращения и выполнение ими двух функций – средства платежа и средства обращения.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

- все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

- обращение наличных денег служит объектом прогнозного ирования;

- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

Безналичный оборот представляет собой движение стоимости без участия денег: осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

Принципы организации безналичного оборота следующие:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой;

2. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств;

3. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежное требований-поручений, платежных требований, переводных векселей);

4. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

5. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

Важным преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи пенных бумаг, является то. что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке.

Формы кассовых и банковских документов

Чек денежный является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочные расходы, хозяйственные нужды.

Для получения наличных денег необходимо в банке получить чековую книжку, для чего оформляется заявление установленной формы.

Работники банка проверяют правильность заполнения заявления, соответствие оттиска печати и подписей, проставляют на чеках реквизиты (наименование владельца, номер расчетного счета), записывают номера чеков в карточку с образцами подписей данного клиента. Чековая книжка выдается из кассы банка под расписку на заявлении. Если чековая книжка не получена в течение 30 дней, то она аннулируется.

По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Не положено деньги по чеку получать главному бухгалтеру, но если другого работника нет, то это должно быть подтверждено соответствующей надписью владельца счета в карточке.

Чековая книжка выдается клиенту на основании заявления установленной формы. Заявление оформляется ручкой с пастой или чернилами одного цвета (черного, синего или фиолетового) без исправлений, помарок и грамматических ошибок.

Денежный чек (кроме полей «чекодатель», «подписи») заполняется в один приём от руки ручкой с пастой или чернилами одного цвета (черного, синего или фиолетового) с сохранением всех реквизитов бланка, аккуратно, без исправлений и помарок, без грамматических ошибок.

Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек недействительным. Правила переноса могут не соблюдаться, допускается перенос одной буквы. Значения всех реквизитов должны быть четкими, читаться без затруднения. Не допускается выход текстовых и цифровых

значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления.

Одновременно должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается.

Число месяца указывается в двузначном формате. Денежный чек принимается кредитной организацией в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня выписки.

Денежная чековая книжка хранится у главного бухгалтера под ключом, а корешки оплаченных и испорченных чеков (а также сами испорченные чеки) должны храниться чекодателем не менее трех лет.

Владелец счета при закрытии счета обязан возвратить в Банк чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками.

«Чекодатель»:

Указывается наименование (при наличии сокращенное) организации в соответствии с уставными документами, Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, указывают: Индивидуальный предприниматель (ИП) или вид деятельности соответственно, и фамилию, имя, отчество (при наличии) полностью. Наименование владельца счета может обозначаться штампом.

«Место выдачи»: название города, поселка, села и т.п.

«Сумма цифрами»:

Сумма цифрами должна начинаться от самого начала строки без разделителей в виде точек, запятых, пробелов и тому подобного. Оставшееся свободное место после суммы цифрами прочёркивается двумя линиями, копейки указываются цифрами в двузначном формате в соответствующей графе. Если сумма чека выражена в целых рублях, то копейки могут не

указываться с проставлением в соответствующей графе двойного прочерка либо указываться двумя нулями.

«Заплатите»:

После слова «Заплатите» вписывается фамилия, имя и отчество (при наличии) лица, которому будет производиться выдача денежных средств. Фамилия, имя и отчество (при наличии) получателя пишутся с ярко выраженных заглавных букв в дательном падеже с самого начала

строки без прочерков и больших пробелов между ними. Свободное место после написания фамилии, имени и отчества (при наличии) прочеркивается двойной линией.

«Сумма прописью»:

Сумма прописью указывается в именительном падеже от самого начала строки с ярко выраженной заглавной буквы без прочерков и оставления больших пробелов между словами. Слово рублей должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места, копейки

указываются цифрами в двузначном формате. Слова «рубль» («рублей», «рубля») и «копейка» («копеек», «копейки») не сокращаются. Если сумма чека выражена в целых рублях и в сумме цифрами графа «копейки» прочеркнута двумя линиями, то копейки не указываются, если в сумме

цифрами графа «копейки» заполнена 00, то в сумме прописью указывается 00 копеек. Свободное место после написания суммы прописью прочеркивается двойной линией.

«Подписи»:

Проставляются собственноручно подписи лиц, имеющих право первой и второй подписи (без расшифровки Ф. И. О.), в строгом соответствии с заявленными в Банк образцами подписей в карточке с образцами подписей и оттиском печати. От начала строки проставляется первая подпись, затем вторая (если заявлена). Подписи не должны соприкасаться. Применение аналогов собственноручной подписи (факсимиле) не допускается.

«Печать»:

Печать ставится на специально отведенном месте «Место печати чекодателя». Оттиск печати должен быть полным, чётким, без задвоения, соответствовать заявленному оттиску в карточке с образцами подписей и оттиском печати и не заходить на другие реквизиты денежного чека.

Если в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиском печати организации печать не присвоена, в чеках проставляется Б. П.

Оборотная сторона чека.

Указывается назначение сумм платежа и заверяется подписями чекодателя.

«Сумма цифрами»:

Сумма цифрами в «целях расхода» должна начинаться с самого начала строки без разделителей в виде точек, запятых, пробелов и тому подобного напротив окончания текста «целей расхода». В сумме цифрами копейки указываются в двузначном формате и отделяются от рублей знаком тире.

В чеках, где для написания суммы выделены отдельно поля для рублей и копеек, указываются соответствующие значения. Если суммы выражены в целых рублях, то копейки могут не указываться, оставшееся свободное место и поле, отведенное для копеек, прочеркиваются двойной линией либо указываются двумя нулями.

«Заработная плата» – указывается соответствующая половина месяца (при необходимости), месяц и год выплаты заработной платы.

«Другие цели» – указываются фактические цели направления выдач денежных средств. При заполнении свободной графы «целей расхода» указываются цели расхода денежных средств.

«Отметки, удостоверяющие личность получателя»:

В графе «Предъявлен» указывается документ, удостоверяющий личность и его номер. Например, Паспорт, первые 4 знака номера паспорта и остальные цифры номера указываются за символом № либо все цифры номера в графе №.

Чек подписывают сотрудники организации-чекодателя, имеющие право первой и второй подписи, обязательно чернилами или шариковой ручкой.

Фамилии и подписи этих сотрудников должны быть зафиксированы в "Карточке с образцами подписей и оттиска печати".

Заполняется банковская карточка, как правило, с помощью компьютерной техники шрифтом черного цвета, либо от руки, используя шариковую ручку с черной, синей или фиолетовой пастой.

Образцы подписей в карточке должны быть сделаны ответственными лицами собственноручно. Использование факсимильного варианта подписи не допускается.

Количество карточек, представляемых в банк, различно. Некоторые банки просят представить один экземпляр, а затем сами делают необходимое количество копий. Другие требуют от клиента представить необходимое количество оригиналов карточек.

Право первой подписи может принадлежать руководителю организации или иному уполномоченному на то лицу, в соответствии с распорядительным актом (доверенностью) руководителя.

Правом второй подписи может быть наделен главный бухгалтер или иное (третье) лицо, уполномоченное на ведение бухгалтерского учета в организации, на основании распорядительного акта руководителя юридического лица.

Также возможны ситуации, когда одновременно правом первой и второй подписи могут быть наделены несколько сотрудников организации. Руководитель и главный бухгалтер организации не обязательно входят в перечень этих лиц, например, учредители организации, могут оставить это право за собой.

Подписи ставятся в присутствии лица, которое будет удостоверять их подлинность. Это может быть нотариус (ему будет необходимо представить тот же комплект документов, что и для открытия счета в банке) или уполномоченное лицо банка. Работник банка, удостоверяющий подписи клиента, полностью указывает свою должность, фамилию и инициалы, фамилию и инициалы лица (лиц), подписи которых совершаются в его присутствии, указывает дату (цифрами) и проставляет собственноручную подпись с приложением печати (штампа) банка, определенной для этих целей распорядительным актом банка.

Кассир предъявляет заполненный чек операционисту банка, который проверяет его достоверность (правильность оформления). Если замечаний по оформлению нет, операционист вырезает контрольную марку в правом верхнем углу и отдает ее получателю, а сам чек передает для оплаты в кассу банка.

Получатель денег предъявляет кассиру банка документ, удостоверяющий личность, отдает контрольную марку и называет общую сумму к получению.

Кассир банка сверяет названную сумму с указанной в чеке. Затем приклеивает контрольную марку на специальное место на лицевой стороне чека и выдает наличные получателю, который, в свою очередь, проверяет выданную сумму здесь же в расходной кассе банка.

Порядок получения наличных с расчетного счета в разных банках может различаться. В некоторых банках следует заказать наличные заранее лично или по телефону, в других банках чек надо сдать операционисту накануне получения денежных средств.

Полученные в банке деньги приходуются в кассу организации приходным кассовым ордером (ПКО), после чего на оборотной стороне корешка чека проставляются номер и дата ПКО. Эта отметка подписывается главным бухгалтером.

Особо следует обратить внимание на два момента:

на корешке чека, в ПКО, его квитанции и в кассовой книге должна быть одна и та же дата; первая и вторая подписи на лицевой и оборотной сторонах чека должны быть одни и те же.

Сдача выручки в банк

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на счете (лицевом, расчетном) учреждения.

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

непосредственно в операционную кассу банка;

с помощью инкассаторской службы;

через почту (при отсутствии в населенном пункте отделения банка).

Независимо от способа сдачи наличности в банк необходимо оформить расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу.

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:

Объявление - остается в банке;

Квитанцию - передается кассиру;

Ордер тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.

На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса.

Основные коды (символы) источников поступления:

02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;

09 Поступления выручки зрелищных предприятий;

11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

12 Поступления налогов и сборов;

15 Поступления от реализации недвижимости;

28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;

32 Прочие поступления.

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику учреждения квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается.

Порядок применения и заполнения платёжной ведомости

Процесс выплаты любого вознаграждения за работу сотрудника на предприятии сопровождается оформлением платёжной ведомости. Вместо неё можно воспользоваться приходно-расходными кассовыми ордерами, однако срок их действия ограничивается одним рабочим днём, что вызывает затруднения при работе с большим коллективом.

На практике эта ведомость имеет унифицированную форму № Т-53, так же существует расчётно-платёжная ведомость и расчётная ведомость № Т-49, которые тоже могут использоваться как первичный учётный документ по оплате тура. Следует отметить, что при заполнении формы Т-49 другие виды не заполняются.

С помощью одной платёжной ведомости № Т-53 можно оформить расчёт по оплате труда сразу с несколькими сотрудники, что гораздо удобнее, чем использование РКО для каждого сотрудника. Ещё одно преимущество этого документа заключается в том, что выплата по нему может проводиться в течение нескольких дней. Существует только одно неудобство, связанное с использованием формы № Т-53– это отсутствие конфиденциальности по расчётам с персоналом.

Платёжная ведомость является частью пакета бухгалтерских документов необходимых для проведения кассовых выплат. Его пустой бланк сначала оформляется в бухгалтерии, а затем передаётся кассиру. В обороте используется только оригинал документа, никаких копий не допускается. Оформление платёжной ведомости происходит в таком порядке:

Первичный вид документа утверждён статистическим органом РФ, бланк № Т-53 распечатывается в пустом или уже заполненном виде. В нём находится таблица, где отражаются данные о выдаче заработной платы работникам: список сотрудников (фамилия, имя, отчество), их табельные номера, должности или профессии. В начале таблицы указываются порядковые номера. В четвертой графе прописывается точная сумма к выплате.  Но сам документ заполняется с титульного листа специально назначенным лицом (обычно бухгалтер).

На первом листе формы указываются общие сведения о предприятии (наименование, код ОКПО, название подразделения, корреспондирующий счет), срок действия ведомости (до пяти рабочих дней), дата заполнения и общая сумма цифрами и прописью. 

После заполнения, платежная ведомость проверяется кассиром и, если все данные верные, производится выплата наличных средств работникам компании. Перед получением работники расписываются в специально отведенной графе. Если по каким-либо причинам работник не получил в отведенный срок положенную ему выплату, то в соответствующую графу заноситься запись "депонировано".

Все суммы выданной депонированной заработной платы суммируются и вписываются кассиром  в последний лист платежной ведомости. Кассир оформляет расходный кассовый ордер на общую сумму выданных денег, подписывает ведомость и возвращает ее в бухгалтерию. 

Контрольные вопросы:

1. Налично-денежный оборот-это

1. Чек –это

2. Продолжите фразу: «Платёжная ведомость является частью…..»

3. Назовите унифицированную форму расчетной ведомости

4. Чековая книжка выдается клиенту на основании?

2. Организация кассовой работы экономического субъекта

2.1. Организация кассовой работы

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с организацией кассовой работы.

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

1. Знать организацию кассовой работы.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

1. Уметь организовывать кассовую работу

Правила организации кассы в организации

Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации"

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира.

Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Кассовые документы оформляются:

главным бухгалтером;

бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);

руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

Должностная инструкция кассира

Работа в кассе организации возлагается на кассира.

Прием кассира на работу оформляется приказом (распоряжением) руководителя организации. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с должностной инструкцией и заключить с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Приказы о приеме работников (в том числе кассира) на работу должны оформляться с использованием унифицированных форм первичной учетной документации по учету кадров.

Должностная инструкция предусматривает следующие основные обязанности кассира.

осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

сдача в учреждение банка денежной наличности сверх установленных лимитов;

ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги;

оформление документов и получение в соответствии с установленным порядком денежных средств в учреждениях банка для выдачи заработной платы и премий, оплаты командировочных и других расходов;

сверка фактического наличия денежных сумм с книжным остатком;

составление кассовой отчетности.

Для надлежащего выполнения должностных обязанностей кассир должен знать:

руководящие и нормативные документы (постановления, распоряжения, приказы, инструкции и т. п.), касающиеся ведения кассовых операций;

формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств;

порядок оформления приходных и расходных документов;

лимит остатка кассовой наличности, установленный для организации, и правила обеспечения его сохранности;

порядок ведения кассовой книги и составления кассовой отчетности;

правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;

основы организации труда, правила внутреннего трудового распорядка, правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Понятие о материальной ответственности, ее документальное оформление

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Письменные договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены организацией с работниками, достигшими 18-летнего возраста и занимающими должности или выполняющими работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей.

Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовые формы договоров о полной материальной ответственности утверждены постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85.

В соответствии с указанным постановлением с кассиром может заключаться договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Пункты Договора:

1) Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению

сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества,

2) Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в том числе локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3) Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4) Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5) Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания.

Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6) Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7) Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

В организациях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими, кроме кассиров, лицами,

С этими лицами также заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности и на них распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.

Сторона трудового договора (работодатель или работник), причинившая ущерб другой стороне, возмещает этот ущерб в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами.

Расторжение трудового договора после причинения ущерба не влечет за собой освобождения стороны этого договора от материальной ответственности, предусмотренной настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Каждая из сторон трудового договора обязана доказать размер причиненного ей ущерба.

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:

1) когда в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;

2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

3) умышленного причинения ущерба;

4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;

6) причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;

7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами;

8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.

Письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, то есть о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.

До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.

Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт.

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.

При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.

Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.

С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.

Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.

Контрольные вопросы:

1. Кто ведет кассовые операции у юридического лица, индивидуального предпринимателя?

2. Может ли кассовые операции вести руководитель?

3. Кем оформляются кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя?

4. В каких случаях назначается старший кассир?

2.2. Получение и выдача наличных

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться получением наличных

2. Ознакомиться с выдачей наличных.

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

1. Знать получение и выдачу наличных.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

1. Уметь организовывать получение и выдачу наличных

Приходование денежных средств в кассу организации проводится с помощью приходного кассового ордера (ПКО). Форма ордера (№ КО-1, форма 0310001 по ОКУД) утверждена в Постановлении Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (в ред. от 03.05.2000 г.). Надо отметить, что в Положении используются лишь коды форм по ОКУД.

В кассовые документы нельзя вносить исправления. Если при заполнении оказалось, что документ заполнен неверно, нужно выписать новый.

Приходный кассовый ордер имеет две части - ордер и квитанцию. Они содержат одинаковую информацию. Квитанция выдается лицу, внесшему деньги в кассу, а ордер остается в организации.

Приходный кассовый ордер выписывается бухгалтером, главным бухгалтером или руководителем. После заполнения ПКО передают в кассу. Это делается, минуя лицо, которое будет вносить деньги по ордеру.

Кассир, получая ПКО, сверяет подписи, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленную цифрами сумме, указанной прописью.

Принимая наличные деньги, кассир должен пересчитать их, причём так, чтобы это видел вноситель денег. Если сумма соответствует сумме, указанной в ордере, кассир подписывает ПКО и квитанцию к нему, проставляет на квитанции оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции, после чего выдаёт квитанцию вносителю денег.

Кроме того, кассир регистрирует приходный ордер в Кассовой книге (форма № КО-4, форма 0310004 по ОКУД).

Если в организации существует старший кассир, передающий денежные средства другим кассирам, эти операции фиксируются им в Книге учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-4, форма 0310005 по ОКУД)

Расходные кассовые операции подразумевают под собой выдачу налички на какие-либо нужды предприятия, связанные с хозяйственной деятельностью или выплату денег работник предприятия/передачу денег из кассы. Каждая расходная операция должна быть оформлена, прежде всего, кассовым ордером РКО в соответствии с формой N КО-2. Ордер аналогичным образом выписывается один и заверяется обязательно бухгалтером или человеком, который его заменяет. Главным отличием от приходного ордера является то, что дополнительно к расходному обязательно должен быть приложен сопроводительный документ. Это может быть, как счет из банка, так и платежная ведомость или же заявление. Бывают случаи, когда данного типа документ может и вовсе заменить РКО. В том случае, когда на сопроводительном документе уже размещена подпись бухгалтера или же руководителя – ставить подпись дополнительно и на ордере не обязательно. Данный документ ведется в соответствии с формой N КО-3. Заполняется исключительно бухгалтером, после чего отправляется в кассу. В журнале регистрируется каждая ПКО/РКО, а также все документы, которых их заменяют, вроде заявлений и платежно-расчетных ведомостей. Не заменяющие документы также должны выписываться РКО, однако уже после того, как будут выданы платежи.
Наличные деньги выдают из кассы на основании расходных кассовых ордеров (ф. КО-2) или других документов (платёжных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов), на которых ставят специальный штамп, заменяющий расходный кассовый ордер. Все документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными ими лицами. Если на документах, прилагаемых к расходному кассовому ордеру, имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на ордере необязательна.

Расходный кассовый ордер составляют в бухгалтерии, регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и передают кассиру для исполнения. Выдача расходных кассовых ордеров на руки лицам, получающим деньги, не допускается.

Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (расчётно-платёжную ведомость, платёжную ведомость), проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, указанных цифрами, суммам, указанным прописью, наличие подтверждающих документов, указанных в расходном кассовом ордере.
При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передаёт расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает сумму наличных денег (рублей прописью, копеек – цифрами).
При выдаче денег отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или иного документа, удостоверяющего личность; записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платёжному документу, выписанному на нескольких лиц. Лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, деньги выдают только по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключённых договоров. Деньги из кассы могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.
Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями, и выдаёт получателю наличные деньги. Получатель пересчитывает под наблюдением кассира полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от получателя претензии по сумме наличных денег, если тот не пересчитал их под наблюдение кассира. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

При заполнении расходного кассового ордера в графах указывают:

• «Выдать» - наименование юридического лица или фамилию, имя, отчество физического лица, которым выдают наличные денежные средства, название и номер документа, на основании которого выдают денежные средства, и т.д. (например, наименование банка, в который сдают наличные денежные средства, ФИО подотчётного лица, платёжная ведомость и т.д.)

• 
  «Основание» - содержание операции (например, сдача денежных средств на расчётный счёт, выдача денежных средств на командировочные расходы, выдача заработной платы и т.д.)

• 
  «Приложение» - документы, на основании которых проведена данная операция (например, квитанция от объявления на взнос наличными, заявление на выдачу денежных средств на командировочные расходы, платёжная ведомость и т.д.). Перечисленные документы должны быть приложены к расходному кассовому ордеру. Чтобы избежать повторного использования расходных кассовых ордеров, их гасят штампом или надписью «Оплачено»- с обязательным указанием даты (числа, месяца, года).

При выдаче денег по доверенности в ордере указывают фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому доверено получение денег, а в ведомости перед распиской получателя кассир делает запись «По доверенности». Соответствующим образом оформленная доверенность остаётся у кассира, он прилагает её к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и премии кассир выплачивает по платёжным или платёжно-расчётным ведомостям. На титульном (заглавном) листе платёжной ведомости делается разрешительная надпись в кассу о выдаче денег за подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера или лиц, ими уполномоченными, с указанием сроков выдачи денег и их суммы прописью. При выдаче заработной платы, стипендий и прочих выплат расходный кассовый ордер выписывают на всю сумму, указанную в платёжной ведомости. Выдавать денежные средства по платёжным ведомостям могут также работники, которые имеют право выдачи денег на основании приказа руководителя организации.

Также можно оформлять разовые выдачи заработной платы или депонированных сумм нескольким лицам. Разовые выплаты заработной платы отдельным лицам оформляют, как правило, расходными кассовыми ордерами.

По истечении пяти рабочих дней после получения денег из учреждения банка для оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий кассир в платёжной ведомости против фамилий лиц, не получивших деньги, ставит штамп или делает пометку от руки «Депонировано», затем составляет реестр депонированных сумм.

Реестр депонированных сумм

№ п/п	Ф.И.О.	Дата	№ и название платёжного документа	Сумма	Примечание

В ведомости кассир делает надпись о фактически выплаченных и неполученных суммах, которую заверяет своей подписью. Если деньги по ведомости выдавал не кассир, а другое лицо (раздатчик), то на ведомости дополнительно делают соответствующую надпись, а лицо, выдавшее деньги, её подписывает. На выданную по платёжной ведомости сумму выписывают расходный кассовый ордер, или непосредственно на платёжной ведомости ставиться штамп «Расходный кассовый ордер №……».

Контрольные вопросы:

1. Какие две части имеет приходный кассовый ордер?

2. Кто выписывает приходный кассовый ордер?

3. Допускаются ли исправления в расходных и приходных кассовых документах?

4. Продолжите фразу: «В ведомости кассир делает надпись о….»

5. Что такое реестр депонированных сумм?

1. Оформление денежного чека

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с оформлением денежного чека

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

1. Знать понятие и оформление денежного чека.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

1. Уметь оформлять денежный чек

Заполняется чек только от руки и одним человеком. Не допускаются ошибки и помарки. Испорченные бланки должны оставаться в чековой книжке, подклеиваться к корешку и погашаться надписью "Испорчен".

Наименование чекодателя (владелец) и номер его счета проставляются при получении книжки в банке от руки либо оттиском штампа организации одновременно на всех чеках.

В строке "Чек... на..." указывается сумма (цифрами), на которую он выписывается. Свободные места впереди и после суммы рублей должны быть прочеркнуты двумя линиями.

В следующей строке указываются место и дата выдачи чека.

После слова "Заплатите" вписываются фамилия, имя и отчество кассира (сотрудника), на которого выдается чек, а свободное место прочеркивается двумя линиями.

В следующей строке указывается прописью сумма, которую следует получить по чеку. Сумма прописывается в строке без отступов (от самого края) и с заглавной буквы, свободное место прочеркивается двумя линиями.

Чек подписывают сотрудники организации-чекодателя, имеющие право первой и второй подписи, обязательно чернилами или шариковой ручкой.

Фамилии и подписи этих сотрудников должны быть зафиксированы в "Карточке с образцами подписей и оттиска печати". Обычно первая подпись принадлежит руководителю организации как распорядителю кредитов, а вторая - главному бухгалтеру.

В левом нижнем углу лицевой стороны чека ставится печать организации, оттиск которой также зафиксирован в карточке.

На оборотной стороне в таблице указываются цели расхода получаемых денежных, а также ставятся подписи сотрудников организации-чекодателя. Далее следует подпись кассира (получателя средств) о получении на руки указанной в настоящем чеке суммы.

Нижняя часть оборотной стороны предназначена для проставления отметок, удостоверяющих личность получателя (паспортные данные лица, которому доверено получать деньги по данному чеку).

Корешок остается в чековой книжке, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму.

Полученные в банке деньги приходуются в кассу организации ПКО, после чего на оборотной стороне корешка чека проставляются номер и дата ПКО. Эта отметка подписывается главным бухгалтером. На корешке чека, в ПКО, его квитанции и в кассовой книге должна быть одна и та же дата, первая и вторая подписи на лицевой и оборотной сторонах чека должны быть одни и те же.

Вопросы:

1. Где остается корешок?

2. Что указывается на оборотной стороне в таблице?

3. Что ставится в левом нижнем углу?

4. Допускаются ли ошибки или помарки?

2.4. Объявления на взнос наличными

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с оформлением объявления на взнос наличными

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

1. Знать понятие и оформление объявления на взнос наличными.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

1. Уметь заполнить объявление на взнос наличными

Бланк объявления на взнос наличными состоит из трех частей – объявление, квитанция и ордер. Информация, указанная в них, должна быть идентична. Помарки и подчистки не допускаются.

Заполнение можно производить в автоматическом режиме. При ручном заполнении некоторые постоянные реквизиты (наименование организации, банка, номер сета) разрешено заполнять при помощи штампов. Заполнение бланка объявления обычно производится бухгалтерией организации, но принимается и вариант оформления непосредственно оператором банка.

При заполнении в бланке указывается:

1)Дата взноса, которая должна соответствовать дню сдачи наличных денежных средств.

2)Название организации, делающей взнос, указывается в соответствии с данными карточки банка.

3)ИНН, № расчетного счета.

4)Данные банка вносителя и получателя (как правило, совпадает).

5)Сумма прописью заносится без сокращений, копейки – цифрами. При ручном заполнении формы объявления пустое поле прочеркивается двойными сплошными линиями.

6)Источник поступления средств

7)Подпись кассира или доверенного лица, сдающего наличные средства.

8)Печать организации при наличии данных о ней в карточке банка.

Одна часть бланка – непосредственно объявление на взнос остается у работника банка, ордер попадает в бухгалтерию учреждения, накладная выдается на руки представителю организации. Накладная объявления прикладывается к кассовым документам организации, непосредственно к РКО.

Контрольные вопросы:

1. Что такое объявление на взнос наличными?

2. При заполнение бланка, что указывается?

3. Из скольки частей состоит бланк?

4. Какая часть остается работнику?

2.5. Кассовая книга

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с оформлением кассовой книги

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать оформление кассовой книги.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь заполнять кассовую книгу

Кассовая книга должна быть заведена в обязательном порядке для индивидуального предпринимателя в следующих случаях:

1. если бизнесмен получает денежные средства, поступающие от клиентов, проводит расходование для собственных нужд, для осуществления предпринимательской деятельности, куда входит наличие собственного банковского счета;

2. если предприниматель пользуется только безналичными расчетами с клиентами, поставщиками, при этом собственные расходы оплачиваются наличными;

3. если бизнесмен снимает и вносит денежные средства наличными со своего банковского счета, при этом финансовые средства не являются частью дохода от осуществления предпринимательской деятельности.

Кассовая книга – это документ, где отображаются все расходные и доходные операции наличных денежных средств предпринимателя.

В таком документе обязательно должна содержаться информация обо всех зачислениях от поставщиков, клиентов, о выдаваемых денежных средствах бизнесменом подрядчикам, кредиторам и так далее.

Конфигурация кассовой книги имеет унифицированный характер, что существенно облегчает ее заполнение.

Однако необходимо соблюдать следующие требования по ее оформлению:

1. титульный лист обязан содержать полные реквизиты бизнесмена, фирмы, предприятия;

2. бланк книги имеет свой срок использования, который равен одному календарному году. Запрещается ведение одной книги в течение нескольких лет;

3. все страницы необходимо нумеровать и прошивать, на последней странице должно быть их количество.

Каждый лист в кассовой книге делится на две части. В первой части содержится сама кассовая книга, во второй находится отчет кассира.

Если должность кассира в фирме отсутствует, то предприниматель самостоятельно заполняет обе части.

Порядок ведения кассовой книги в электронном виде

Порядок ведения этого документа одинаков для юридических и физических лиц.

Книга может вестись в электронном формате и в бумажном виде. Электронный формат предусматривает использование различных программных продуктов, которые автоматизируют весь бухгалтерский учет на предприятии.

При ведении кассовой книги электронным способом, кассиру необходимо в начале каждого последующего рабочего дня приготовить два одинаковых листа, содержащие «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» соответственно.

В них должны быть указаны:

• все нужные реквизиты,

• содержать нумерацию по возрастанию, с начала календарного года,

• последний вкладной лист месяца и года должен содержать общее количество листов за прошедший месяц либо год.

Хранение вкладных листов в кассе должно быть равно одному году.

В бухгалтерию передается отчет кассира, содержащий все расходные и приходные кассовые ордера.

По мере необходимости вкладные листы прошиваются, подвергаются опечатыванию. Такую процедуру делают в конце года в обязательном порядке.

Руководитель и главный бухгалтер заверяют кассовую книгу, указывают общее количество листов.

Порядок ведения кассовой книги в бумажном виде

В ручном способе ведения кассовой книги документ заводится на определенный промежуток времени, исходя из числа операций.

Нумерация листов в книге происходит перед ее использованием.

Руководитель и главный бухгалтер, как и в электронном способе, заверяют ее и указывают общее количество листов на самой последней странице.

Затем кассовая книга подвергается прошивке и опечатыванию посредством мастичной или сургучной печати.

Самостоятельно произвести оформление кассовой книги фирмы не является особо сложным делом, однако для осуществления такого процесса требуются дополнительные документы.

Этими документами являются:

• приходно-кассовый ордер, посредством которого осуществляется поступление денежных средств в кассу предпринимателя,

• расходно-кассовый ордер, с помощью которого выдаются денежные средства из кассы.

Их формы, также утверждены и имеют свои особенности эксплуатации в обязательном порядке физическими и юридическими лицами.

Заполняя графы в кассовой книге, нужно опираться на данные ордера, которые необходимо прикреплять ко второй части кассового документа, то есть к отчету кассира.

Обязательный характер носит заполнение графы «остаток на конец дня», где суммируются все финансовые средства в кассе, взятые по данным приходно-кассовых ордеров.

Если за день не произошло поступлений наличных денег в кассу, либо не было произведено операций по выдаче средств из кассы, надобность заполнять журнал за день отпадает.

Контрольные вопросы:

1. кассовая книга –это?

2. Назовите унифицированную форму кассовой книги?

3. Расскажите порядок ведения кассовой книги

4. Сколько экземпляров кассовой книги на предприятии?

5. Какие данные вносятся в кассовую книгу?

6. Разрешены ли исправления в книги?

2.6. Выдача денежных средств в подотчет

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться выдачей подотчетных средств

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать оформление выдачи средств в подотчет.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь оформлять выдачу подотчетных сумм

Подотчетные лица – работники предприятия, получающие денежные авансы на осуществление хозяйственных расходов и на затраты по случаю командировок. Порядок ведения кассовых операций определяет порядок выдачи денег под отчет. Выдача производится при наличии кассы и без кассы, выдается чек из кассы банка.

Подотчетные суммы на хозяйственные расходы выдаются в размере 2-дневной потребности не более, чем на 3 дня. Если вне места нахождения предприятия – в размере 10-дневной потребности до 15 дней. На служебные командировки: на стоимость проезда туда и обратно, суточные и расходы по найму жилого помещения.

В случае если командировочный работник временно нетрудоспособен, то ему возмещается наем жилого помещения, кроме тех случаев, когда работник был в стационаре, и выплачиваются суточные за все время, пока он не мог продолжить поручение и вернуться, но не свыше 2 месяцев.

Временная нетрудоспособность и невозможность вернуться должны быть установлены документально. В срок командировки не включаются дни временной нетрудоспособности. Работнику возмещаются услуги по предварительной покупке билетов, пользование постелью, страховой сбор, расходы по бронированию жилого помещения, по пользованию транспортом общего пользования (кроме такси), если они находятся вне пункта назначения только на основании документов.

Днем выезда является день отправления транспортного средства из места постоянной работы, а днем приезда считается день приезда транспортного средства к месту работы. При отправлении в место до 24 ч является текущий день, после 0 ч – последующие сутки.

Если место назначения находится за чертой города, учитывается время приезда до станции. Режим работы и отдыха определяется предприятием, командировавшим его. Взамен дней отдыха, не использованных во время командировки, другие дни не предоставляются. Если работник выезжает в командировку по распоряжению администрации в выходной день, то ему в установленном порядке предоставляется другой день отдыха.

Полученные авансы разрешается использовать подотчетным лицам только на те цели, на которые они выданы. В течение 30 дней после возвращения из командировки подотчетные лица обязаны представить авансовый отчет об израсходованных суммах.

Расчеты с подотчетными лицами учитываются на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Выдача наличных денежных средств выдается подотчетному лицу на основании служебной записки, в которой должны быть указаны: цель расхода, сроки и необходимая для этого сумма. Служебную записку должен подписать руководитель предприятия, и только после этого бухгалтер может выписать расходный кассовый ордер на данную сумму, а кассир – выдать подотчетную сумму.

Подотчетное лицо в установленный срок должно представить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет с подтверждающими документами (товарные чеки) о факте приобретения предметов для административно-хозяйственных нужд. Остаток неиспользованной суммы подотчетное лицо возвращает в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру.

Руководитель предприятия может отправить подотчетное лицо в служебную командировку (например, в поездку на определенный срок в другой регион или город для выполнения каких-либо поручений руководителя).

При направлении подотчетного лица в служебную командировку в пределах Российской Федерации в бухгалтерии предприятия оформляется командировочное удостоверение, которое должно содержать следующие необходимые реквизиты:

1) фамилия, имя, отчество подотчетного лица;

2) пункт назначения командировки;

3) наименование предприятия, куда командируется подотчетное лицо;

4) цель командировки;

5) срок командировки.

Командировочное удостоверение должно быть подписано руководителем предприятия. Действующее законодательство предусматривает следующие гарантии и компенсационные выплаты при командировках:

1) сохранение за командированным работником в течение всего времени командировки места работы (должности) и среднего заработка;

2) оплату суточных за время нахождения в командировке;

3) оплату расходов по проезду к месту назначения и обратно;

4) оплату расходов по найму жилого помещения. В бухгалтерском учете операции с подотчетными лицами отражаются следующими проводками:

1) выдан аванс на командировочные расходы:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», Кредит счета 50 «Касса»;

2) отражены расходы по найму жилого помещения (без учета НДС):

Дебет счета 44 «Расходы на продажу», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

3) учтена сумма НДС, уплаченная за найм жилого помещения:

Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

4) возврат неиспользованной суммы в кассу от подотчетного лица:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

К авансовому отчету прилагаются оформленные документы, подтверждающие расход подотчетных сумм, по командировкам прилагается оформленное командировочное удостоверение и т. д.

В бухгалтерии авансовые отчеты проверяются и определяются суммы, подлежащие утверждению руководством предприятия.

На суммы, выданные под отчет, делается запись:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», Кредит счета 50 «Касса».

На израсходованные суммы, принятые и утвержденные по авансовым отчетам, делаются записи:

Дебет счетов 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 10 «Материалы»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Неизрасходованные суммы возвращаются в кассу предприятия:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

При заграничных командировках выдача аванса в валюте в учете отражается так:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», Кредит счета 50 «Касса».

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, списываются следующим образом: Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Если эти суммы могут быть удержаны из зарплаты, то делается запись:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Если они не могут быть удержаны:

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»,

Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Аналитический учет ведется по каждой авансовой выдаче. Выдача новых авансов может быть только при полном отчете по предыдущему авансу. Передача аванса другому лицу не допускается.

Контрольные вопросы:

1. Подотчетные лица-Это?

2. Как ведется аналитический учет?

3. Счет 71?

4. Полученные авансы разрешается использовать подотчетным лицам только на?

5. Расскажите бухгалтерскую проводку по выдаче сумм в подоотчет

2.7. Представительские расходы

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с понятием представительские расходы

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать представительские расходы.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь определять состав представительских расходов

Представительские расходы — расходы предприятия или организации на проведение официальных приемов иностранных представителей, на посещение ими культурно-зрелищных мероприятий, на буфетное обслуживание ( При этом предполагается, что буфетное обслуживание имеет место непосредственно в ходе переговоров, поэтому спиртные напитки здесь неуместны), на оплату услуг переводчика.

Состав представительских расходов

Для целей налогообложения прибыли в качестве представительских расходов учитываются затраты, связанные с проведением (п. 2 ст. 264 НК РФ):

• переговоров с представителями других компаний и клиентами - физическими лицами. Это могут быть как уже работающие с вашей организацией контрагенты, так и потенциальные;

• заседаний совета директоров (наблюдательного совета, правления) вашей организации.

К таким расходам относятся затраты:

• на организацию официального приема (завтрака, обеда, иного аналогичного мероприятия) или заседания, проводимого как на территории организации, так и за ее пределами, например в ресторане;

• по доставке участников к месту проведения представительского мероприятия и обратно;

• на буфетное обслуживание во время мероприятия;

• на услуги переводчиков во время мероприятия.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Нормирование представительских расходов

Представительские расходы учитываются в прочих расходах в пределах норматива - 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период, в котором проведено представительское мероприятие (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Таким образом, размер норматива в течение года увеличивается вместе с увеличением расходов на оплату труда.

Поэтому, например затраты на проведение представительского мероприятия, не учтенные в расходах по нормативу I квартала, можно включить в расходы в следующих отчетных периодах по налогу на прибыль этого же года или по его итогам.

Бухгалтерский учет представительских расходов

В бухгалтерском учете, в отличие от налогового учета, представительские расходы не подлежат нормированию и принимаются в полной сумме.

Затраты на представительские мероприятия отражаются в составе общехозяйственных расходов или расходов на продажи, в зависимости от специфики деятельности организации, в корреспонденции со счетами учета расчетов или материальных ценностей и отражаются следующими проводками:

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Приняты к учету услуги (работы), относящиеся к представительским расходам;

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» Кредит счета 10 «Материалы» - Списаны материальные ценности, используемые при проведении представительского мероприятия( например, продукты питания для буфетного обслуживания).

Пример. Расчет суммы представительских расходов для целей налогообложения прибыли

На проведение представительского мероприятия в I квартале организация потратила 35 000 руб. Во II квартале таких расходов у нее не было.

Расходы организации на оплату труда составили:

• за I квартал - 500 000 руб.;

• за II квартал - 600 000 руб.

Предельный размер представительских расходов, которые можно учесть, составляет:

• в I квартале – 20 000 руб. (500 000 руб. x 4%);

• в I полугодии – 44 000 руб. ((500 000 руб. + 600 000 руб.) x 4%).

Представительские расходы за I квартал больше норматива (35 000 руб. 20 000 руб.). Поэтому в I квартале:

• в составе представительских расходов можно учесть 20 000 руб.;

Оставшуюся часть представительских расходов в сумме 15 000 руб. (35 000 руб.– 20 000 руб.) можно учесть для целей налогообложения прибыли в I полугодии.

Ответьте на вопросы:

1. Можно ли учесть расходы на проведение корпоративного праздника для работников как представительские?

2. Компания организовала переговоры с представителем крупного потенциального контрагента. Но они завершились неудачно: договоренностей не достигнуто, запланированного контракта не будет. Можно ли затраты на такие переговоры учесть как представительские?

3. Директор попросил бухгалтерию компенсировать ему расходы на оплату обеда, на который был приглашен представитель компании-клиента для установления доверительных отношений. Отчета или какого-либо иного документа о проведении мероприятия нет. Можно ли такие расходы учесть как представительские?

4. Работник, участвующий в переговорах с контрагентами, оплатил за свой счет затраты на банкетное обслуживание. Можно ли такие расходы возместить ему безналично?

Контрольные вопросы:

1.представительские расходы –Это?

2. Состав представительских расходов?

3. Можно ли учесть расходы на проведение корпоративного праздника для работников как представительские?

1. Компания организовала переговоры с представителем крупного потенциального контрагента. Но они завершились неудачно: договоренностей не достигнуто, запланированного контракта не будет. Можно ли затраты на такие переговоры учесть как представительские?

2. Директор попросил бухгалтерию компенсировать ему расходы на оплату обеда, на который был приглашен представитель компании-клиента для установления доверительных отношений. Отчета или какого-либо иного документа о проведении мероприятия нет. Можно ли такие расходы учесть как представительские?

3. Работник, участвующий в переговорах с контрагентами, оплатил за свой счет затраты на банкетное обслуживание. Можно ли такие расходы возместить ему безналично?

2.8. Командировочные расходы

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с понятием командировочные расходы

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать командировочные расходы

.

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь определять состав командировочных расходов

Командировочные расходы - это расходы, оплачиваемые работнику за время его нахождения в командировке.

Работодатель, оплачивает работнику связанные командировкой расходы, а именно:

- заработную плату за все время командировки (т.е. оплатить все рабочие дни, когда сотрудник находился в командировке и в пути);

- проезд к месту прибытия  и обратно (проезд на всех видах транспорта, за исключением такси, комиссию за бронирование билетов, страховую премию за страхование пассажиров);

- расходы работника на жилье (стоимость гостиничного номера или аренды квартиры);

- суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути. Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно);

- компенсирует дополнительные расходы, которые командированный сотрудник произвел по согласованию с руководством.

Например, стоимость  участия в деловых мероприятиях (представительские расходы), добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходов на оформление визы при загранкомандировках.

Оплата командировочных расходов производится на основании полного, надлежащим образом оформленного комплекта документов в соответствии с требованиями действующего законодательства.

До начала командировки и выезда сотрудника в командировку работодатель должен оформить следующие документы:

-служебное задание;

-приказ об организации командировки работника для выполнения задания руководства;

-командировочное удостоверение с записью о времени отъезда работника.

Сотрудник, вернувшийся из служебной поездки, обязан предоставить в бухгалтерию в трехдневный срок следующие документы:

-командировочное удостоверение с отметками о прибытии/убытии по месту командировки и о времени возвращения на работу;

- авансовый отчет с перечнем понесенных затрат и суммой, причитающейся к выплате работнику или удержанию из его заработной платы (если не израсходован весь аванс);

- документы, подтверждающие расходы (например, билеты на транспорт, квитанции, счета). Документы можно  приклеить на листы формата А4 и приложить к авансовому отчету;

-отчет о выполнении служебного задания в командировке, утвержденный работодателем.

Перед отъездом работнику выдается аванс на командировочные расходы в сумме суточных, стоимости проезда, проживания, а также других командировочных расходов.

Сумма аванса определяется исходя из:

- приблизительной стоимости проезда в командировку и обратно и расходов на проживание в командировке;

- суммы суточных за все дни командировки;

- других планируемых командировочных расходов работника.

Аванс можно:

- или выдать наличными из кассы организации;

- или перечислить на банковскую карточку работника.

Такой порядок выдачи аванса на командировочные расходы надо отразить в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках.

При этом организация может сама оплатить какие-то из командировочных расходов (например, билеты для проезда к месту командировки и обратно, услуги гостиницы) в безналичном порядке со своего расчетного счета. В этом случае аванс на эти цели можно не выдается.

При расчете налога на прибыль подтвержденные документами командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета.

НДС по расходам на командировки принимается к вычету при соблюдении двух условий:

- командировочные расходы оплачены организацией или работником;

- по ним есть счет-фактура.

Всегда облагается НДФЛ и страховыми взносами возмещение стоимости:

- питания, в том числе, когда  стоимость питания отдельно выделена в счете гостиницы;

- проезда, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (даты билетов и даты командировки не совпадают).

При применении УСН командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются:

- если они оплачены за счет выданного работнику аванса - на дату утверждения авансового отчета;

- если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета - на дату выплаты возмещения работнику.

Контрольные вопросы:

1. Командировочные расходы - это расходы?

2. Авансовый отчет-это?

3. При применении УСН командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются?

4. НДС по расходам на командировки принимается к вычету при соблюдении каких условий?

2.9. Лимит кассы

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с лимит кассы

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать лимит кассы

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь определять лимит кассы

Лимит остатка кассы на 2020 - 2021 годы по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу.

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе. Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк.

Лимит кассы определяется:

- руководителем организации;

- руководителем обособленного подразделения организации, если у этого обособленного подразделении открыт банковский счет;

- индивидуальным предпринимателем.

Расчет лимита кассы предусмотрен Указанием Банка России № 3210-У и приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

• Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).

• Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

L = V / P × N;

L = R / P × N;

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

• Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;

• N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

• обстоятельства непреодолимой силы;

• местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Расчетный период не может превышать 92 рабочих дня, интервалы сдачи/получения наличности не могут превышать 7 рабочих дней (14 рабочих дней для населенных пунктов, в которых отсутствуют банки).

Превышение лимита кассы допускается:

- в дни выдачи зарплаты, стипендий и иных подобных выплат. Срок их выдачи устанавливается руководителем организации и не может превышать 5 рабочих дней;

- в выходные и нерабочие праздничные дни (в случае ведения деятельности в эти дни).

Контрольные вопросы:

1. Лимит кассы это_?

2. Кем определяется лимит кассы?

3. Назовите формулы для расчета лимита кассы

3. Организация кассовой работы экономического субъекта

3.1. Операции с пластиковыми картами

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться операциями с пластиковыми картами

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать виды пластиковых карт

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь составлять операции с пластиковыми картами

Пластиковые карты (ПК) выполняют функции одновременно депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента.

К операциям с банковскими картами относятся:

1. эмиссия банковских карт;

2. эквайринг;

3. распространение платежных карт;

4. расчеты по операциям с использованием платежных карт.

Эмиссия банковских карт – деятельность по выпуску банковских карт, открытию счетов и расчетно-кассовому обслуживанию клиентов при совершении операций с использованием выданных им банковских карт.

Эмитенты – организации, осуществляющие выдачу на территории РФ банковских карт, ими являются банки.

- выпуск банковских карт (кодирование и запись персональных данных владельца карты, эмбоссирование, передача карты клиенту, возобновление карты);

- заключение договоров банковского счета, кредитных договоров, договоров, предусматривающих совершение операций с использованием предоплаченных карт) с клиентами;

- открытие и ведение банковских счетов клиентов для осуществления операций с использованием банковских карт, ссудных счетов;

- прием денежных средств клиентов и зачисление на банковский счет для осуществления операций с использованием банковских карт;

- анализ кредитоспособности клиента (оценка финансового состояния, определение кредитного лимита);

- выдача кредитов по кредитным картам;

- авторизация (предоставление разрешения на совершение операции с использованием банковских карт);

- получение и оплата комиссий за совершение операций, обмен информацией;

- подготовка и передача клиенту выписки по банковскому счету, открытому для совершения операций с использованием банковских карт;

- бухгалтерский учет операций с использованием банковских карт;

- контроль превышения кредитного лимита, взыскание просроченной задолженности;

- работа с клиентами (ответы на запросы, рассмотрение жалоб);

- обеспечение безопасности, контроль над мошенничеством (подготовка отчетов по украденным и подделанным карточкам, блокирование счетов);

- маркетинг (поиск новых клиентов, реклама, программы активизации операций по карточным счетам).

Банк осуществляет эмиссию банковских карт следующих видов:

- расчетных карт;

- кредитных карт;

- предоплаченных карт.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленного банком расходного лимита, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого Банком клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных банком клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются банком от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к банку по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Банк осуществляет эмиссию:

- расчетных карт и кредитных карт – для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- расчетных карт и кредитных карт – для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью банка;

- предоплаченных карт – для физических лиц.

Клиент – физическое лицо может осуществлять с использованием платежных карт банка следующие операции:

• получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ;

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами РФ;

• оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте – за пределами территории РФ;

• иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством РФ не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

• иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Клиент – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель с использованием платежных карт банка может осуществлять следующие операции:

- получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

- оплату расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;

- иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;

- оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Эквайринг – это:

1) расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;

2) выдача наличных денежных средств держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций.

В рамках эквайринга банк осуществляет весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания платежных карт:

- обработку запросов на авторизацию;

- процессинг торговых счетов, предоставленных в банк торговцем по операциям с платежными картами;

- перечисление на банковские счета организаций торговли (услуг) средств за товары и услуги, предоставленные по платежным картам;

- распространение стоп-листов (перечней платежных карт, операции по которым по тем или иным причинам на данный момент приостановлены);

- рассмотрение заявок торговых организаций на присоединение к системе расчетов; анализ кредитоспособности новых и уже находящихся на обслуживании торговых организаций; проверку организаций, подозреваемых в мошенничестве;

- маркетинг, помощь торговым организациям в приобретении оборудования для обслуживания платежных карт.

Платежная система (ПС) – совокупность нормативных, договорных, финансовых и информационно-технических средств, а также решений участников (банков, компаний), которые регламентируют свои взаимоотношения относительно порядка использования платежных карт. ПС должна объединять не менее двух банков-эмитентов.

Клиент, придя в пункт обслуживания (магазин или отделение банка) и предъявив карточку, получает товар или услугу в обмен на квитанцию, называемую слипом (от англ. Slip – бланк, регистрационная карточка, расписка). На слипе фиксируется номер карточки, код и координаты пункта обслуживания, сумма товара (услуги), дата операции, после чего слип подписывается как держателем карточки, так и продавцом (кассиром). Держатель карточки ставит свою подпись под заявлением, выполненным на слипе типографским способом, смысл которого заключается в том, что он обязуется уплатить указанную сумму с помощью банка-эмитента.

Пункт обслуживания представляет слип эмитенту и на его основании получает денежное возмещение в безналичной форме. Эмитент выставляет счет держателю карточки и кредитует его, впоследствии получая от него оплату. Во многих платежных схемах эмитент автоматически взимает сумму операции со счета держателя карточки на основании его предварительного поручения. Такое предварительное поручение или разрешение обычно вносится в договор, заключаемый между эмитентом и клиентом при выдаче последнему карточки.

Эмитент обычно вводит процедуру авторизации. Авторизация – разрешение, которое должен получить у организации-эмитента сотрудник пункта обслуживания во время оформления операции. Авторизационный запрос обычно включает номер карточки, срок ее действия и сумму операции, а также иногда некоторую другую информацию, связанную с обеспечением безопасности операции. Практически всегда авторизационный центр лишь подтверждает возможность или невозможность оплаты запрошенной суммы данной карточкой. По тем же соображениям безопасности и тайны вклада в авторизационном запросе не фигурирует имя держателя карточки и его остаток на счете.

Таким образом, в развитую платежную систему входят:

• банки-эмитенты карт;

• банки-эквайреры – «владельцы коммерческой сети», работающие с магазинами;

• магазины и другие сервисные точки;

• расчетные банки;

• центральная и связанные с ней региональные компании, обрабатывающие операции (процессинговые компании).

При формировании крупной платежной системы, имеют место следующие информационные и денежные потоки (рис.1.1).

Рис. 1.1. Схема взаимоотношений между участниками платежной системы

Процессинговый центр – это юридическое лицо или его структурное подразделение, осуществляющее сбор, обработку и рассылку участникам расчетов – кредитным организациям информации по операциям с платежными картами.

Держатель карточки получает от магазина покупку в кредит, поскольку не передает в кассу непосредственно наличные деньги в момент получения товара. Магазин, представив слип, получает от своего банка денежное возмещение покупки. Банк магазина непосредственно или через расчетный банк платежной системы получает эту же сумму от банка-эмитента данной карточки. Банк-эмитент получает деньги с клиента путем их списания с его счета.

Банк также осуществляет распространение платежных карт других эмитентов. При этом он может оказывать держателям указанных карт следующие виды услуг:

- переводы денежных средств по поручению держателей карт в пользу эмитента по операциям, совершенным с использованием платежных карт;

- консультационные услуги при заключении договоров банковского счета с организацией-эмитентом;

- другие консультационные и информационные услуги.

Банк может являться расчетным агентом платежной системы. Банк осуществляет взаимные расчеты между кредитными организациями – членами платежной системы (эмитентами, эквайрерами). Для осуществления расчетов банк открывает корреспондентские счета кредитным организациям – членам платежной системы.

Контрольные вопросы:

1. Пластиковые карты (ПК) выполняют функции?

2. Эквайринг – это?

3. Процессинговый центр_ это?

4. Клиент-это?

5. Предоплаченная карта предназначена для?

3.2. Выдача заработной платы

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться операциями по выдаче заработной плате

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать условия выдачи заработной платы

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь оформлять выдачу заработной платы

Расходные кассовые операции подразумевают под собой выдачу налички на какие-либо нужды предприятия, связанные с хозяйственной деятельностью или выплату денег работник предприятия/передачу денег из кассы. Каждая расходная операция должна быть оформлена, прежде всего, кассовым ордером РКО в соответствии с формой N КО-2. Ордер аналогичным образом выписывается один и заверяется обязательно бухгалтером или человеком, который его заменяет. Главным отличием от приходного ордера является то, что дополнительно к расходному обязательно должен быть приложен сопроводительный документ. Это может быть, как счет из банка, так и платежная ведомость или же заявление. Бывают случаи, когда данного типа документ может и вовсе заменить РКО. В том случае, когда на сопроводительном документе уже размещена подпись бухгалтера или же руководителя – ставить подпись дополнительно и на ордере не обязательно. Данный документ ведется в соответствии с формой N КО-3. Заполняется исключительно бухгалтером, после чего отправляется в кассу. В журнале регистрируется каждая ПКО/РКО, а также все документы, которых их заменяют, вроде заявлений и платежно-расчетных ведомостей. Не заменяющие документы также должны выписываться РКО, как будут выданы платежи.
Наличные деньги выдают из кассы на основании расходных кассовых ордеров (ф. КО-2) или других документов (платёжных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов), на которых ставят специальный штамп, заменяющий расходный кассовый ордер. Все документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными ими лицами. Если на документах, прилагаемых к расходному кассовому ордеру, имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на ордере необязательна.

Расходный кассовый ордер составляют в бухгалтерии, регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и передают кассиру для исполнения. Выдача расходных кассовых ордеров на руки лицам, получающим деньги, не допускается.

Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (расчётно-платёжную ведомость, платёжную ведомость), проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, указанных цифрами, суммам, указанным прописью, наличие подтверждающих документов, указанных в расходном кассовом ордере.

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передаёт расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает сумму наличных денег (рублей прописью, копеек – цифрами).

При выдаче денег отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или иного документа, удостоверяющего личность; записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платёжному документу, выписанному на нескольких лиц. Лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, деньги выдают только по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключённых договоров. Деньги из кассы могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями, и выдаёт получателю наличные деньги. Получатель пересчитывает под наблюдением кассира полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от получателя претензии по сумме наличных денег, если тот не пересчитал их под наблюдение кассира. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

При заполнении расходного кассового ордера в графах указывают:

• «Выдать» - наименование юридического лица или фамилию, имя, отчество физического лица, которым выдают наличные денежные средства, название и номер документа, на основании которого выдают денежные средства, и т.д. (например, наименование банка, в который сдают наличные денежные средства, ФИО подотчётного лица, платёжная ведомость и т.д.)

• «Основание» - содержание операции (например, сдача денежных средств на расчётный счёт, выдача денежных средств на командировочные расходы, выдача заработной платы и т.д.)

• «Приложение» - документы, на основании которых проведена данная операция (например, квитанция от объявления на взнос наличными, заявление на выдачу денежных средств на командировочные расходы, платёжная ведомость и т.д.). Перечисленные документы должны быть приложены к расходному кассовому ордеру. Чтобы избежать повторного использования расходных кассовых ордеров, их гасят штампом или надписью «Оплачено»- с обязательным указанием даты (числа, месяца, года).

При выдаче денег по доверенности в ордере указывают фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому доверено получение денег, а в ведомости перед распиской получателя кассир делает запись «По доверенности». Соответствующим образом оформленная доверенность остаётся у кассира, он прилагает её к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и премии кассир выплачивает по платёжным или платёжно-расчётным ведомостям. На титульном (заглавном) листе платёжной ведомости делается разрешительная надпись в кассу о выдаче денег за подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера или лиц, ими уполномоченными, с указанием сроков выдачи денег и их суммы прописью. При выдаче заработной платы, стипендий и прочих выплат расходный кассовый ордер выписывают на всю сумму, указанную в платёжной ведомости. Выдавать денежные средства по платёжным ведомостям могут также работники, которые имеют право выдачи денег на основании приказа руководителя организации.

Также можно оформлять разовые выдачи заработной платы или депонированных сумм нескольким лицам.

Разовые выплаты заработной платы отдельным лицам оформляют, расходными кассовыми ордерами.

По истечении пяти рабочих дней после получения денег из учреждения банка для оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий кассир в платёжной ведомости против фамилий лиц, не получивших деньги, ставит штамп или делает пометку от руки «Депонировано», затем составляет реестр депонированных сумм.

Контрольные вопросы:

1. РКО –это?

2. Унифицированная форма РКО?

3. Допускается ли выдача расходных кассовых ордеров на руки лицам, получающим деньги?

4. Разовые выплаты заработной платы отдельным лицам оформляют как?

3.3. Сдача денежной наличности в банк

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1.Ознакомиться со сдачей наличности в банк

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать сдачу наличности в банк

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь оформлять сдачу денежной наличности в банк

Сдача денежной наличности организацией в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными.

При внесении наличных денег на расчетный счет заполняется документ специальной формы – объявление на взнос наличными. Это объявление состоит из трех частей: объявление, квитанция и ордер. Все три части заполняет тот, кто вносит деньги. Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре. Одновременно с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер, т.к. наличные деньги выбывают из кассы организации. Объявление и ордер остаются в банке, а квитанция выдается вносящему деньги в подтверждение получения денег банком и подшивается к расходному кассовому ордеру.

Объявление на взнос наличными может заполнить и работник банка, когда предприятию необходимо сдать в банк наличные деньги. Сначала заполняем объявление. Порядковый номер ставится банком. В верхней строке пишется дата внесения денег. Затем, указывается название предприятия, банк предприятия. В графе «получатель» также пишем название нашего предприятия. В случае, когда мы хотим внести деньги другому предприятию, то пишем название этого предприятия. В колонке « для зачисления на счет №» ставится № расчетного счета того предприятия, которое является получателем средств. Ниже ставим сумму цифрами. Затем эту же сумму – прописью. Причем начинаем писать прямо от начала строки. Ниже указывается назначение взноса (остаток не выданной заработной платы, выручка за реализованную продукцию). В самом низу ставит подпись тот, кто вносит деньги.Квитанция заполняется аналогично. В ордере вносимая сумма ставится в графе «сумма общая», а номер счета – в колонке «№ счета». Все остальное заполняет банк.

Рассмотрим на примере:

 Из кассы организации «Конфетпром» на расчетный банковский счет этой организации были внесены наличные денежные средства в сумме 10000 руб.

Для отражения этой операции необходимо создать документ «Расходный кассовый ордер» (меню или вкладка «Касса») с видом операции «Взнос наличными в банк». При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 50.

Движения по расчетному счету отражаются в журнале «Банковские выписки». Однако, если мы откроем этот журнал (меню или вкладка «Банк») и укажем дату, то увидим, что операции за  этот день в нем отсутствуют. Тем не менее, в нижней части журнала отображается сумма поступления 10000 руб. Чтобы увидеть документ, которым был оформлен взнос наличными в банк, необходимо нажать ссылку «В том числе перемещения». В списке перемещений отображается расходный кассовый ордер:

Если мы хотим, чтобы взнос наличных денег в банк был проведен через счет 57 «Переводы в пути» и отражен программе с помощью банковской выписки, нужно оформить операцию инкассации.

Пример: Из кассы организации «Конфетпром» кассиру были выданы наличные денежные средства в сумме 20000 руб. с целью внесения их в банк на расчетный счет организации. Из банка получена выписка, подтверждающая поступление этой суммы на расчетный счет.

Сначала необходимо создать «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация». При проведении документ сформирует проводку Дт 57.01 Кт 50.

Теперь, чтобы отразить поступление денег на расчетный счет организации, необходимо создать банковскую выписку «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Инкассация». Можно создать ее вручную (меню или вкладка «Банк») или на основании ранее введенного «Расходного кассового ордера». При проведении «Поступление на расчетный счет» сформирует проводку Дт 51 Кт 57.01.

Откроем журнал банковских выписок. В журнале появился документ поступления на расчетный счет с видом «Инкассация». Укажем дату В нижней части журнала отображается общая сумма поступления за этот день, а также сумма перемещений (в нашем случае это взнос наличными в банк, который описан в предыдущем пункте):

Сформируем отчет «Карточка счета» по счету 57.01 (меню: «Отчеты»). Отражены операции инкассации: выдача денег из кассы и поступление на расчетный счет:

Сформируем отчет «Анализ счета» по счету 51 «Расчетные счета». Видна корреспонденция этого счета со счетами 50 и 57:

Контрольные вопросы:

1. Сдача денежной наличности организацией в приходную кассу банка производится по?

2. В 1С Бухгалтерия движения по расчетному счету отражаются в каком журнале?

3. Что такое выписка банка?

1. Определение признаков подлинности российской валюты

Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

1. Ознакомиться с признаками подлинности российской валюты

Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

2 Знать как определить подлинность российской валюты

.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

3. Уметь определять подлинность российской валюты

В денежном обороте все еще встречаются фальшивые рубли, евро и доллары – деньги начали подделывать со времён их появления. Банк России регулярно модифицирует рублевые купюры, усиливая защитные свойства денежных знаков. В результате мы имеем банкноты, считающиеся одними из самых защищённых в мире. 

Выявить подлинная ваша купюра или нет, можно в совокупности несколькими способами. Если вы ограничитесь одним или двумя признаками, то вы можете сделать неправильные выводы, так как мошенники не стоят на месте и постоянно совершенствуют свою технику подделывания (вместе c развитием технического прогресса).

Итак, точно сказать о степени подлинности банкноты можно только проверив её «вооруженным» и «невооружённым» глазом, и применяя ультрафиолет.

Подлинник или подделка, выявляется:

• анализом банкноты на просвет;

• рельефностью (при контроле на ощупь);

• под лупой (при использовании лупы, увеличивающей в 8 или 10 раз);

• изменением угла просмотра.

Тысячерублёвка претерпела уже две модификации: 2004 года и 2010 года. Купюры номиналом в 5000 рублей и 1000 рублей последних модификаций имеют одинаковые степени защиты, но подделывают по статистике больше вторые – они самые распространённые.

Признаки подлинности банкнот Банка РФ определяются

Рисунок 1 – Лицевая сторона 1000 рублевой купюры образца 1997 года

Рисунок 2 – Оборотная сторона 1000 рублевой купюры образца 1997 года .Новые признаки подлинности отмечены синим штрихом (Рисунок 3).

Рисунок 3 – Признаки подлинности российского рубля

Скрытые радужные полосы (на всех номиналах). На лицевой стороне банкнот расположено поле, заполненное тонкими параллельными линиями. При рассматривании банкноты на расстоянии 30-50 см. перпендикулярно направлению взгляда поле выглядит однотонным.

При рассматривании банкноты под острым углом на поле возникают многоцветные (радужные) полосы (Рисунок 4).

Рисунок 4 - Скрытые радужные полосы

Микроперфорация (на банкнотах 100, 500, 1000 рублей). При рассматривании банкноты против источника света на ней видно цифровое обозначение номинала, сформированное микроотверстиями, которые выглядят яркими точками. Бумага в месте расположения микроотверстий не должна восприниматься шероховатой на ощупь.

Рисунок 5 - Микроперфорация

Ныряющая металлизированная нить (на всех номиналах).В бумагу банкнот внедрена металлизированная защитная нить, которая видна на оборотной стороне банкнот в виде блестящих прямоугольников, образующих пунктирную линию. При рассматривании банкнот на просвет защитная линия выглядит сплошной темной полосой.

Рисунок 6 - Ныряющая металлизированная нить

Цветопеременная краска. Цветопеременная краска меняет цвет при изменении наклона банкноты:

- на банкнотах номиналом 500 рублей цветопеременной краской выполнена эмблема Банка России.

- на модифицированных банкнотах номиналом 1000 рублей цветопеременной краской выполнен герб г. Ярославля. При рассматривании банкноты под разными углами цвет меняется с малинового на золотисто-зеленый.

Рисунок 7 - Цветопеременная краска

Защитные волокна.В бумаге банкнот хаотично расположены цветные защитные волокна.

Рисунок 8 - Защитные волокна

Рельефное изображение.

Текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» в верхней части лицевой стороны банкнот и метка для людей с ослабленным зрением в нижней части узкого купонного поля имеют рельеф, воспринимаемый на ощупь.

Рисунок 9 - Рельефное изображение

Скрытое изображение. (Кипп-эффект). На орнаментной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР» (Рисунок 10.

Рисунок 10 - Скрытое изображение - Кипп-эффект

Водяной знак. При рассматривании банкноты на просвет на купонных полях видны многотоновые водяные знаки. На узком купонном поле изображено цифровое обозначение номинала; на широком – фрагмент сюжета лицевой или оборотной стороны. Водяной знак, расположенный на широком купонном поле, имеет плавные переходы тона от светлых участков к темным.

Микротекст. Микротекст состоит из букв «ЦБР» и цифрового обозначения номинала.

Расположение магнитных меток

Правильное изображение в проходящем свете

Правильное расположение ИК меток

В зависимости от года выпуска образца расположение ИК-меток может в некоторой степени варьироваться.

Оборотная сторона в ИК-свете должна выглядеть полностью белой, за исключением защитной полосы.

Правильное изображение в ультрафиолетовом свете

Контрольные вопросы:

1. Подлинность купюр-это?

2. Микротекст состоит из?

3. Кипп-эффект?

4. Подлинник или подделка, выявляется?

3.5. Определение признаков подлинности иностранной валюты

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с признаками подлинности иностранной валюты

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать как определить подлинность иностранной валюты

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь определять подлинность иностранной валюты

Основные признаки подлинности долларов США: Банкноты под названием доллары впервые появились на свет в далеком 1861 году, когда американское правительство приняло решение выпускать бумажные средства платежа. Руководители того молодого американского государства и не подозревали как всего через столетие будет известна и популярна во всем мире национальная валюта США. Подсчитано, что если уложить все отпечатанные американские банкноты одна за другой, то они опоясали бы земной шар по экватору примерно 24 раза.

В США находятся в обращении: бумажные денежные знаки в основном выпуска Федеральных резервных банков, купюрами 1, 2, 5, 10, 20, 50, 100 долларов. Денежные банкноты отпечатаны на белой бумаге с впрессованными в ее массу синими и красными шелковыми волокнами. Размер всех бумажных купюр одинаковый 156. 4 х 66. 6 мм. Денежные билеты США печатаются на очень плотной и прочной бумаге. Печатание производится с металлических гравированных металлических пластин, в результате чего изображение приобретают выпуклость, хорошо определяемую на ощупь. Данный признак является характерным для подлинных денежных билетов. Рамки лицевой и оборотной сторон состоят из тонкого гильширного рисунка (кроме оборотной стороны билета в $100). Посредине лицевой стороны каждого билета изображен портрет соответственно номиналу денежного билета США. Портреты выполнены исключительно тонко, отличаются выразительностью и окружены фоном в виде тончайшей штрихованной сетки. Справа вверху и слева внизу лицевой стороны билета помещены изображения серийного номера, имеющие тот же цвет, что и печать казначейства. Остальное (текст и портрет) напечатано черной краской.

Текст и рисунки лицевой стороны (портреты, розетки и пр. ) печатаются серой краской, кроме серийного номера казначейства, который имеет ярко-зеленую цветовую окраску. Серийный номер банкноты состоит из десяти знаков: восьми цифр и двух букв, напечатанных в начале и в конце серийного номера. Вместо последней буквы может быть знак в виде звездочки. Первая буква номера соответствует буквенному обозначению банка, выпустившего данную купюру. Печать казначейства на всех денежных знаках США изображена на лицевой стороне (справа или слева от портрета) в виде зубчатого круга, в середине которого изображен щит с весами и ключом и с надписью белым шрифтом вокруг на денежных билетах выпуска до 1969 г. - "THESAUR AMER SEРTENT SIGIL". На денежных билетах выпуска 1969 г. "THE DEРATRMENT OF THE TREASURY 1789". Зубцы круга должны быть одинакового размера и одинаковой формы. Печать казначейства, как правило, исполнена в ярко-зеленой цветовой окраске. Она так же может быть красного цвета при этом на левой стороне печать Федерального резервного банка отсутствует. Дата выпусков обозначается словом "серия" и указанием года фактического напечатания денежных знаков (например, 1990). Возможно наличие одной из четырех букв латинского алфавита "А, В, С или D" (например SERIES 1988 А). На каждой купюре, независимо от категории денежного знака, печатается портрет одного из выдающихся государственных деятелей США с указанием фамилии. Портрет помещается в овальной рамке в центре лицевой стороны денежного знака. Оборотная сторона бумажных знаков США имеет ярко-зеленую окраску и определенные рисунки.

Признаки подлинности евро: Евро (знак валюты — €, банковский код: EUR) — официальная валюта в 16 странах «Еврозоны» (Австрии, Бельгии, Германии, Греции, Ирландии, Испании, Италии, Кипра, Люксембурга, Мальты, Нидерландов, Португалии, Словакии, Словении, Финляндии, Франции). Также валюта используется ещё в 9 государствах, 7 из которых — европейские. Евро был представлен мировым финансовым рынкам в качестве расчетной валюты в 1999 году, а 1 января 2002 года были введены в наличное обращение банкноты и монеты. Евро заменил европейскую валютную единицу (ЭКЮ), которая использовалась в европейской валютной системе с 1979 по 1998 год, в соотношении 1: 1.

Номер на банкноте. Сам номер состоит из буквы и одиннадцати цифр. Если сложить все цифры в номере, то получится двузначное число. Затем, последовательно складывая цифры, из которых состоит число, можно получить однозначное число. Например, получив число 79, складываем 7 и 9, получим 16 — складываем 1 и 6, получим в итоге — 7. Это число, как и буква в номере, указывает на страну, в которой была изготовлена купюра. Оно должно соответствовать букве в номере, которая также закреплена за этой страной. Например, если буква в номере — X (зарезервирована для Германии), а полученное число не равно 2, то купюра однозначно фальшивая. Другой способ: сложить все цифры, из которых состоит номер и прибавить к ним число, равное порядковому номеру буквы в английском алфавите. Затем, следует так же складывать цифры, из которых состоит полученное число. В итоге должно получиться число 8. Если число отличается от 8, то купюра фальшивая. 2. Совпадающие элементы. Цифра, обозначающая номинал купюры, видна полностью только при просмотре на просвет. При обычном просмотре видны только части этой цифры.

Рельефная печать. Номинал купюры выполнен способом, при котором напечатанный текст обладает рельефом, который легко можно почувствовать кончиками пальцев. На банкнотах до 20 евро включительно синеграмма представляет собой полосу, состоящую из повторяющихся надписей «euro» и номиналом купюры. Купюры от 50 евро включительно имеют синеграмму меньшего размера, не полосу. Микротекст. Надписи «евро» на латинском и греческом языках написаны микротекстом, повторяющимся несколько раз, и составляет линию, которая тянется через всю банкноту.

Защитная нить. Европейские банкноты защищены нитью, невидимой на поверхности. На нити написан номинал купюры. Водяной знак. На визуально чистой области купюры находится водяной знак, видимый только на просвет. Знак состоит из двух частей: изображение главного элемента купюры, то есть картинки, и номинала. Золотая краска. На банкнотах до 20 евро включительно присутствует вертикальная линия, образованная повторяющимися изображениями логотипа евро и номинала. Линия хорошо видна только под определёнными углами зрения.

Краска, меняющая цвет. Под прямым углом зрения, цвет краски, которой выполнен номинал, фиолетово-коричневый, под любым другим углом цвет изменяется на чёрный. Такая краска есть только на купюрах от 50 евро и выше, на всех остальных краска обычная.

Контрольные вопросы:

1. Что такое синеграмма?

2. Из скольки цифр состоит номер на банкноте?

3. Продолжите предложение: «В США находятся в обращении: бумажные денежные знаки в основном выпуска Федеральных резервных банков, купюрами……»

4. В каком году впервые появились доллары?

5. В скольки государствах используется доллар?

3.6. Изъятие из кассы ветхих купюр

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с изъятием из кассы ветхих купюр.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать как определить ветхие купюры.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь определять ветхие купюры и оформлять изъятие из кассы.

Банкноты Банка России, содержащие повреждения, перечень которых установлен в приложении к Указанию Банка России от 27.02.2010 № 2405 «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 23.03.2010 № 16687, кредитными организациями и их внутренними структурными подразделениями выдаче клиентам не подлежат и сдаются в учреждения Банка России.

Ветхими являются следующие платежеспособные банкноты Банка России:

- имеющие загрязнение поверхности лицевой и (или) оборотной сторон, приводящее к снижению яркости изображения на 8 процентов и более.

- Банкноты, имеющие один и более разрывов края банкноты, длина каждого из которых составляет 7 мм и более;

- Банкноты, имеющие одно и более сквозных отверстий (проколов), диаметр каждого из которых составляет 4 мм и более;

- Банкноты, утратившие один и более углов, площадь каждого из которых составляет 32 мм2 и более;

- Банкноты, утратившие край (края), вследствие чего размеры банкноты по длине и (или) ширине уменьшились на 5 мм и более;

- Банкноты, имеющие посторонние надписи, состоящие более чем из двух знаков (символов);

- Банкноты, имеющие один и более посторонних рисунков (оттисков штампов);

- Банкноты, имеющие одно и более контрастных пятен, диаметр каждого из которых составляет 5 мм и более;

- Банкноты, частично утратившие красочный слой в результате потертости и (или) обесцвечивания;

- Банкноты, имеющие одно и более нарушений целостности банкноты, заклеенных клеящей лентой.

Обмен банкнот и монеты банка России производится без ограничения суммы, плата за производимый обмен не взимается.
Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый физическому лицу в кредитной организации.

Что касается юридических лиц, то организация (ее обособленное подразделение) может обменять поврежденные банкноты (монеты) только в банке, в котором она находится на кассовом обслуживании (то есть в банке, в котором организации или ее обособленному подразделению открыт расчетный счет и установлен лимит остатка кассы).
Технологически процедура обмена проста: кассир банка производит визуальный (при необходимости - и технический) осмотр банкнот (монет), предъявленных физическим лицом или организацией, и при отсутствии сомнений в их подлинности, платежеспособности и характере повреждений обменивает по номиналу без оформления каких-либо документов.

Если же у предъявителя или кассира банка возникли сомнения в подлинности или платежеспособности банкнот (монет), то банк обязан передать их на экспертизу в РКЦ Банка России (процедура эта длительная и занимает в среднем от 5 рабочих дней до месяца в зависимости от степени повреждения банкноты (монеты)). 

Для этого необходимо написать заявление и приложить к нему опись сдаваемых на экспертизу денежных знаков в двух экземплярах (иногда банки таких заявлений не требуют).

Контрольные вопросы:

1. Какие купюры признаются ветхими?

2. В каком нормативном документе указан перечень банкнот Банка России, содержащих повреждения?

3. Если же у предъявителя или кассира банка возникли сомнения в подлинности или платежеспособности банкнот (монет) то, что обязан сделать банк?

3.7. Подготовка валюты к сдаче инкассатору

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться со сдачей валюты инкассатору.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать как сдать валюту инкассатору.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь сдавать валюту инкассатору.

Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам установлен Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П).

Прежде чем будет осуществляться инкассация, необходимо провести ряд организационных мероприятий. В подразделение инкассации банка необходимо представить образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Образцы заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем). Первый экземпляр заверенного образца передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

Далее организации выдаются сами  сумки, которые будут использоваться при инкассировании, их количество определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Кредитная организация ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

После окончания организационного этапа компания может осуществлять сдачу денежных средств инкассаторам.

Комплект сопроводительных документов к инкассаторской сумке оформляется кассиром организации в трех экземплярах.

Экземпляр № 1 - препроводительная ведомость к сумке с  денежной наличностью вкладывается в инкассаторскую сумку и используется в кассе пересчета при приеме денег, вложенных в нее.

Экземпляр № 2 - накладная к сумке с денежной наличностью выдается на руки инкассатору-сборщику и служит документом для сдачи инкассаторских сумок в кассу и оформления журнала учета принятых сумок.

Экземпляр № 3 - копия препроводительной ведомости к сумке с  денежной наличностью остается у кассира организации.

Кассир организации должен к каждой сдаваемой в банк сумке с денежной наличностью выписать ведомость, накладную и квитанцию, имеющие одинаковый код формы документа по ОКУД 0402300.

Денежные средства сдаются не любому лицу, заявившему, что он инкассатор, а только тому, кто предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации в свою очередь предъявляет образец оттисков пломб, сумку с ценностями и оформленную препроводительную ведомость.

Инкассатор в присутствии кассира организации проверяет целость сумки, наличие целых и четких оттисков пломб, соответствие их имеющемуся образцу, правильность заполнения документов и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения.

Затем инкассатор проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номера сумки, указанного в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами, после чего подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке кассиру организации.
Принесенная инкассатором порожняя сумка остается в организации. Она будет использована для подготовки наличности к сдаче на следующий день, а сумка с деньгами забирается инкассатором.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора можно устранять лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушит график работы бригады инкассаторов.
Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Инкассатору не разрешается производить записи в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке "Отказ" и заверяет ее своей подписью.

Если организация самостоятельно отвозит деньги в банк, то ведомость вкладывается в сумку с наличными деньгами, а накладная к сумке и квитанция к сумке представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.

Кассир должен опломбировать сумку так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются уполномоченному работнику кредитной организации, который осуществляет их приемку и оформление.
Банковский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке и квитанции к сумке, если сумка с наличными деньгами принимается от организации, и составляет журнал (код по ОКУД 0402301).

При выявлении несоответствия записей в накладной и квитанции к сумке, сумка с наличными деньгами, а также документы к ней (накладная и квитанция) возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке не допускается.
Денежные средства в банк могут сдаваться организациями самостоятельно и без использования сумок. Документом, сопровождающим сдачу денежных средств в банк, является объявление на взнос наличными (код формы документа по ОКУД 0402001), представляющее собой комплект документов, состоящий из собственно объявления, ордера и квитанции.

Клиенты могут сдавать наличные деньги через автоматические сейфы кредитной организации для зачисления сумм указанных наличных денег на банковские счета, счета по вкладам. Для осуществления указанных операций клиентам выдается необходимое количество порожних сумок.

Наличные деньги, предназначенные для вложения в автоматический сейф, упаковываются клиентом в сумку. На сумке клиентом указываются ее номер и предусмотренные договором банковского счета, счета по вкладу или другим договором идентифицирующие клиента данные.

На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом составляется препроводительная ведомость к сумке. Ведомость к сумке вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами или прикрепляется к ней способом, который определяется кредитной организацией в соответствии с технологией приема сумок с наличными деньгами автоматическим сейфом, квитанция к сумке остается у клиента.

При вложении сумки с наличными деньгами в автоматический сейф клиент вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета, счета по вкладу или другим договором идентифицирующие его данные. После вложения сумки с наличными деньгами клиент выводит распечатку автоматического сейфа, подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;

мемориальный ордер (код ОКУД 0401108);

справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, учреждение должно получить акт экспертизы (код ОКУД 0402156) .

Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, необходимо взыскать недостачу за его счет (ст. 243 ТК РФ). Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостача денежных средств списывается на финансовые результаты учреждения. Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. д.

Контрольные вопросы:

1. Что такое инкассация денежных средств?

2. Как осуществляется сдача инкассаторам денежной наличности?

3. Какие документы должен предъявить инкассатор при получении им инкассаторской сумки?

4. Что должен проверить инкассатор при получении инкассаторской сумки?

5. Каков порядок доставки ценностей в организацию?

6. Каковы действия при обнаружении в момент приема банковских ценностей дефектов упаковки?

7. Каков порядок отправки банковских ценностей через инкассаторов?

8. Как осуществляется прием банковских ценностей кредитными организациями после окончания операционного дня?

9. Какие данные предоставляются при опломбировании сумки с денежной наличностью?

4. Организация работы на контрольно-кассовых машинах

4.1. История становления автоматизации торговли

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с историей становления автоматизации торговли.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать историю становления автоматизации торговли.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь рассказать становление автоматизации торговли.

3 июля 1875 года – получен патент на «аппарат для транспортировки товаров, наличных денег и прочих мелких грузов». Изобретен, сей агрегат был Дэвидом Брауном и являлся верёвочной конструкцией с корзинками, которые двигались по натянутым канатам в обе стороны. Кассир получал деньги от клиента, с которым работал продавец, а обратно отправлял сдачу и вёл учёт продаж. Современную версию такой системы можно увидеть в банках, только теперь специальные контейнеры передвигаются по трубам с помощью воздуха.

1879 – система была опробована в мебельном магазине штата Массачусетс. Клиентам идея понравилась, ведь скорость обслуживания значительно возросла, а это, в свою очередь, повлияло на рост продаж.    

1882 – владелец вышеупомянутого мебельного магазина выкупил права на использование и продажу «аппарата для транспортировки товаров, наличных денег и прочих мелких грузов». Вильям Лэмсон, так его звали, открыл новое направление бизнеса, компанию «Lamson Cash Railway Company».

1884 – изобретён кассовый аппарат. Теперь он являлся главным звеном первой системы автоматизации торговли. Кассиры и продавцы стали находиться под более жестким контролем. Позже полезность функции по сохранению в памяти аппарата данных об операциях оценили налоговые органы.

1950 – конец производства системы Лэмсона. Кассовый аппарат окончательно вытеснил «движущиеся корзинки».

Август 1973 – IBM выпустила специальную ЭВМ с функцией контроля продаж, которая впервые использовала в коммерческих целях технологию клиент-сервер, Р2Р связь и локальную сеть. Этот компьютер можно считать прородителем современных Pos-систем и Pos-терминалов.

1974 – появление кассовой системы основанной на микропроцессоре, изобретённой Уильямом Бробеком. Первым пользователем нового Pos устройства автоматизации торговли стала сеть Макдональдс.

1986 – компания ViewTouch на выставке в Лас-Вегасе представила коммерчески доступную Pos-систему с цветным экраном и сенсорным управлением.

1995 – демонтаж последней использовавшейся «первой системы автоматизации торговли». Проработала она более ста лет, а её устранение было связано с закрытием магазина Лоунса, который находился в Нью-Йорке.

Контрольные вопросы:

1. В каком году получен патент на «аппарат для транспортировки товаров, наличных денег и прочих мелких грузов»?

2. В каком году был конец производства системы Лэмсона?

3. В каком году был произведен демонтаж последней использовавшейся «первой системы автоматизации торговли».

4. Назовите год когда изобретён кассовый аппарат.

4.2. Виды и особенности ККМ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с видами и особенностями ККМ.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать особенности ККМ.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь распознавать ККМ по видам.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ до 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), в порядке, установленном данным документом, следующие организации и индивидуальные предприниматели:

- применяющие патентную систему налогообложения;

- являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ;

- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;

- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

В случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с данным документом вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохранялось за ними до 1 июля 2018 года.

Формы первичных учетных документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций применением ККТ

Организации (индивидуальные предприниматели) обязаны использовать контрольно-кассовую технику при наличных денежных расчетах и расчетах по платежным картам при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг. С помощью контрольно-кассовой техники (ККТ) контролируются полнота и своевременность отражения наличной выручки в отчетности и при исчислении налогов.

Кассовые аппараты должны быть зарегистрированы в налоговых органах по месту учета организации (индивидуального предпринимателя) в качестве налогоплательщика, а также состоять на техническом обслуживании в специализированных центрах технического обслуживания. На территории РФ разрешается использовать только те виды ККТ, которые включены в Государственный реестр ККТ. После регистрации владелец ККТ получает в налоговой инспекции регистрационную карточку, причем день получения этой карточки считается первым днем эксплуатации ККТ.

С завода-изготовителя ККТ поступает к пользователю в нефискальном режиме. Фискальный режим обеспечивает регистрацию сведений о работе ККТ в фискальной памяти. В процессе фискализации налоговый инспектор вводит такие реквизиты, как заводской номер ККТ, регистрационный номер ККТ, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), дату проведения фискализации, пароль доступа к ККТ. После этого фискальный режим уже нельзя отключить.

При осуществлении кассовых операции с использованием ККТ в обязательном порядке оформляются первичные документы по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении форм первичной учетной документации по учету торговых операций»:

- № КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины»;

- № КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию»;

- № КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;

- № КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;

- № КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста»;

- № КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;

- № КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»;

- № КМ-8 «Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ»;

- № М-9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы».

Рассмотрим порядок оформления этих документов поподробнее.

Унифицированная форма № КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины» применяется при вводе в эксплуатацию новой ККТ при инвентаризации в организациях для оформления перевода показаний суммирующих денежных счетчиков и регистрации контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) до и после их перевода на нули.

Акт оформляется и подписывается в двух экземплярах членами комиссии с обязательным участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора). Один экземпляр акта как контрольный передается в организацию, обслуживающую и контролирующую контрольно-кассовую технику, второй – остается у организации (индивидуального предпринимателя).

Унифицированная форма № КМ-2 используется для оформления снятия показаний счетчиков при ремонте контрольно-кассовой машины специалистом центра технического обслуживания контрольно-кассовой техники или при передаче для работы в другую организацию или другому индивидуальному предпринимателю.

В состав комиссии при составлении акта формы № КМ-2 кроме представителей организации (индивидуального предпринимателя) и налогового инспектора входит также специалист центра технического обслуживания ККТ.

Акт с накладной, оформленной на передачу ККТ в другую организацию, другому индивидуальному предпринимателю или в центр технического обслуживания ККТ для ремонта, сдаются в бухгалтерию или (при отсутствии бухгалтера у индивидуального предпринимателя) непосредственно индивидуальному предпринимателю не позднее следующего дня. Соответствующие отметки об этом делаются в Журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4) в конце записей за рабочий день.

Ремонт контрольно-кассовой техники производится только после снятия показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти). После ремонта показания суммирующих денежных и контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) проверяются и фиксируются в акте, а кожух контрольно-кассовой машины пломбируется.

Для оформления возврата денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам, применяется унифицированная форма № КМ-3. В акте должны быть перечислены номер и сумма каждого чека.

Акт составляется в одном экземпляре членами комиссии и вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдается в бухгалтерию организации и хранится в документах за данное число. На сумму денег по возвращенным покупателями (клиентами) чекам уменьшается выручка кассы и заносится в Журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4). Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе руководителя, заведующего отделом (секцией), старшего кассира и кассира-операциониста организации.

Для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации ведется Журнал кассира-операциониста (№ КМ-4). Журнал является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.

Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью.

Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.

В графу 15 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ-3), а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру.

После снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира-операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации.

При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы Журнала кассира-операциониста.

Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ-5), применяется в организациях, работающих без кассира-операциониста (в случае установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта), для учета операций по приходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью. Все записи в журнале ведутся специалистом, работающим на ККМ, ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок.

Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира, контролера-кассира, продавца или официанта, руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в журнале ведутся после окончания рабочего дня (смены) с указанием показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков и выручки. Прием-сдача денег оформляется в журнале совместными подписями представителя администрации организации и контролера-кассира, продавца, официанта и др. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте и фактической выручкой выясняются причины расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.

Для составления отчета кассира-операциониста о показаниях счетчиков контрольно-кассовой машины и выручке за рабочий день (смену) применяется Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6).Отчет составляет в одном экземпляре ежедневно кассир-операционист, подписывает его и вместе с выручкой сдает его по приходному ордеру старшему (главному) кассиру или руководителю организации. В небольших организациях с одной-двумя кассами кассир-операционист сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в отчете.

Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, и подтверждается соответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации» (форма № КМ-7).

Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма № КМ-7) применяются для составления сводного отчета о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день и являются приложением к Справке-отчету кассира-операциониста за текущую дату.

Составляются в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передаются в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены. В форме согласно показаниям счетчиков на начало и на конец работы по каждой контрольно-кассовой машине рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам, что подтверждается подписями соответствующих заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подводятся итоги показаний счетчиков всех контрольно-кассовых машин и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам (секциям). Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подписываются руководителем и старшим кассиром организации.

Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8) применяется в организациях в следующих случаях:

- при невозможности устранения неисправностей силами кассира администрация вызывает специалиста центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин (механика, программиста, специалиста по электронике, системам управления);

- проведение специалистом центра технического обслуживания овых технических осмотров, включающих проверку состояния механизмов электронных и программных частей контрольно-кассовой машины, устранения мелких неисправностей.

Журнал ведется специалистом технического центра, который делает записи о проведенных работах, и находится у руководителя организации или его заместителя. В журнале делается запись об опломбировании и содержании оттиска клейма. В случае необходимости ремонта денежных контрольных счетчиков или электронной части контрольно-кассовой машины делается соответствующая запись и указывается руководству организации о необходимости направления контрольно-кассовой машины в ремонт в центр технического обслуживания. Соответствующая запись подтверждается подписями специалиста центра технического обслуживания и ответственного лица организации о приемке работ по ремонту ККМ.

Для отражения результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе торговой организации (предпринимателя - физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), составляется Акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).

Проверка наличных денежных средств проводится в соответствии с установленным порядком. Результаты проверки оформляются представителями контролирующей организации и лицом, ответственным за сохранность денежных средств, и доводятся до сведения руководителя проверяемой организации.

Акт составляется в трех экземплярах при проверке наличных денежных средств с участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора), а в случае проверки наличных денежных средств со стороны администрации организации, где работает кассир-операционист (продавец, официант, приемщик заказов), – в двух экземплярах.

Один экземпляр акта передается в контролирующую организацию, второй – в бухгалтерию проверяемой организации, третий – остается у материально ответственного лица, принявшего денежные средства на ответственное хранение.

Остановимся поподробнее на порядке возврата покупателю денежных средств за товар.

Возврат денежной суммы производится из операционной кассы организации по чеку, который выдан в данной кассе, и только при наличии на чеке подписи директора организации (заведующего) или его заместителя.

На сумму возврата оформляется акт о возврате денежных сумм покупателям (форма № КМ-3). Указанный акт составляется членами комиссии в одном экземпляре.

Погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию (где они должны храниться при текстовых документах за данное число).

Суммы, выплаченные покупателям по возвращенным и неиспользованным кассовым чекам, записываются в графу 16 книги кассира-операциониста, и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день.

Прием от покупателя возвращенного товара оформляется накладной, которая составляется в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, а другой вручается покупателю и является основанием для получения денежной суммы за возвращенный товар.

Возврат денег осуществляется только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего). Возврат денег из операционной кассы предприятия в данном случае не допускается.

Для возврата денег покупателю из главной кассы предприятия составляется расходно-кассовый ордер (форма № КО-2) с обязательным указанием фамилии, имени, отчества покупателя и его паспортных данных или иного документа, удостоверяющего личность.

Аналогично оформляется возврат покупателю аванса, полученного в счет выполнения работ, оказания услуг, а также ошибочно пробитые чеки.

Рассматривая наличные расчеты с применением ККТ, нельзя не затронуть вопрос о продажах с применением платежных («пластиковых») карт.

Организация, получающая оплату за проданные товары (выполненные работы или оказанные услуги) с использованием платежных карт, обязана выдать покупателю кассовый чек.

При расчетах с помощью пластиковых карт денежные средства в кассу организации не поступают. Поэтому суммы, отраженные в Z-отчете, не будут совпадать с суммой наличных денежных средств, находящихся в кассе. Как в этом случае правильно заполнить приходный кассовый ордер и журнал кассира-операциониста?

В кассовой книге учитываются все поступления и выдачи наличных денег. В связи с этим на сумму денежных средств, полученных путем безналичных расчетов с использованием пластиковых карт, приходный кассовый ордер не составляется.

Суммы по кассовым чекам при всех видах безналичных расчетов за проданные товары, включая расчеты платежными картами, пробиваются на отдельную секцию.

Суммы наличных денежных средств, сданных кассиром-операционистом в конце дня, не будут совпадать с показаниями суммирующего счетчика контрольно-кассовой техники на сумму выручки от продажи товаров с использованием пластиковых карт, так как при использовании такого вида расчетов торговая организация не получает наличных денег.

Сумма выручки, полученной за товары, расчеты за которые произведены с использованием платежных карт, может быть указана в графе 13 «Сдано (оплачено) по документам» формы № КМ-4.

За обслуживание расчетов с применением пластиковых карт банк берет с торговой организации определенный процент от суммы выручки. Обычно банк перечисляет выручку на расчетный счет торговой фирмы за минусом суммы комиссионных.

Если кассовый аппарат магазина связан с процессинговым центром, то денежные средства, полученные с использованием пластиковых карт, иногда зачисляются на счет торговой организации в день продажи.

Рассмотрим порядок отражения операций, связанных с получением оплаты товара платежной картой, на примере:

ООО «Весна» реализовало товаров на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 180 000 руб.). Из этой суммы 900 000 руб. было внесено в кассу наличными. Посредством пластиковых карт были оплачены товары на сумму 280 000 руб. Деньги поступили на расчетный счет торговой организации в день покупки. Банковская комиссия за проведение операции составила 2%.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дебет 50 Кредит 90 (субсчет «Выручка от наличных продаж») 900 000 руб. – отражена сумма, полученная от покупателей наличными деньгами

Дебет 62 Кредит 90 (субсчет «Выручка от безналичных продаж») 280 000 руб. – отражена сумма, полученная от реализации товаров, оплаченных пластиковыми картами

Дебет 90-3 Кредит 68 180 000 руб. – начислен НДС

Дебет 51 Кредит 62 280 000 руб. – зачислены на расчетный счет деньги за товары, оплаченные пластиковыми картами

Дебет 60 Кредит 51 5 600 руб. (280 000 руб. x 2%) – удержана комиссия банком

Дебет 91 (субсчет «Прочие расходы») Кредит 60 5 600 руб. – принята в состав расходов сумма комиссии, удержанная банком

Теперь рассмотрим ситуацию, при которой деньги на расчетный счет торговой организации поступают не в день реализации, а через некоторое время. Для учета выручки, по которой документы уже переданы в банк, но деньги еще не пришли на счет, используют счет 57 «Денежные переводы в пути». Например, ООО «Лето» 01.05.2016 продало товар на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 180 000 руб.). Из общей выручки 900 000 руб. внесены в кассу наличными, а товары на 280 000 руб. были оплачены платежными картами. На расчетный счет предприятия 280 000 руб. поступили 12.05.2016.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

10.05.2016:

Дебет 50 Кредит 90 (субсчет «Выручка от наличных продаж») 900 000 руб. – отражена сумма, внесенная в кассу наличными

Дебет 62 Кредит 90 (субсчет «Выручка от безналичных продаж») 280 000 руб. – отражена сумма от реализации товаров, оплаченных пластиковыми картами

Дебет 90-3 Кредит 68 180 000 руб. – начислен НДС;

Дебет 57 Кредит 62 280 000 руб. – переданы в банк документы по оплате пластиковыми картами

12.05.2016:

Дебет 51 Кредит 57 280 000 руб. – зачислены на расчетный счет деньги за товар, оплаченный пластиковыми картами.

Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

  Кассовый чек и бланк строгой отчетности следующие обязательные реквизиты:

наименование документа;

порядковый номер за смену;

дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);

наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;

идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

применяемая при расчете система налогообложения;

признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);

Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные с использованием контрольно-кассовой техники, применяемой в автоматическом устройстве для расчетов, должны содержать в качестве обязательного реквизита заводской номер такого автоматического устройства для расчетов.

Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе.

 ККМ по виду функциональности делятся на такие группы:

• автономные;

• неавтономные;

• аппараты, схожие по функциям (чековые машины или принтеры).

В соответствии с названием эти приборы отличаются в зависимости от управляющих органов в виде компьютера или POS-системы (англ. Point Of Sale — место продажи).

Автономные ККМ не зависят от других устройств, в них установлена операционная система. Такие устройства зачастую имеют и автономное питание (хотя лучше всё же иметь возможность переключения и на сетевое).

Такие кассовые аппараты бывают таких типов:

1. Устройства с фискальной памятью и блоком ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищённой). ККМ с таким блоком имеют в своей маркировке букву К (например, «Меркурий-130К»).

2. Мобильные кассовые аппараты с банковским терминалом. Здесь тоже есть ЭКЛЗ и реализована возможность передачи данных через беспроводные и проводные устройства — Wi-Fi, модем GPRS, Ethernet. Использование аккумуляторов даёт возможность применять устройство при выездной торговле или продаже услуг (например, обилечивание в пригородных поездах или оформление оплаты за место на рынке).

3. Чекопечатающие машины (ЧПМ). Устройства без электронной ленты, из-за чего они не подлежат обязательной регистрации в фискальных органах. Такие приборы годятся для распечатки чека покупателю, контроля за продажами, проверки предприятия. Предназначен для плательщиков единого налога на вменённый доход.

ПАССИВНЫЕ

Такие аппараты не подключены к компьютеру при работе, хотя и выполняют все основные функции в виде регистрации покупки, возврата и возможности формирования суточного отчёта. Пассивный кассовый аппарат обычно имеет необходимый интерфейс для подключения к компьютеру и может работать в одном из следующих режимов:

• онлайн — все происходит в реальном времени, и данные о покупке поступают в накопитель данных компьютера сразу же после осуществления операции;

• оффлайн — предполагает наличие внутренней памяти у аппарата, куда сводится информация о всех операциях для дальнейшего копирования на компьютер при подключении к нему;

• чековый онлайн — все данные о покупках фиксируются в компьютере, а пассивное устройство выступает лишь как принтер для чеков.

Обычно пассивные кассовые аппараты не имеют расширенных возможностей и не могут подключаться к устройству для считывания банковских карт или монитору кассира.

АКТИВНЫЕ СИСТЕМНЫЕ ККМ

Активные аппараты, в отличие от пассивных, способны организовывать самостоятельную работу по накоплению и трансляции полученных данных. Такие кассы состоят из компьютера и связанной с ним специализированной программы. Также к ним подключаются различные устройства — монитор для кассира, сканер банковских карт, устройство для проверки банкнот, мобильный сканер штрих-кодов.

Сети с активными ККМ обслуживают системы с большой номенклатурой товаров, позволяют сортировать их по любым параметрам, дают возможность авторизации кассира. Данные аппараты применяются в таких случаях:

• работа с банковскими картами, которые определяются автоматически (без необходимости введения PIN-кода);

• работа с системами скидок и дисконтов по различным как общесетевым программам, так и персональными привилегиями отдельно взятого клиента;

• распределение прав доступа и авторизация персонала в системе;

• настройка и формирование чека в зависимости от программ и акций в магазине;

• создание редактируемых чеков с функцией изменения (актуально для заведений общепита);

• быстрый подбор товара по его параметрам (от алфавитного списка названий, до поиска по штрих-коду).

Контрольные вопросы:

1. Как делятся ККМ по виду функциональности?

2. Что контролируется с помощью контрольно-кассовой техники (ККТ)?

3. Расскажите про активные системы ККМ

4. Что такое пассивные системы ККМ?

4.3. ККМ АТОЛ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с ККМ АТОЛ.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать особенности ККМ АТОЛ.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь работать с ККМ АТОЛ.

Кассовая техника — неотъемлемая часть любого комплексного решения для автоматизации расчетов с покупателями, посетителями, клиентами предприятий. Быстрая регистрация продаж с соблюдением требований законодательства, печать информативного чека, аналитические возможности и другие операции обеспечат качественную работу магазина, кафе, ресторана, аптеки, АЗС, гостиницы и других предприятий.

Контрольно-кассовая техника АТОЛ ориентирована на различные сферы применения, масштаб предприятий и объемы работы. Это универсальные модели, способные полностью удовлетворить рынок и разрешенные к применению во всех сферах бизнеса. Модели ККТ АТОЛ разработаны специалистами компании АТОЛ с учетом индивидуальных требований, предъявляемых предприятиями различных сфер и масштабов к надежности, функциональности, стоимости и экономичности эксплуатации, внешнему виду и скорости работы. Гипермаркеты, супермаркеты, магазины у дома, АЗС и ГЗС, отели, кафе и рестораны, аптеки и бутики, развлекательные центры и оздоровительные комплексы, салоны сотовой связи и предприятия, оказывающие услуги населению, театральные кассы и салоны красоты — на этих и многих других предприятиях контрольно-кассовая техника АТОЛ найдёт эффективное применение и будут верными помощниками в бизнесе. ККТ АТОЛ совместимы со всеми наиболее распространенными программными продуктами. С помощью драйвера «АТОЛ: Драйвер ККМ», входящего в комплект поставки, легко и просто подключить ККТ АТОЛ ко всем наиболее распространенным пакетам программного обеспечения. ККТ АТОЛ имеют сертификат «1С: СОВМЕСТИМО» и могут без дополнительных доработок взаимодействовать с программными продуктами фирмы «1С». Просто работать ККТ АТОЛ удобны в работе за счет простой заправки бумаги, наличия автоотреза и высокой скорости печати. Просто обслуживать Более 1000 сервисных и внедренческих центров на всей территории РФ оказывают качественные услуги по установке, наладке и технической поддержке ККТ АТОЛ.

Виды:

АТОЛ 25Ф

Стильный дизайн, высокая надежность комплектующих, высокая скорость печати. Оптимальный выбор для предприятий со средней и высокой проходимостью. Печать на ленте 80 мм и 58 мм (ограничитель ленты в комплекте) на скорости 250 мм/с с возможностью автоматического отреза. Разработан на базе современного, надежного и быстрого процессора с архитектурой ARM. Генерация и печать QR-кода. Простота в обслуживании и эксплуатации. Простая замена бумаги «брось и печатай». Мультиинтерфейсность — RS-232C, USB, Ethernet. Удобство замены фискального накопителя за счетспециального отсека в корпусе. Возможность опционально установить коммуникационный модуль 2G/3G, Wifi, BT. Подключение к различным ОС: Windows, Linux,Android, iOS.

АТОЛ 11Ф

Минимальные размеры, невысокая стоимость владения, возможность автономной работы (опционально) — оптимальный выбор для предприятий любых сфер с низкой пропускной способностью, ограниченным кассовым местом, проблемами со стабильностью питания. Печать на ленте 58 и 44 мм (ограничитель ленты в комплекте). Компактные размеры (88 .160 .79 мм) Возможность автономной работы (опционально) Невысокая стоимость владения Генерация и печать QR-кода. Мультиинтерфейсность (RS-232C и USB). Удобство замены фискального накопителя за счет специального отсека в корпусе. Возможность опционально установить коммуника - ционный модуль 2G/3G, Wifi, BT. Подключение к различным ОС: Windows, Linux. (Android, iOS через коммуникационный модуль BT.

АТОЛ FPrint-22ПТК

Сочетание надежных и современных комплектующих, высокой скорости печати и выгодной цены. Оптимальный выбор для предприятий любых сфер, которые хотят предоставлять клиентам красивый информативный чек. Печать на ленте 80 мм и 58 мм (ограничитель ленты в комплекте) на скорости 200 мм/с с возможностью автоматического отреза. Разработан на базе современного, надежного и быстрого процессора с архитектурой ARM. «Настройка одним мизинцем» (без подключения к ПК). Генерация и печать QR-кода Простота в обслуживании и эксплуатации. Мультиинтерфейсность — RS-232C, USB, Ethernet. Удобство замены фискального накопителя за счет специального отсека в корпусе. Возможность опционально установить коммуника - ционный модуль 2G/3G, Wifi, BT. Подключение к различным ОС: Windows, Linux. (Android, iOS через коммуникационный модуль BT.

АТОЛ 77Ф

Высокотехнологичное решение для предприятий с высоким потоком покупателей, таких как супермаркеты, гипермаркеты, магазины у дома, фудкорты, АЗС, ГЗС и другие. АТОЛ 77Ф разрешен к применению во всех сферах бизнеса. Влагозащищенный корпус станет отличным преимуществом для предприятий сферы общественного питания — ресторанов, баров, кафе, столовых. Стильный дизайн корпуса позволит АТОЛ 77Ф вписаться в интерьер элитных бутиков и магазинов, салонов красоты и фитнесцентров. Скорость печати 300 мм/сек. Печатающий механизм от компании Seiko Instruments. Ресурс печатающей головки — 200 км. Ресурс автоотреза — 2 млн операций. Влагозащищенный корпус. Мультиинтерфейсность — RS-232C, USB, Ethernet. Удобство замены фискального накопителя за счет специального отсека в корпусе. Генерация и печать QR-кода. Удобство эксплуатации (быстрая загрузка бумаги).

Контрольные вопросы:

1. На что ориентирована контрольно-кассовая техника АТОЛ

2. Виды ККМ АТОЛ

3. Что такое кассовая техника?

4.4. ККМ Меркурий

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с ККМ Меркурий.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать особенности ККМ Меркурий.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь работать с ККМ Меркурий.

Занести товар, услугу или запрограммировать целую базу в онлайн-кассу Меркурий можно нескольким способами. Инструкция подходит для всех кнопочных моделей ККТ: Меркурий-115, 130, 180, 185 Ф.
Ввод номенклатуры в кассу при помощи клавиатуры

Первым делом нужно перейти в режим программирования. Для этого используйте клавиши "+", "-" или "ПИ". Когда на дисплее появится слово "ПРОГРАММИРОВАНИЕ", нажмите "ИТ". По умолчанию пароль "22", подтверждается через "ИТ".

Далее клавишами "+", "-" или "ПИ" ищем "ТОВАРЫ", нажмите "ИТ". Перемещаясь по номенклатуре и делая выбор через "ИТ", можно просматривать следующие поля:

• "НАЗВ" – наименование товара

• "ШК" – присвоенный штрих-код

• "ТИП" – товар или услуга

• "ШТУЧНЫЙ" – признак: весовой или штучный

• "ЦЕНА" – стоимость

• "НАЛОГ" – налоговая ставка

• "ОТДЕЛ" – номер отдела

• "БЛОК" – временное отключение позиции

• "АГЕНТ" – поле не заполняется

• Нередактируемые поля:

  • "КОЛ.ПРОД" – количество проданного товара

  • "СУМ.ПРОД" – сумма прихода

  • "КОЛ.КОРР" – количество коррекций

  • "СУМ.КОРР" – сумма коррекций по товару

Для редактирования конкретного поля нажимаем клавишу "Х". Вводите данные или выбирайте пункты их предложенных, нажимая клавишу "ПИ".
  

При первом входе в "ТОВАРЫ", появится надпись от отсутствии базы.

Для добавления нажмите "00".

Используя "+", "-" или "ПИ", выберите подменю "ДОБАВИТЬ ЗАП." и подтвердите кнопкой "ИТ".
КОД
На дисплее появится сообщение "КОД". На клавиатуре вводим значение (от 1 до 8 знаков) и нажимаем "ИТ". Этот код будет соответствовать конкретному товару при его продаже через эту опцию. 

Название

Поле "НАЗВ" может содержать до 32-х символов (букв, цифр).
Штрих код ("ШК")

На цифровой клавиатуре нужно ввести штрих-код продукта (до 18-ти символов). Его можно взять с упаковки или сгенерировать самостоятельно. По окончании, нажимаем "ИТ". Значение будет использоваться для продаже товара по штрих коду.
Тип товара
Поле "ТИП" содержит запрограммированные "ТОВ" (товар) или "УСЛ" (услуга). Переключение осуществляет через "ПИ", подтверждается "ИТ".
Штучный или весовой товар

Для переключения между типами используется клавиша "ПИ".

Можно выбрать "ДА" (штучный), либо "НЕТ" (весовой). Подтвердите ввод "ИТ".
Цена
Поле "ЦЕНА" редактируется на клавиатуре. Можно ввести до 9-ти цифр и точку.  Максимально допустимое значение 999 9999 или 99 999 99.99 (для дробной цены). Для сохранения, нажмите "ИТ".

Внимание! Для продажи товара по свободной цене, установите значение 0.

"НАЛОГ" программируется цифрами от 0 до 5 (список ставок распечатывается из дополнительного меню клавишей "00"). Если задано значение 0, то в чеке будет указываться "без НДС". Закрепите выбор нажав "ИТ".
Отдел

В данный момент в ККТ существует только отдел №1.

Поэтому для корректной передачи в ОФД нужно ставить значение 1.
Блокировка

Поле «БЛОК» может быть включено или выключено. При активной блокировке товар не может быть продан. Переключается через "ПИ", подтверждается "ИТ".
  Сохранение товара в памяти

По окончании настройки будет предложено сохранить данные.

Для сохранения нажмите цифру "3". Для отменены изменений – "С".
Создание базы товаров через MercConfig

Утилита для ПК MercConfig перестала обновляться в начале 2020 года. Производитель разработал другое ПО для работы с базой товаров. Об этом ниже.
Занесение товаров и услуг через приложение MercBaseDroid

Приложение устанавливается на смартфон или планшет под управлением OC Android 6.0 или выше. Программа даёт возможность заносить и управлять базой кассовых аппаратов Меркурий – 115, 130, 180, 185 Ф.
Наверное, это самый простой и современный способ для внесения и редактирования товаров. Подключение к ККТ осуществляется по Bluetooth или USB OTG (переходник).
Минимальные возможности:

• Хранение баз для неограниченного числа касс

• Изменение реквизитов у группы выделенных товаров

• Копирование позиций между базами разных единиц ККТ

• Фильтрация по коду, штрих-коду или наименованию

• Поиск

Менеджер баз товаров MercBase

Позволяет создавать и управлять товарами в памяти ККТ.

Для работы потребуется  драйвер ККТ Меркурий (служба INECRMAN).

Через программу осуществляется:

• Хранение баз для неограниченного числа касс

• Поддержка работы со сканером ШК с возможность автоматического извлечения GTIN

• Отключение проверки уникальности штрихового кода

• Отметка товаров, сохраняемая после перезагрузки

• Изменение реквизитов у группы выделенных товаров

• Копирование номенклатуры между разными единицами ККТ

• Выбор режима редактирования

  • прямое через таблицу

  • карточки

• Поиск

• Настройка импорта/экспорта в формате CSV

• Печать таблицы товаров и экспорта в форматы: PDF, Excel (xls), RTF, и ODT

Контрольные вопросы:

1. минимальные возможности ККМ Меркурий

2. Что содержит поле «Тип»?

3. Назовите не редактируемые поля

4. Какими клавишами ищем товары?

4.5. ККМ ШТРИХ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с ККМ Штрих.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать особенности ККМ штрих.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь работать с ККМ Штрих

Активные контрольно-кассовые машины могут работать в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом ее работой, и фактически являются специализированными компьютерами. К этому классу относятся POS терминалы. Они позволяют видеть на мониторе список товаров (наименования, штриховые коды, единицы измерения, цены и количество товаров в торговом зале), при помощи клавиатуры или сканера выбирать товары для формирования чека, получать кассовые отчеты и пр.

Рис. Активные контрольно-кассовые машины:

1 — ОКА-200Ф; 2 — FUJITSU G-880 RF

Все активные ККМ являются полностью IBM-совместимыми. Периферийные устройства (сетевые адаптеры) позволяют на основе активных ККМ строить системы, которые комплексно решают проблемы учета движения и остатков товаров, контроля реализации и выручки. С их помощью при работе с международными и локальными платежными системами для организации систем безналичных расчетов применяются встроенные в корпус считыватели магнитных карт.

В локальных платежных системах с использованием штрих-кодовых пластиковых карт активные ККМ оснащены специальным считывателем в инфракрасном диапазоне. Кассовые программы настраиваются специально под конкретные потребности.

Традиционный комплект POS-системы включает:

• центральное процессорное устройство;

• источник питания для обеспечения энергоснабжения разнообразной периферии;

• быстродействующий и надежный кассовый принтер для печати чека, контрольной ленты и различных документов;

• денежный кассовый ящик, дисплей кассира и дисплей покупателя;

• большое количество интерфейсов для подключения специализированных программируемых клавиатур, сканеров штриховых кодов, считывателей магнитных карт и иной периферии.

ОКА-2000 — одна из лучших в классе электронных регистраторов. Эта отечественная касса — прототип японской PS-2000 (ВМС).

Может работать в обычном режиме, пробивая только цену и номер отдела, и в более сложном, когда формируется справочник товаров, и чек пробивается по коду товара.

Оператор может вводить 13-значный штриховой код с помощью сканера штрихового кода либо 4-значный код вручную. В этом случае максимальное число наименований в справочнике товаров — 10 000. До 100 наименований товаров можно привязать к клавишам ККМ.

Машина позволяет вести справочник лиц, допущенных к работе на кассовой машине (не более 20 пользователей). Чтобы открыть кассу, пользователь должен ввести свой числовой код. Это дает возможность получать именные отчеты по кассе.

Подключать в сеть можно до 32 машин. В этом случае одна касса становится главной, остальные — подчиненные. Главная касса может подключаться к персональному компьютеру. Сетевое подключение ККМ позволяет получать с главной кассы как индивидуальный отчет по любой ККМ, так и общий отчет по всем кассам.

Предусмотрено подключение разнообразных периферийных устройств, таких как весы, принтеры подкладной печати, сканеры штрих-кода.

FUJITSU G-880 RF изготовлена по мировым передовым технологиям и отвечает самым высоким требованиям российского законодательства. Она отличается высокой надежностью, простотой в освоении и пользовании, широким спектром функциональных возможностей.

Все основные режимы работы защищены замком и цифровыми паролями от несанкционированного доступа. Машина может запоминать от 348 до 9999 наименований товаров путем считывания штрих-кода или ввода кода товара с клавиатуры.

Имеет возможность программировать все основные режимы работы кассы, наименований отделов, товаров, кассиров, определять продажи товаров и фиксированные цены по отделам, суммировать стоимость тары и товаров с клавиатуры или при помощи компьютера.

Все операции с наличными деньгами в денежном ящике, оплатой чеками и в кредит отображаются на кассовых чеках. В машине предусмотрена возможность изменения функций клавиш клавиатуры, исходя из удобства пользования.

Благодаря элегантному дизайну, разработанному ведущими мировыми производителями кассовых аппаратов, машина украсит интерьер любого торгового зала, а контрастный поворотный дисплей покупателя позволит установить машину в удобном для работы месте.

Денежный ящик снабжен регулируемыми съемными отсеками для монет и купюр.

Машина обслуживает 8 отделов с возможностью расширения их до 20. Число наименований товаров в памяти до 348, но их можно увеличить до 9999.

Код товара можно набирать с клавиатуры или считывать его штрих-код.

На машине могут работать 15 кассиров с собственными паролями, вводимыми с клавиатуры. Имеются пароли для менеджера и сервисной службы. Могут приниматься платежи 5 видов (в том числе кредитные карточки и банковские чеки). Имеются 5 значений налогов и 2 интерфейса для подключения сканера штрих-кода и компьютера.

Контрольные вопросы:

1. Что такое ККМ Штрих?

2. Что такое ОКА-2000?

3. Традиционный комплект POS-системы

4. Как можно набирать код товара?

4.6. Организация работы на ККМ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с организацией работы на ККМ.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать организацию работы на ККМ.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь организовывать работу на ККМ

Министерство финансов Российской Федерации устанавливает следующие Типовые правила эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.

При денежных расчетах с покупателями (клиентами) применяются два типа кассовых машин: электромеханические кассовые машины и электронные контрольно - регистрирующие машины (ЭКРМ). Контрольно - кассовая машина является счетно - суммирующим, вычислительным и чекопечатающим устройством.

На предприятиях разрешается эксплуатация только тех типов контрольно - кассовых машин, серийные образцы которых прошли испытания в установленном порядке и внесены в Госреестр.

Ввод в эксплуатацию, техническое обслуживание, ремонт и списание кассовых машин должны производиться заводами - изготовителями или специализированными предприятиями, техническими центрами, наделенными соответствующими правами по данному роду деятельности.

Контрольно - кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия.

Контроль за соблюдением правил использования контрольно - кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях осуществляют налоговые службы.

К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие "Типовые правила". С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.

На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, "Книге кассира - операциониста" и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).

Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом по форме N 26 в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии (магазине, кафе и пр.).

Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме N 27, в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия. Соответствующая отметка об этом делается в "Книге кассира - операциониста" в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись.

При ремонте денежных счетчиков непосредственно в предприятиях также составляется акт по форме N 27 с записью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на полках или стеллажах. Климатические параметры помещения должны соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.

 Подготовка кассовых машин к работе

 Ввод в эксплуатацию новых машин производит механик из организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание и ремонт данного типа машин.

При вводе машин в эксплуатацию должны присутствовать кассиры как материально ответственные лица.

Механик по ремонту кассовых машин (при необходимости программист-электроник) производит проверку исправности, опробование кассовой машины в работе и оформляет передачу ее в эксплуатацию, заполняя все данные в заводском паспорте.

Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного клише с наименованием предприятия и номером расчетного узла либо ввести его в программу машины.

До включения кассовых машин в действие замок должен быть закрыт, а ключ (кроме ключей для перевода секционных денежных счетчиков на нули) хранится у директора предприятия. Ключи для перевода денежных счетчиков на нули передаются директором (заведующим) предприятия контролирующей организации - налоговой инспекции, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному распоряжению руководителя и главного бухгалтера этой организации специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки.

.

При возникновении неисправностей кассир обязан:

- выключить кассовую машину;

- вызвать с помощью установленной в кабине сигнализации представителя администрации;

- совместно с представителем администрации определить характер неисправности;

- в случае неясного печатания реквизитов на чеке, невыхода чека или обрыва контрольной ленты совместно с представителями администрации проверить оттиски чека на контрольной ленте, подписать чек (если чек не вышел, вместо него получить нулевой), указав на обороте правильную сумму (рубли прописью, копейки цифрами) и после проверки отсутствия пропусков нумерации подписать места обрыва контрольной ленты;

- в случае невозможности дальнейшей работы из-за неисправности кассовой машины кассир совместно с представителем администрации оформляет окончание работы на данной кассовой машине так же, как при окончании смены, с отметкой в "Книге кассира - операциониста" на данную кассовую машину время и причину окончания работы.

Администрация при невозможности устранения неисправности силами кассира вызывает технического специалиста (механика, программиста, специалиста по электронике, систем управления, связи), сделав соответствующую запись в журнале вызова технического специалиста и регистрации выполненных работ.

Кассиру запрещается:

- работать без контрольной ленты или склеивать в местах обрыва;

- допускать посторонних лиц в помещение кассы к кассовой машине, кроме директора (заведующего) предприятия, его заместителя, бухгалтера, дежурного администратора и с их разрешения технического специалиста или контролирующее лицо для проверки кассы;

- покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ кассовую кабину, кассовую машину. В случае необходимости покинуть кассовую кабину все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира;

- самостоятельно вносить изменения в программу работы кассового терминала (для чего последний должен иметь защиту от несанкционированного доступа);

- не должен иметь в кассе личных денег и денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).

  Окончание работы на кассовой машине

 При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:

- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной - двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).

Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.

Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в "Книгу кассира - операциониста".

По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром - операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно - кассовой машины.

После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в "Книге кассира - операциониста" и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам (регистрам), представитель администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений.

Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы "Книги кассира - операциониста".

По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.

Закончив оформление кассовых документов, кассир производит:

- межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники.

Кассиры (контролеры - кассиры, продавцы, официанты и др.), работающие на кассовых машинах, должны быть снабжены следующими принадлежностями по уходу за ними:

- щетками для чистки шрифтов чекопечатающего механизма;

- кистями для окраски подушек и валиков чекопечатающего механизма;

- пинцетами для изъятия застрявших чековых лент;

- формалином или другими средствами для периодической дезинфекции денежных ящиков кассовых аппаратов;

- соответствующими ключами к кассовым машинам.

Ключ для гашения технических прогонов должен находиться у старшего кассира.

После проведения технического обслуживания кассир:

- закрывает кассовую машину чехлом, предварительно отключив от питающей сети;

- сдает ключи от кассовой машины, кассовой кабины директору (заведующему) предприятия, дежурному администратору или старшему (главному) кассиру на хранение под расписку.

Старший (главный) кассир после получения всех необходимых документов составляет сводный отчет по форме N 25 за текущий день.

Сводный отчет вместе с актами, приходными, расходными ордерами передается им в бухгалтерию до начала работы следующей смены.

Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хранятся у материально - ответственных лиц не менее 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией.

Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения и подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи - до окончания рассмотрения дела.

Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки (3 года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс.

Контрольные вопросы:

1. Чем является ККМ?

2. Ключ для гашения технических прогонов должен храниться у кого?

3. Куда передается сводный отчет вместе с актами, приходными, расходными ордерами?

4. Сколько хранятся у материально – ответственных использованные кассовые чеки и копии товарных чеков.

4.7. Виртуальные ККМ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с виртуальными ККМ.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать виртуальные ККМ.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь работать с виртуальными ККМ

«Виртуальная» касса онлайн — это кассовый аппарат, который используется удаленно. То есть, непосредственно на месте расчетов (взаимодействия хозяйствующего субъекта с покупателем или клиентом) касса отсутствует, но она полноценно и законно применяется дистанционным способом.

Во всех случаях виртуальная ККМ формирует электронный кассовый чек, и по закону он всегда приравнивается к бумажному (который в данном случае по техническим причинам не печатается и не выдается).

Виртуальная касса может быть:

1. Специальной автоматической ККМ, размещенной в специализированном дата-центре (в «облаке»), где профессионально подготовленные люди обеспечивают ее функционирование и круглосуточную бесперебойную работу.

Распространенные модели таких ККМ — устройства Эфир Pro, Терминал-ФА, PayOnline-1-ФА.

2. Обычной (в общем случае предназначенной для «ручного» использования), которая размещается в офисе хозяйствующего субъекта и задействуется удаленно.

Это может быть вообще любая модель ККМ из числа тех, что включены ФНС в реестр онлайн-касс, разрешенных к использованию. Несмотря на ориентированность на «ручное» использование по умолчанию, касса может быть задействована в режиме автоматической фискализации.

К числу основных пользователей виртуальных касс можно отнести:

• интернет-магазины;

• бизнес, где используются вендинговые аппараты;

• службы такси и другие мобильные сервисы

Задание: сделать презентацию по теме

4.8. Настройка и подключение виртуальной ККМ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с настройкой и подключением виртуальной ККМ.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать настройку виртуальной ККМ.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь настраивать виртуальные ККМ

Интернет-магазин — объект, где:

• расчеты производятся с несколькими, а иногда с сотнями и тысячами покупателей одновременно;

• расчеты производятся без личного контакта продавца и покупателя.

Использовать обычную «ручную» онлайн-кассу с учетом указанных пунктов просто нереально. Поэтому, законодатель разрешил интернет-магазинам фискализировать расчеты с покупателями на автоматических ККМ, которые формируют только электронные кассовые чеки (п. 5 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Относительно фактического места расчетов, т.е. страницы сайта интернет-магазина, ККМ будет располагаться дистанционно. Это и есть «виртуальная» касса.

Похожая ситуация и с вендингом, поскольку и здесь непосредственного взаимодействия продавца и покупателя не происходит. Как следствие, оформлять бумажный чек и выдавать его клиенту также по закону необязательно, за исключением случаев, когда через вендинг-машину продаются (подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ):

• маркируемые либо подакцизные товары;

• технически сложные изделия.

Важное условие: на дисплее вендинг-машины должен отображаться QR-код с «зашифрованным» электронным чеком, который покупатель может отсканировать смартфоном. Но сама онлайн-касса необязательно должна располагаться внутри автоматического аппарата для продажи товаров: она также может быть «виртуальной» и, как и в случае с интернет-магазином, автоматической.

Таким образом, для онлайн-продаж и вендинга подойдет как раз автоматическая касса, расположенная в дата-центре. В установленном порядке каждый сайт интернет-магазина и каждый вендинговый аппарат подключаются к его серверам и происходит задействование виртуальной кассы.

Виртуальная онлайн-касса для такси

Такси, как и многие другие мобильные сервисы, когда человек взаимодействует с клиентами в разных частях города в течение дня, в принципе, могут пользоваться обычной «ручной» онлайн-кассой и возить ее с собой. Но это во многих случаях не очень удобно и где-то даже рискованно: у ККМ может сесть аккумулятор, устройство может дать сбой и тогда принять оплату и выдать чек без него будет нельзя.

Есть выход: использование виртуальной онлайн-кассы. Технически она должна передавать на смартфон таксиста тот же самый QR-код, который покупатель может отсканировать для загрузки электронного чека вместо бумажного (подп. 2 п. 5.7 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, предполагается что касса будет интегрирована с мобильным приложением, используемым таксомоторной компанией.

При этом соответствующая касса необязательно должна располагаться в дата-центре и быть «автоматом»: для такси подойдет и обычная, «ручная» онлайн-касса, размещенная в офисе компании. Нужно только правильно интегрировать ее с приложением.

Покупка и аренда виртуальной онлайн-кассы: обзор предложений

Виртуальная онлайн-касса для ИП или ООО может быть арендованной или купленной в собственность. Выбор между покупкой или арендой ККМ напрямую зависит от ее вида.

Если применяется специальная автоматическая касса интернет-магазином или вендинговым ритейлером, то лучше всего ее арендовать. Ведь для устройства такого типа потребуются дополнительные затраты: бизнесу надо иметь собственную инфраструктуру для обеспечения работы онлайн-кассы, как в специализированном дата-центре, т.е. содержание подобной ККМ осилит только достаточно крупная фирма.

Сервисы, предоставляющие услуги по аренде автоматических касс, выполняют всю работу по обеспечению работы ККМ, а во многих случаях поставляют вместе с кассами необходимые приложения для различных вариантов ее «виртуального» задействования. В этом также преимущество аренды кассовой техники.

В свою очередь, если применяется обычная «ручная» касса, то как раз выгоднее ее приобрести в собственность. Особых условий размещения и обслуживания она не потребует.

Приведем примеры известных поставщиков услуг по аренде автоматических онлайн-касс:

• Для интернет-магазинов — АТОЛ (сервис «АТОЛ Онлайн»). Предлагаемая компанией АТОЛ виртуальная онлайн-касса рассчитана как на небольшие, так и на крупные интернет-магазины. Выгода обращения к бренду в том, что в стоимость аренды кассы (порядка 3 000 руб. в месяц) входит подключение к оператору фискальных данных.

• Для вендинга — OFD.ru (сервис Venda). Это тоже универсальный сервис, совместимый с большинством типов современных вендинговых машин.

• А чтобы обеспечить удаленное применение «ручной» онлайн-кассы в такси, можно воспользоваться недорогими сервисами по интеграции ККМ и мобильных приложений для отображения QR-кода. Например, сервисом EKAM.Online для такси

Пользование виртуальной кассой: на что обратить внимание

Важно иметь в виду следующие нюансы пользования виртуальной ККМ:

1. Во всех случаях хозяйствующий субъект регистрирует ККМ в ФНС на себя — самостоятельно или при посредничестве сервиса, к которому обращается. Это обусловлено тем, что основной технологический компонент онлайн-кассы — фискальный накопитель, в любом случае покупается в собственность, даже если сама виртуальная онлайн-касса арендуется.

2. Фискальный накопитель (ФН) необходимо периодически менять по мере истечения срока его эксплуатации. Накопитель для общего налогового режима работает 13 месяцев, для спецрежимов — 36. Или до тех пор, пока у него не переполнится память.

Покупка ФН — еще одна статья расходов.

Сервисы-арендодатели ККМ, как правило, оказывают услуги по замене ФН бесплатно. Но сам накопитель арендатору всякий раз надо покупать за свой счет. А если касса «ручная» и размещена в офисе, то замена фискального накопителя происходит силами и средствами ее пользователя.

Задание: составить презентацию и доклад по теме

4.9. Отчеты ККМ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с отчетами ККМ.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать отчеты ККМ.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь составлять отчеты ККМ

На кассовую машину администрация заводит "Книгу кассира - операциониста" по форме N 24, которая должны быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Однако "Книга кассира - операциониста" не заменяет кассового отчета.

При установке кассовых машин на прилавках магазинов или для работы официанта "Книга кассира - операциониста" ведется по сокращенной форме N 24-а.

Допускается ведение общей книги на все машины. В таком случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс (NN 1, 2, 3 и т.д.) с указанием в числителе - заводского номера кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации предприятия.

Все записи в книге производятся в хронологическом порядке чернилами, без помарок. При внесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира - операциониста, директора (заведующего) и главного (старшего) бухгалтера.

Паспорт кассовой машины, "Книга кассира - операциониста", акты и другие документы хранятся у директора (заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) бухгалтера.

Перед началом работы на кассовой машине:

кассир получает у директора (заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины под роспись).

Директор (заведующий) предприятия либо его заместитель, дежурный администратор обязан:

- открыть замок привода и счетчиков машины и вместе с кассиром снять показания (получить отчетную ведомость) секционных и контрольных счетчиков и сверить их с показаниями, записанными в "Книгу кассира - операциониста" за предыдущий день;

- убедиться в совпадении показаний и занести их в книгу за текущий день на начало работы и заверить своими подписями;

- оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и заводской номер машины, дату и время начала работы, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), данные на контрольной ленте заверить подписями и закрыть замок показаний денежных счетчиков;

- выдать кассирам (контролерам - кассирам, продавцам, официантам) ключи от замка привода машины;

- дать указание кассиру о мерах по предупреждению подделки чеков (шифровка чеков, определенный цвет используемой чековой ленты, предельная сумма чека и т.п.);

- обеспечить кассира разменной монетой и купюрами в пределах размера остатка денежных средств по кассе в количестве, необходимом для расчета с покупателями, а также чековыми лентами соответствующих размеров, красящей лентой и другими расходными материалами, предусмотренными для данного типа машины;

- дать указание кассиру (контролеру - кассиру, продавцу, официанту и др.) о начале работы, убедившись в исправности машины и готовности рабочего места к началу работы.

Кассир (контролер - кассир, продавец, официант и др.) обязан:

- проверить исправность блокирующих устройств, заправить чековую и контрольную ленту, установить дататор на текущую дату, перевести нумератор на нули;

- включить машину в электросеть и получением нулевого чека проверить ее работу от электропривода;

- напечатать два-три чека без обозначения суммы (нулевых) с целью проверки четкости печатания реквизитов на чековой и контрольной лентах и правильность установки дататора и нумератора;

- нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету;

- протереть кожух сухой тряпкой и установить со стороны покупателя (клиента) табличку со своей фамилией;

- разместить необходимый для работы инвентарь (микрокалькулятор).

 Работа кассира в течение смены

  Кассир-операционист или другое материально ответственное лицо (контролер-кассир, официант, продавец, буфетчик, приемщик заказов и др.) обязаны:

- обеспечить тщательный уход и бережное обращение с машиной, содержать ее в чистоте и порядке;

- осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин;

- для одного покупателя (клиента) определить общую сумму покупки, услуги по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);

- получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, называемой покупателем (клиентом), обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар, в предприятиях общественного питания обозначенной в меню, или ценников в следующем порядке:

а) четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента);

б) напечатать чек - при расчетах с использованием контрольно - кассовой машины;

в) назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).

Чеки контрольно - кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту). Кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями (клиентами) чекам только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе.

В случае ошибки кассира - операциониста:

- при вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены;

- в выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы;

- составить и оформить совместно с администрацией предприятия акт по форме N 54 о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, погасить их, наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах за данное число);

- записать в "Книгу кассира - операциониста" суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, и количество напечатанных на день нулевых чеков;

- кассир-операционист не имеет права: снимать кассу без разрешения администрации;

- не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту).

В случае установки кассы на рабочем месте продавца, приемщика заказов на них распространяются обязанности кассира - операциониста.

Кассир имеет право:

- в течение смены по указанию директора (зам. директора) изменять шифр, применять штампы и оттиски "погашено", "счет", "контроль" и т.п.;

- получать распечатки по кассовой машине;

- изменять совместно с программистом (оператором) шифр в кассовой машине

Контрольные вопросы:

1. Виды отчетов ККМ?

2. Опишите работу кассира в течении смены

3. При каких условиях распространяются обязанности кассира – операциониста?

4. Что обязан директор (заведующий) предприятия либо его заместитель, дежурный администратор?

4.10. Х-отчет

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с Х-отчет.

2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать Х-отчет.

3..Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь составлять Х-отчет

Этот документ необходим, чтобы отследить поступление выручки, получить подробные сведения о продажах. Владелец ККМ может лично определять, когда и в каком количестве проверять показатели данного отчета, так как никаких ограничений не установлено. Помимо вышеуказанных функций, персонал может убедиться в правильности даты, напечатанной на чеке, а также проверить реквизиты организации.

Именно благодаря данному отчету ИП и организации могут своевременно узнать о тех или иных ошибках, что дает шанс избежать наказания со стороны налоговой службы.

Х-отчет и что из него можно узнать:

• Количество наличных средств в определенный отрезок времени;

• Дату и время печати чека;

• Итоговое количество денег к концу смены;

• Число произведенных продаж;

• Способ оплаты каждого товара в отдельности (наличными или картой);

• Количество и общая сумма возвратов;

• Общее количество чеков за смену.

Также следует помнить, что ни у кого из персонала нет возможности получить Х-отчет за предыдущую смену. Помимо прочего, данный вид отчетности дает возможность узнать много дополнительной информации:

• Работоспособность каждого кассира в отдельности (анализируя число обслуженных покупателей и общую выручку);

• Количество оставшихся товаров;

• Остаток наличных средств в ККМ.

Задание: составить презентацию по теме

4.11. Z-отчет

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с Z-отчет

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать Z-отчет

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь составлять Z-отчет

Кассир после окончания смены (до снятия показаний суммирующих счетчиков ККМ) подготавливает свою выручку, т. е. раскладывает наличные деньги по купюрам, а монеты по их достоинству, к сдаче старшему кассиру.

Старший или главный кассир в присутствии кассира - операциониста снимает показания счетчиков ККМ на конец смены и выводит Z-отчет, закрывая, таким образом, прошедшую смену. Z - отчет подписывается кассиром и старшим кассиром.

Затем старший кассир вынимает из кассовой машины контрольную ленту и вместе с кассиром оформляют ее на конец смены так же, как на начало смены (число, время окончания работы, тип и номер кассовой машины).

Для одноленточных ККМ старший кассир после ввода соответствующего пароля получает распечатку контрольной ленты за смену. В данном случае контрольная лента является одновременно Z-отчетом.

Задание: составить Z-отчет

4.12. Подключение ККМ к 1С

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с подключением ККм к 1С

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать о подключении ККМ к 1С

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь подключать ККМ к 1С

Для того, чтобы подключить онлайн-кассу к 1С, зайдите в раздел «Администрирование» и выберете подпункт «Подключаемое оборудование».

В новом окне «Подключение и настройка оборудования» выберете тип кассы и нажмите «Создать».

Далее заполните поля:

1. Драйвер оборудования – выберете из списка подходящий к вашему устройству.

2. Организация – юридическое лицо или ИП, для которого подключается касса.

3. Рабочее место – учетная запись сотрудника, под которой будет вестись работа с кассой.

4. Серийный номер – как правило, его указывают на дне корпуса оборудования.

Внимание!!! Подключение онлайн-кассы возможно только к тому юридическому лицу или ИП, на которое оборудование зарегистрировано в налоговой.

После заполнения всех полей, можно переходить к настройкам драйверов устройства.

Для этого, нажмите кнопку «Настроить».

В новом информационном окне программа сама распознает драйвер, установленный на этапе предварительных действий. 

После успешной установки драйвера, можно переходить к следующему этапу. Если драйвер установить не удается, проверьте настройки.

В новом окне заполните данные онлайн-кассы из руководства пользователя. Задайте пароли для подключаемой ККТ.

Далее, необходимо сделать тест работы оборудования.

Для этого в левом верхнем углу настроек нажмите «Тест устройства». Внизу появится строка «Тест успешно выполнен», значит, оборудование настроено корректно.

Можно нажать кнопку «Записать и закрыть» и переходить к регистрации фискального накопителя.

Касса подключена к 1С.

РЕГИСТРАЦИЯ ФИСКАЛЬНОГО НАКОПИТЕЛЯ

Регистрация фискального накопителя является одним из обязательных пунктов при работе с онлайн-кассой. Сделать это можно, в том числе через 1С. Для этого, оборудование нужно предварительно зарегистрировать в налоговой. ФНС присвоит ей уникальный номер, который понадобится при дальнейшей регистрации.
После того, как вы получили номер,зайдите в раздел «Администрирование», далее  «Подключение оборудования» - настройки ККТ, нажмите кнопку «Сервис» и выберете подпункт «Регистрация фискального накопителя».

В новом окне введите данные:

• регистрационный номер ККТ – номер, выданный налоговой, при регистрации онлайн-кассы;

• реквизиты организации – наименование вашей компании, ее ИНН и адрес установки кассы;

• с помощью галочек выберете используемые системы налогообложения (если применяется несколько систем – указывайте все);

• настройка ККТ – зависят от специфики работы оборудования. Их необходимо согласовывать с оператором фискальных данных;

• оператор фискальных данных (ОФД) – название и ИНН компании ОФД.

После заполнения всех полей нажмите кнопку «Продолжить операцию». 

Указанная информация будет сохранена в данных об онлайн-кассе, а ККТ распечатает отчет. Данные из этого отчета необходимо внести в личном кабинете в налоговой.

ГДЕ ИСКАТЬ СЕРИЙНЫЙ НОМЕР И ДАННЫЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЯ ОНЛАЙН-КАССЫ

НАСТРОЙКА ДРАЙВЕРОВ

Драйверы ККТ иногда могут состоять из двух частей. Первую – программа распознает автоматически, вторая содержится на диске, поставляемом вместе с онлайн-кассой или на сайте 1С. В таком случае, на этапе автоматической настройки драйвера, программа выдаст следующую ошибку.

Необходимо установить вторую часть драйвера и после этого продолжить подключение ККТ к 1С.

Задание: Подключить по инструкции ККМ к 1С

4.13. Чеки онлайн-касс

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с чеками онлайн-касс

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать о чеках онлайн-касс

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь выдавать чеки онлайн-касс

Список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:

• Название документа.

• Порядковый номер документа за смену.

• Дата, время проведения расчета.

• Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).

• Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.

• Применяемая система налогообложения.

• Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).

• Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).

• Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.

• Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.

• Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).

• Регистрационный номер ККТ.

• Заводской номер фискального накопителя.

• Фискальный признак документа.

• Порядковый номер фискального документа.

• Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.

• Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).

• Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).

• Номер смены.

• Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).

• QR-код.

• Номер версии ФФД (для электронной формы).

• Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).

• Код формы фискального документа (для электронной формы).

• Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.

• Сумма акциза (для подакцизной продукции).

• Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)

Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

В этих случаях в чеке нужно будет указать:

• наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),

• ИНН покупателя или клиента.

В этом чеке отмечены следующие реквизиты:

1. «Торговый объект» - название магазина.

2. «Кассовый чек» - название документа.

3. Приход – признак расчета.

4. «Морковь» - номенклатура товара.

5. Количество товара.

6. Цена за единицу товара.

7. Стоимость товара.

8. % НДС.

9. Сумма НДС.

10. Итоговая сумма расчета.

11. Форма расчета – наличными с суммой.

12. Форма расчета – картой, тоже с суммой.

13. Информация о налоговой системе продавца.

14. Отдельно общая сумма НДС.

15. ФИО кассира и его должность.

16. Номер смены.

17. ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.

18. ЗН – заводской номер кассовой машины.

19. Наименование организации, выдавшей чек.

20. Адрес расчета.

21. Адрес сайта, где можно проверить чек.

22. Порядковый номер чека.

23. Дата и время выдачи чека.

24. Регистрационный номер ККТ.

25. Заводской номер фискального накопителя.

26. Номер фискального чека.

27. Фискальный признак данных.

28. QR-код для проверки чека.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.

Внимание! Постановлением правительства РФ №521 от 16 апреля 2020 устанавливается отсрочка до 20 апреля 2021 года по указанию кода товара в кассовом чеке и БСО при курьерской и почтовой доставке, включая доставку наложенным платежом. Это касается юрлиц и ИП. Также кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:

• Расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде,

• Покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки,

• В форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара,

• Выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.

Важно! Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, УСН и ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг.

Контрольные вопросы:

1. Расскажите строение чека

2. Что такое онлайн-касса?

3. Какие реквизиты отмечаем в чеке?

4.14. Развитие ККМ в РФ

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться развитие ККМ в РФ

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать развитии ККМ в РФ

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь рассказать о развитии ККМ в РФ

Совершенствование применения ККМ в России предполагает целый ряд мероприятий как в нормативно-правовой области применения ККМ, так и в части технического оснащения рабочих мест.

1. Новые направления применения ККМ

ГМЭК уделяет большое внимание внедрению ККМ в те направления деятельности, которые ранее либо вообще не применяли ККМ, либо оснащены техникой, не обеспечивающей полноты контроля за денежным оборотом.

К таким направлениям можно отнести применение ККМ в такси и маршрутных такси. Эта сфера оказалась наименее подготовленной к реализации Закона о ККМ. Специфика сферы (жесткие требования к условиям эксплуатации, весу, габаритам, качество отечественных дорог и т.п.) потребовали утверждения специальных технических требований к ККМ, встраиваемым в таксометры, в соответствии с которыми разработана и включена в Государственный реестр целая гамма таксометров (10 моделей). Однако, несмотря на Постановление Правительства РФ о применении ККМ в такси и маршрутных такси, внедрение ККМ в этой сфере продвигается крайне медленно.

Новой сферой применения ККМ являются парковочные автомобильные зоны, до последнего времени обслуживаемые с помощью бланков строгой отчетности (парковочных талонов). В настоящее время в стадии согласования находятся технические требования к специализированным ККМ для расчетов в парковочных зонах, проводится опытная эксплуатация ряда моделей с последующей доработкой их до соответствия утвержденным ТТ.

Не меньший интерес представляет направление торговых и сервисных автоматов, т.е. ККМ, работающих в автоматическом режиме без оператора. Сложности создания таких узкоспециализированных ККМ обусловлены постоянно меняющейся ценовой политикой в России и отсутствием отечественного опыта в этой области. Поэтому на данный момент основной является задача создания нормативно-правовой базы для их применения и разработка на основе зарубежного опыта технических требований к ККМ, применяемым в различных областях. Первым шагом в этом направлении явилось утверждение ТТ и выпуск первой модели ККМ, работающей в автоматическом режиме при продаже билетов. В настоящее время заканчивается согласование ТТ к кассам автоматам для сферы торговли и сферы услуг, для автоматических камер хранения и т.п.

К перспективным направлениям следует отнести также внедрение ККМ в те области деятельности, которые в настоящее время имеют отсрочки по применению ККМ или включены в Перечень организаций, работающих без ККМ. К таким областям можно отнести:

• агентства и фирмы, осуществляющие оформление авиаперевозок;

• агентства и фирмы по продаже билетов железнодорожного транспорта, автотранспорта, водного транспорта;

• пункты обмена валюты и т.п.

2. Детализация Классификатора ККМ

Понимание преимуществ применения узкоспециализированных ККМ в различных сферах (особенно в сфере услуг) привело ГМЭК к принятию ряда организационных и технических решений:

- введена обязательная экспертиза программного обеспечения для активных системных ККМ, ведется Перечень пакетов прикладных программ, регламентирующий применение активных системных ККМ в конкретной сфере только с сертифицированным пакетом;

- крупными ведомствами (автомобильный транспорт, железнодорожный транспорт, воздушный транспорт, почтовая связь, электросвязь, банки и т.п.) разрабатывались и согласовывались с ГМЭК специальные технические требования к ККМ для применения в учреждениях и предприятиях конкретного ведомства, а включение модели ККМ в Государственный реестр для этих отраслей производилось только после проведения дополнительных ведомственных экспертиз.

В соответствии с накопленным опытом эксплуатации ККМ необходимость совершенствования Классификатора не вызывает сомнения. Новый Классификатор ККМ должен охватывать все отрасли и направления хозяйства страны, где осуществляются денежные расчеты с населением, и в нем должна быть предусмотрена максимальная градация на узкоспециализированные ККМ. Классификатор должен обеспечивать эффективный контроль за полнотой сборов налоговых платежей за счет использования узкоспециализированных ККМ и сертифицированного программного обеспечения для конкретной сферы (подсферы) применения ККМ.

3. Применение современных технологий торговли и обслуживания

Для интеграции России в мировую экономику применяемые в стране ККМ должны соответствовать принятому в цивилизованных странах уровню обслуживания населения, учитывающему максимальные удобства для покупателя, кассира, владельца предприятия, контролирующих органов. В 2000 г. закончился процесс переоснащения действующего парка электронными ККМ с фискальной памятью, и были созданы предпосылки для автоматизации систем учета налоговых платежей по всей стране. При этом важнейшее значение имеют современные технологии обслуживания.

Массовое внедрение технологий с использованием штрихового кодирования имеет целый ряд достоинств:

• сокращение времени обслуживания покупателя (клиента);

• исключение ошибок (случайных и умышленных) при вводе кассиром информации в ККМ;

• возможность автоматического контроля за сроком годности реализуемого товара.

Внедрение в различные сферы технологий безналичных платежей с использованием пластиковых карт (торговля, банковские системы, торговля нефтепродуктами и т.п.). В настоящее время применяемые системы безналичных платежей в различных сферах используют импортную технику, не учитывающую специфику российского рынка. Не выработаны единые требования, как к самим системам, так и к входящим в них устройствам (картридерам, банкоматам и т.п.). Отсутствие в их составе фискальной памяти затрудняет осуществление контроля за проведенными денежными расчетами.

4. Совершенствование систем управления и учета в различных сферах

Как уже отмечалось ранее, одной из основных перспективных задач в большинстве сфер хозяйства страны является внедрение автоматизированных систем управления и учета.

В торговле все большее распространение получают компьютерно-кассовые системы, позволяющие вести автоматизированный бухгалтерский учет и складской учет товара и обеспечивающие возможность использования штрихового кодирования и пластиковых карт.

В кредитных организациях (Сбербанк России, банки и т.д.) проводится интенсивное внедрение крупных автоматизированных систем, охватывающих учет целого ряда банковских операций, проводимых от филиала до регионального предприятия.

В электросвязи разработана и успешно внедряется в жизнь программа автоматизации для всех региональных управлений связи, отработаны на практике и рекомендованы к применению 5 надежных систем управления предприятиями электросвязи.

В почтовой связи также действует программа переоснащения и автоматизации рабочих мест, но отсутствие федерального финансирования сдерживает темпы ее реализации.

На железнодорожном транспорте ведутся активные работы по разработке современной системы продажи билетов вместо существующей системы ЭКСПРЕСС-2, охватывающей не только всю территорию России, но и по традиции многие страны бывшего Советского Союза.

На воздушном транспорте разработан график внедрения ККМ при оформлении авиаперевозок, которые до настоящего времени оформлялись на различных бланках (от утвержденных Минфином России до произвольных бланков авиаперевозчиков). Отсутствие единства в применении, заполнении и учете этих многочисленных форм бланков не позволяет осуществлять эффективный контроль за проведенными денежными операциями без применения ККМ.

При торговле нефтепродуктами представители крупных компаний и Минтопэнерго основную задачу видят в обязательном осуществлении не только денежного, но и товарного учета на каждой АЗС. Фиксирование в фискальной памяти ККМ каждой операции по приходу и отпуску нефтепродуктов позволит четко контролировать весь процесс торговли нефтепродуктами и использовать на АЗС современные технологии (послеоплата отпущенного товара, оплата наличными и по любым видам пластиковых карт и т.п.)

5. Совершенствование системы контроля за применением ККМ

Применение даже самых современных ККМ в стране требует постоянного совершенствования системы контроля за применением ККМ. Формирование и ведение банка эталонных версий моделей ККМ с ежегодным освидетельствованием эксплуатируемого парка на соответствие эталонным версиям является одним из шагов в решении этой задачи.

Еще одно эффективное направление в повышении защищенности ККМ от несанкционированного доступа к информации о проведенных денежных расчетах с населением определено в предложенной ФАПСИ концепции использования в ККМ электронной контрольной ленты с криптографической защитой по методике ФАПСИ, которое позволяет осуществлять электронное архивирование информации о денежных расчетах, исключает возможность фальсификации данных в процессе работы ККМ и обеспечивает гарантированный контроль за все время эксплуатации ККМ.

Контрольные вопросы:

1. Что предполагает совершенствование применения ККМ в России?

2. В каком году закончился процесс переоснащения действующего парка электронными ККМ с фискальной памятью?

3. Расскажите детализацию Классификатора ККМ

4. Расскажите о применение современных технологий торговли и обслуживания

5. Расскажите о новых направлениях применения ККМ

5. Ревизия Ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

5.1. Ревизия ценностей

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться развитие ККМ в РФ

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать развитии ККМ в РФ

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь рассказать о развитии ККМ в РФ

В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15) применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации.

Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй – остается у материально ответственного лица.
При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй – материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий – в бухгалтерию.
Во время инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов не производятся.
Не допускается проведение инвентаризации при неполном составе инвентаризационной комиссии. Никаких подчисток и помарок в описях не допускается. Исправления оговариваются и подписываются членами комиссии и материально ответственным лицом.
Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма № ИНВ-16) применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными.
Опись составляется в двух экземплярах, подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии и материально ответственным лицом. Один экземпляр описи передается в бухгалтерию организации, второй – остается у материально ответственного лица который принимает ценные бумаги или бланки документов строгой отчетности на ответственное хранение.
При наличии бланков документов строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем.
До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть инвентаризационной описи.
При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, принявшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; второй экземпляр – материально ответственному лицу, сдавшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; третий экземпляр – бухгалтерии.
На последней странице формы перед подписью председателя комиссии даны две свободные строки для записи последних номеров документов в случае движения ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности во время инвентаризации.
При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации форма № ИНВ-16 выдается комиссии на бумажных и машинных носителях информации с заполненными графами с 1 по 10. В описи комиссия заполняет графы 11 и 12 о фактическом наличии ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.
Кроме «внутренних» проверок, проверку соблюдения организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе осуществляют должностные лица банка, обслуживающего эту организацию.

Целью проведения инвентаризации кассы является проверка оформления документации по кассе, сохранности денежных средств, соблюдение правил хранения и лимитов остатка наличных денег.

Обязательная инвентаризация

Есть случаи, когда проведение инвентаризации обязательно. Среди них:

- смена кассира;

- выявление хищений и недостачи;

- накануне составления отчетности за год.

Остальные случаи и сроки проведения инвентаризации кассы в организации устанавливаются руководителем. Издается приказ о проведении инвентаризации, в котором определяется состав комиссии, которая проводит инвентаризацию. В нее могут входить представители руководства, службы аудита, бухгалтерии и др. Чем меньше предприятие, тем более «разношерстный» состав комиссии будет наблюдаться.

Что проверяется

При инвентаризации проверяются следующие документы:

- кассовая книга и отчеты кассира;

- приходные и расходные кассовые ордера;

- журнал регистрации доверенностей;

- журнал по депонентам;

- книга регистрации платежных ведомостей;

- оправдательные документы, на основе которых проведены кассовые операции.

Проведение инвентаризации кассы

Проведение инвентаризации кассы начинается с того, что кассир дает расписку о том, что все приходные и расходные документы по кассе переданы бухгалтерии или сданы комиссии, поступившие в кассу наличные полностью оприходованы, а выбывшие – отражены как расход.

Проверка оформления кассовой книги:

- она должна быть с пронумерованными страницами, прошита, опечатана печатью и иметь подписи;

- проверка правильности расчета итогов и переноса остатков со страницы на страницу.

Контрольные вопросы:

1. Что такое ревизия ценностей?

2. Как проводится ревизия ценностей?

3. Какая бывает инвентаризация ценностей?

4. Назовите форму акта инвентаризации денежных средств

5.2. Проверка организации кассовой работы

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с проверкой организации кассовой работы

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать как проводится проверка организации кассовой рабоиты

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь проводить проверку кассовой работы

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:

1. Ведение кассовой книги и других кассовых документов. При этом рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям, составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.

2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка). В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем банка не проверяется. Однако если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы.

3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера и других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк по данным проверяющего с записями в кассовой книге. При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения.

4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.

5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. При этом проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных расчетов. Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор, копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег. При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.

6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности.

7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. Справка подписывается руководителем, бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.

В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

Задание: сделать презентацию по проверки организации кассовой работы

5.3. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с нарушениями кассовой дисциплины

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать ответственность за нарушение кассовой дисциплины

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь определять ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина в 2020-2021 годах предусматривает строгое соблюдение правил ведения кассовых операций, установленных для фирм и ИП, имеющих дело с наличными расчетами

Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина - это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами.

В отношении операционной кассы основные правила таковы:

• Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.

• Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.

• Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, — ежедневно в конце рабочего дня. Кассовая дисциплина в 2020–2021 годах для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.

• Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).

• Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества и качества при приеме и выдаче, поименованный в указании ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У действующий с 30.11.2020:

• Поступившая в операционную кассу наличная выручка должна расходоваться только на определенные цели: выплата зарплаты, расчеты с поставщиками и покупателями, выдача под отчет. ИП могут брать деньги на личные нужды.

В операционной кассе оформляются 2 вида действий:

1. Приходные с использованием приходного кассового ордера (ПКО) формы КО-1, к которому, по возможности, прилагаются документы, подтверждающие величину поступающей суммы. Отрывная часть ПКО (квитанция), содержащая подписи уполномоченных лиц и печать, передается вносителю.

2. Расходные с использованием расходного кассового ордера (РКО) формы КО-2, к которому, как правило, прилагаются документы, подтверждающие величину выдаваемой суммы (платежные ведомости, служебные записки, копии приказов, чеки, квитанции). В РКО отражаются реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя. Если получение осуществляется по доверенности, то к РКО прилагается ее оригинал (если доверенность разовая) или копия (если доверенность не является однократной).

Формы ПКО и РКО установлены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 и обязательны к применению в РФ при оформлении приходно-расходных операций. На каждую операцию оформляется свой отдельный документ.

Все ПКО и РКО, выписанные в течение дня, фиксируются в кассовой книге формы КО-4, в которой подводятся итоги работы за день (обороты по приходу и расходу) и выводится сумма остатка на конец дня.

ПКО, РКО и кассовая книга содержат отсылку к счетам бухучета, указание которых обязательно для фирм и необязательно для ИП, которые не должны вести бухучет (подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Дополнительно могут также заполняться такие формы кассовых документов, как журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО-3 и книга учета принятых и выданных другим кассирам денежных средств формы КО-5.

Порядок заполнения кассовых документов приведен в постановлении Госкомстата № 88 и указании Банка РФ № 3210-У.

Контролировать правильность действий по осуществлении кассовых операций должны все работники, связанные с их выполнением. Если в организации есть главный бухгалтер, то за контроль работы бухгалтерии и входящей в ее состав операционной кассы отвечает он. Общую ответственность за деятельность фирмы несет ее руководитель, а за деятельность ИП отвечает сам ИП.

Проверку кассовой дисциплины в 2020–2021 годах, которая может закончиться для проверяемого лица административным штрафом или последующей выездной проверкой, осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-I).

Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:

• неполноты и несвоевременности оприходования выручки;

• превышения лимита расчетов наличными;

• превышения лимита остатка кассы;

• использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;

• невыдачи кассовых чеков или БСО;

• несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;

• выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины является административной. Сроки привлечения к ней (ст. 4.5 КоАП РФ):

• 2 месяца — за правонарушения, не связанные с ККТ;

• 1 год — за нарушения в работе с ККТ (с 15.07.2016).

Своевременно выявленное нарушение приведет к достаточно высоким штрафам, поскольку законом № 290-ФЗ с 2016 года штрафы за нарушение кассовой дисциплины, а точнее ответственность за неприменение ККТ, серьезно увеличены. Административная ответственность за неприменение ККТ влечет за собой:

• штраф для должностных лиц в размере от 25 до 50% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;

• штраф для юрлиц в размере от 75 до 100% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Если организация или ИП попадется вторично на неприменении ККТ, то в случае, когда сумма расчетов без применения ККТ составит (в том числе в совокупности) 1 млн руб. и более, это повлечет:

• дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет;

• приостановление деятельности до 90 суток для ИП и организаций (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Ответственность за нарушения в ведении кассовой дисциплины в 2020-2021 годах в виде применения ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, применения контрольно-кассовой техники, используемой с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и перерегистрации предусматривается ответственность в виде:

• предупреждения или штрафа в размере от 1500 до 3 000 руб. для должностных лиц;

• предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для юрлиц (ст. 14.5 КоАП РФ, п. 15 ст. 7 закона № 290-ФЗ).

Закон № 290-ФЗ внес и другие основания для привлечения к ответственности за нарушения в применении ККТ. Например:

• за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронном виде или за непередачу этих документов на бумажном носителе по требованию покупателя;

• введена ответственность фискальных операторов, изготовителей ККТ, экспертных организаций.

Но даже если в момент проведения проверки кассовой дисциплины ИНФС не сможет привлечь нарушителя к ответственности в виде административного штрафа (из-за истечения срока давности), радоваться не стоит. Обнаружение нарушений в применении ККТ послужит поводом для более пристального внимания к налогоплательщику и при выявлении еще каких-либо проблем в его работе может привести к досрочной выездной проверке. Однозначный интерес налоговиков вызовут неполнота и несвоевременность оприходования выручки, а также выявление несоответствий документальных и фактических остатков денег в кассе.

Факт выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки может привести к доначислению НДФЛ с этих сумм (постановление президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12).

Контрольные вопросы:

1. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины является уголовной или административной?

2. Расскажите сроки привлечения к ответственности

3. Если организация или ИП попадется вторично на неприменении ККТ, то в случае, когда сумма расчетов без применения ККТ составит (в том числе в совокупности) 1 млн руб. и более, это, что повлечет?

1. Передача кассовых документов в архив

1. Образовательные цели урока - учащиеся должны усвоить следующие знания:

Ознакомиться с передачей кассовых документов в архив

. 2.Развивающие цели урока - учащиеся должны развить умения и навыки:

Знать ход передачи кассовых документов в архив

3.Воспитательные цели уроков - учащиеся должны овладеть следующими видами действии:

Уметь подготавливать и сдавать кассовые документы в архив

Согласно законодательству РФ, предприятия и организации обязаны вести бухгалтерский учет всех хозяйственных операций. Для решения данной задачи используются первичные документы. Подтверждение факта совершения операций с наличными в кассовом узле предприятия также осуществляется с применением первичных документов.

На законодательном уровне (постановление Комстата РФ №88), утверждены такие виды КД:

• приходный кассовый ордер — № КО1 (далее по тексту ПКО);

• расходный кассовый ордер — № КО2 (РКО);

• кассовая книга — № КО4 (КК);

• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — № КО3 (ЖР);

• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств — № КО5 (КВД).

Организовывает и осуществляет процесс, определяет места хранения и утверждает порядок формирования и хранения кассовых документов в организации руководитель. Он должен обеспечить такие условия хранения, чтобы документы были в сохранности на протяжении всего срока, установленного законодательством.

Общие требования в части сроков хранения установлены в ФЗ «О бух. учете», согласно которому, первичные документы и регистры КД хранятся в архиве не менее 5 лет. По истечении установленного срока они могут быть уничтожены, но при условии, что по ним нет споров, действующих судебных разбирательств.

Следует отметить, что срок 5 лет считается от даты не создания документа, а от даты отчетного года, в котором они были сформированы.

Хранение может быть организовано как в архиве на предприятии, так и с привлечением специализированных фирм. Они осуществляют хранение на договорной и платной основе столько лет, сколько вам потребуется.

Выше упомянутым законом установлено, что при ведении кассовых операций в электронной форме — срок хранения электронных носителей также должен составлять столько же, как и бумажных — не меньше чем 5 лет. Исключением являются платежные ведомости, по которым получают зарплату работники. Они хранятся 75 лет.

Хранение КД должно осуществляться на основании следующих правил:

1. Документы необходимо сшивать в разрезе каждого дня. Срок формирования сшива не позже следующего рабочего дня.

2. Внутри сшива КД должны быть подобраны согласно такого порядка: по возрастанию номеров бухгалтерских счетов. В последовательности в первую очередь по Дт счета, а затем по Кт.

3. Все листы сшива подлежат проставлению нумерации.

4. При передаче в архив формируется опись с указанием количества и названия сшива КД, может проставляться статья, согласно утвержденной в организации номенклатуры.

Приказ Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" определяет порядок формирования и хранения следующих кассовых документов:

• журнал регистрации кассовых документов;

• акты учета принятых и выданных денежных средств в кассе;

• кассовая книга;

• приходный и расходный кассовые ордера;

• и др.

Задание: Подготовить кассовые документы для сдачи в архив

Заключение

В результате изучения профессионального модуля:

обучающийся освоит основной вид деятельности: выполнение работ по профессии «Кассир», и соответствующие ему общие компетенции и профессиональные компетенции:

Код	Наименование видов деятельности и профессиональных компетенций
ПК 1.1	Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
ПК 1.3	Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
ПК 2.2	Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации активов в местах их хранения;
ПК 2.3	Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета;
ПК 2.4	Отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации;

Обучающийся приобретет практический опыт по:

1.документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации;

2.выполнении контрольных процедур и их документировании;

3.подготовке оформления завершающих материалов по результатам внутреннего контроля.

Обучающийся будет уметь:

1. принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;

2. проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;

3. организовывать документооборот;

4. заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета;

5. передавать первичные бухгалтерские документы в текущий бухгалтерский архив;

6. исправлять ошибки в первичных бухгалтерских документах;

7. проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;

8. учитывать особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам;

9. оформлять денежные и кассовые документы;

10. заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию;

11. руководствоваться нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения инвентаризации активов;

12. готовить регистры аналитического учета по местам хранения активов и передавать их лицам, ответственным за подготовительный этап, для подбора документации, необходимой для проведения инвентаризации;

13. проводить физический подсчет активов;

14. составлять сличительные ведомости и устанавливать соответствие данных о фактическом наличии средств данным бухгалтерского учета;

Список литературы

Нормативная литература

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (действующая редакция);

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (действующая редакция);

3. Гражданский кодекс Российской Федерации в 4 частях (действующая редакция);

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (действующая редакция);

5. Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);

6. Таможенный кодекс Таможенного союза (действующая редакция);

7. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (действующая редакция);

8. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (действующая редакция);

9. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция);

10. Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (ред. от 18.04.2018);

11. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

12. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (действующая редакция) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

13. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

14. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (действующая редакция) «О несостоятельности (банкротстве);

15. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (действующая редакция) «О валютном регулировании и валютном контроле»;

16. Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ (действующая редакция) «О коммерческой тайне»;

17. Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ (действующая редакция) «О персональных данных»;

18. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

19. Федеральный закон от 25.12.2008 N 273-ФЗ (действующая редакция) «О противодействии коррупции»;

20. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (действующая редакция) «Об аудиторской деятельности»;

21. Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ (действующая редакция) «О консолидированной финансовой отчетности»;

22. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (действующая редакция) «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;

23. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

24. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);

25. Постановление Правительства РФ в 3 частях от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (действующая редакция);

26. Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (действующая редакция);

27. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (действующая редакция);

28. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008), утв. приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н (действующая редакция);

29. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утв. приказом Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (действующая редакция);

30. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (действующая редакция);

31. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н (действующая редакция);

32. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (действующая редакция);

33. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утв. приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н (действующая редакция);

34. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утв. приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н (действующая редакция);

35. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н (действующая редакция);

36. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации»(ПБУ 10/99), утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (действующая редакция);

37. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утв. приказом Минфина России от 29.04.2008 N 48н (действующая редакция);

38. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утв. Приказом Минфина РФ от 08.11.2010 N 143н (действующая редакция);

39. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, утв. приказом Минфина РФ от 16.10.2000 N 92н (действующая редакция);

40. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н (действующая редакция);

41. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н (действующая редакция);

42. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утв. приказом Минфина России от 02.07.2002 N 66н (действующая редакция);

43. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 N 115н (действующая редакция);

44. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (действующая редакция);

45. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н (действующая редакция);

46. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03), утв. приказом Минфина РФ от 24.11.2003 N 105н (действующая редакция);

47. Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (действующая редакция);

48. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);

49. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утв. приказом Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н (действующая редакция);

50. Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011), утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2011 N 125н (действующая редакция);

51. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 05.07.2017);

52. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (действующая редакция);

53. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (действующая редакция) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;

54. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);

55. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (действующая редакция);

56. Международные стандарты аудита (официальный текст);

57. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

58. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2018. - 538 с;

59. Дмитриева И. М., Захаров И.В., Калачева О.Н., Бухгалтерский учет и анализ: учебник для СПО — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 423 с;

60. Дмитриева И. М., Бухгалтерский учет: учебник и практикум для СПО — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 325 с;

61. Елицур М.Ю., Носова О.М., Фролова М.В. Экономика и бухгалтерский учет. Профессиональные модули: учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2017. - 200 с;

62. Казакова Н.А., Аудит : учебник для СПО — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 387 с;

Электронные издания (электронные ресурсы)

1. Единое окно доступа к образовательным ресурсам http://window.edu.ru/

2. Электронно-библиотечная система «Znanium». Режим доступа http://znanium.com

3. Портал «Всеобуч»- справочно-информационный образовательный сайт, единое окно доступа к образовательным ресурсам –http://www.edu-all.ru/

4. Экономико–правовая библиотека [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://www.vuzlib.net.

Дополнительные источники

1. Информационно правовой портал http://konsultant.ru/

2. Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

3. Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/

4. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

5. Официальный сайт Пенсионного фонда России http://www.pfrf.ru/

6. Официальный сайт Фонда социального страхования http://fss.ru/

7. Официальный сайт Фонда обязательного медицинского страхования http://www.ffoms.ru/

8. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики http://www.gks.ru/

Глоссарий

Налично-денежный оборот-это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот в сфере обращения и выполнение ими двух функций – средства платежа и средства обращения

Безналичный оборот -это движение стоимости без участия денег: осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований

Чек денежный - это приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочные расходы, хозяйственные нужды

Объявление на взнос наличными – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета.

Приходный кассовый ордер — первичный документ, на основании которого осуществляется приём наличных денежных средств в кассу предприятия.

Расходный кассовый ордер – это документ, при предъявлении которого производится получение денежных средств с кассы

Кассовая книга – это документ, где отображаются все расходные и доходные операции наличных денежных средств предпринимателя.

Подотчетные лица – работники предприятия, получающие денежные авансы на осуществление хозяйственных расходов и на затраты по случаю командировок

Представительские расходы — расходы предприятия или организации на проведение официальных приемов иностранных представителей, на посещение ими культурно-зрелищных мероприятий, на буфетное обслуживание

Командировочные расходы - это расходы, оплачиваемые работнику за время его нахождения в командировке.

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе.

Эмиссия банковских карт – деятельность по выпуску банковских карт, открытию счетов и расчетно-кассовому обслуживанию клиентов при совершении операций с использованием выданных им банковских карт.

Эмитенты – организации, осуществляющие выдачу на территории РФ банковских карт, ими являются банки.

Эквайринг – это:

1) расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;

2) выдача наличных денежных средств держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций

Платежная система (ПС) – совокупность нормативных, договорных, финансовых и информационно-технических средств, а также решений участников (банков, компаний), которые регламентируют свои взаимоотношения относительно порядка использования платежных карт.

Процессинговый центр – это юридическое лицо или его структурное подразделение, осуществляющее сбор, обработку и рассылку участникам расчетов – кредитным организациям информации по операциям с платежными картами

Кассовая техника — неотъемлемая часть любого комплексного решения для автоматизации расчетов с покупателями, посетителями, клиентами предприятий

«Виртуальная» касса онлайн — это кассовый аппарат, который используется удаленно

88