Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Средняя школа № 17 имени Героя Российской Федерации А.Б. Буханова» города Смоленска
План-конспект урока по теме:
«Налоги и налогооблажение»
9 класс
учитель обществознания
Новиков Никита Сергеевич
Смоленск
2021
Цели урока: Обучающая: знакомство учащихся с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе. Развивающая: обучающиеся должны вспомнить основные виды налогов и научиться их различать, а так же научиться решать типовые задания из ЕГЭ по обществознанию. Воспитательная: формирование логического мышления о банковской системе, самоанализ при выполнении задания.
В результате изученной темы учащиеся будут знать основные понятия. Уметь правильно выполнять практические задания на тему налоги и налогообложения. Владеть основными знаниями и умениями по данной теме.
Оборудование, использованное на уроках: ПК, раздаточный материал.
Ход урока:
Организационное начало урока (2-3мин).
Добрый день уважаемые учащиеся. Тема сегодняшнего занятия «Налоги и налогообложение». Запишите тему урока.
Объяснение нового материала (15мин).
Ребята, прежде чем мы начнем рассматривать данную тему, скажите что такое налог и налогообложение?
Налог - это обязательный платежи физических и юридических лиц государству. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.
Кто является налогоплательщиком?
Налогоплательщиками являются: физические лица- работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход и юридические лица- хозяйствующие субъекты.
Сейчас, я вам раздам задание. Каждой группе необходимо выполнить индивидуальное задание и записать основную информацию на доске.
1группа. Заполните таблицу и даете определение прямым и косвенным налогам. Запишите на доске системы налогообложения и виды налогов.
Система налогообложения | Суть налогообложения |
Пропорциональный налог | |
| налог тем выше, чем ниже доход. |
Прогрессивный налог | |
Налоги подразделяются на: прямые и косвенные.
Прямые налоги - это
Косвенные налоги - это
Ответ.
Система налогообложения | Суть налогообложения |
Пропорциональный налог | сумма налога пропорциональна доходам работников |
Регрессивный налог | налог тем выше, чем ниже доход. |
Прогрессивный налог | налог тем выше, чем выше доход |
Налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги- обязательные платежи, взимаемые с государства или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции).
Косвенные налоги- устанавливаются виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частичный налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт).
При формировании налоговой системы необходимо учитывать принципы налогообложения – правила, которые следует руководствоваться при построении налоговой системы.
2 группа. Соотнесите принципы налогообложения и их сущность. Запишите принципы налогообложения на доске.
Наименование принципа | Его сущность |
Принцип справедливости | Размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщиками. |
Принцип определенности и точности налогов | Равенство налогов на доходы в рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода. |
Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков | Неизбежность осуществления платежа |
Принцип экономичности (эффективности) | Необходимость соблюдения условий, при которых: Разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; Тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступление. |
Принцип обязательности | Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения |
Ответ: 1-б; 2-а; 3-д; 4-г 5-в.
3 группа. Дайте определение или понятие функции налога. Запишите основные функции на доске.
Основные функции налога:
1. Фискальная (лат.fiscus— государственная казна)- это
2. …………..-эта функция служит своеобразным дополнением предыдущей и затрагивает как регулирование производства, так и регулирование потребления (например, косвенные налоги). При этом регулирующий механизм существует объективно и влияние на плательщиков осуществляется независимо от воли государства.
3. …………- эта функция реализуется в ходе налогообложения при регламентации государством финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, получении доходов гражданами, использовании ими имущества. С помощью этой функции оценивается рациональность, сбалансированность налоговой системы, каждого рычага в отдельности, проверяется, насколько налоги соответствуют реализации цели в сложившихся условиях.
4. Распределительная -
5. Стимулирующая (дестимулирующая) -
Ответ.
1. Фискальная (лат.fiscus— государственная казна). В соответствии с этой функцией налоги выполняют свое основное назначение — насыщение доходной части бюджета, доходов государства для удовлетворения потребностей общества.
2. Регулирующая
3. Контрольная
4. Распределительная функция представляет собой своеобразное отражение фискальной: наполнить казну, чтобы потом распределить полученные средства. Но на стадии распределения эта функция очень тесно переплетается с регулирующей, и в одном действии могут проявляться обе функции.
5. Стимулирующая (дестимулирующая) функция создает ориентиры для развития или свертывания производства, деятельности. Как и регулирующая, она может быть связана с применением механизма льгот, изменением объекта налогообложения, уменьшением налогооблагаемой базы. Иногда эту функцию рассматривают как подвид регулирующей.
4группа. Дополните структуру налоговой системы и схематично изобразите структуру на доске.
Федеральные налоги ………… Местные налоги
1…… 1.лесной налог 1……
2…… 2.налог на имущество предприятий 2……
3…… 3.платеж за пользование прир.ресурсами 3……
Обсуждение выполнения заданий каждой группы.
3. Практическая деятельность (20 мин).
Выполнение экзаменационных заданий будете самостоятельно вами. Вы будите по очереди зачитывать задание и пояснять ответ.
Задание№1. Найдите в приведенном списке характеристики, присущие любому налогу. Запишите цифры, под которыми они указаны:
1) обязательность уплаты
2) безвозмездность
3) пропорциональность доходу
4) возвратный характер
5) законодательное установление
Пояснение.
Уплата налогов — конституционная обязанность каждого гражданина, налоги безвозмездны, это нужно запомнить, и все налоги — это фискальная политика государства, направленная на перераспределение доходов в соответствии с бюджетом государства, который является законом.
Ответ: 1, 2, 5.
Задание№2. Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков.
Пояснение.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода — нет, неверно.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких — нет, неверно.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога — да, верно.
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами — да, верно.
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков — да, верно.
Ответ: 3, 4, 5.
Задание№3. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР | | ВИД НАЛОГА |
А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор | | 1) прямые 2) косвенные |
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Пояснение.
А) налог на имущество физических лиц — прямые.
Б) акцизный сбор —косвенные.
В) транспортный налог — прямые.
Г) налог на доходы физических лиц — прямые.
Д) таможенный сбор — косвенные.
Ответ: 1, 2, 1, 1, 2.
Задание№4. Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ | | ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА |
А) 1 см рабочего объёма двигателя Б) легковой автомобиль В) заработная плата Г) земельный участок Д) Борис Михайлович | | 1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения |
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Пояснение.
Субъект налогообложения — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения налогового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.
Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог.
Объект налогообложения —
· доход (прибыль),
· имущество (материальные ресурсы),
· цена товара или услуги,
· добавленная стоимость.
В настоящее время общей чертой большинства налоговых систем является материально-денежный, а не личностный характер объектов налогообложения. Использование в качестве объекта налогообложения физического лица (подушный налог) утратило свое значение, практически этот вид налога нигде не используется.
Объект налогообложения не всегда совпадает с источником взимания налога. то есть доходом, из которого выплачивается налог.
Ответ: 4, 2, 3, 2, 1.
Задание№5. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР | | ВИД НАЛОГА |
А) налог на добавленную стоимость Б) налог на прибыль В) налог на имущество физических лиц Г) земельный налог Д) акцизы | | 1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Пояснение.
Виды налогов (по характеру налогового изъятия):
А) Прямой — платят собственники дохода и имущества.
− Подоходный
− На имущество
− На прибыль
Б) Косвенный — платят покупатели.
− Акциз
− Таможенная пошлина
− НДС
Ответ: 2, 1, 1, 1, 2.
Задание№6. Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны.
1) налог на наследство
2) акцизный налог
3) личный подоходный налог
4) таможенная пошлина
5) налог на прибыль
6) налог с продаж
Пояснение.
Прямой — платят собственники дохода и имущества;
− Подоходный
− На имущество
− На прибыль
Косвенный — платят покупатели.
− Акциз
−Таможенная пошлина
− НДС
Ответ: 1, 3, 5.
Задание№7. Вам поручено подготовить развернутый ответ по теме «Налоги». Составьте план, в соответствии с которым вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трех пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.
Пояснение.
При анализе ответа учитываются:
- наличие пунктов плана, обязательных для раскрытия предложенной темы;
- корректность формулировок пунктов плана с точки зрения их соответствия заданной теме;
- соответствие структуры предложенного ответа плану сложного типа.
Формулировки пунктов плана, имеющие абстрактно-формальный характер и не отражающие специфики темы, не засчитываются при оценивании.
Один из вариантов плана раскрытия данной темы.
1. Понятие налогов. Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц государства.
2. Структура налога:
а) субъект налогообложения
б) объект налогообложения
в) ставка налогообложения
3. Налогоплательщики в государстве:
а) физические лица
б) юридические лица
4. Принципы налогообложения.
а) принцип справедливости
б) принцип определенности и точности
в) принцип эффективности
г) принцип обязательности
5. Функции налогов:
а) фискальная
б) распределительная
в) стимулирующая
г) социально-воспитательная
д) конкретно-учетная
6. Системы налогообложения
а) пропорциональная
б) регрессивная
в) прогрессивная
7. Налоги, уплачиваемые предприятиями:
а) налог на добавленную стоимость
б) налог на прибыль
в) налог на имущество
9. Налогообложения в РФ
Задание№8. Какой смысл экономисты вкладывают в понятие «налоги»? Привлекая знания экономического курса, составьте два предложения, содержащие информацию о налогах.
Пояснение.
Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
Смысл понятия, например:
- обязательные выплаты юридических и физических лиц в пользу государства;
два предложения:
- уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан;
- с помощью налогов происходит перераспределение дохода между разными социальными слоями, с целью сглаживания неравенства в обществе.
Задание №9. Какой смысл экономисты вкладывают в понятие «налог»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения, содержащие информацию о налогах.
Пояснение.
В правильном ответе могут быть указаны:
1. Налоги – обязательные платежи государству, которые в установленном законом порядке выплачивают физические и юридические лица.
Могут быть приведены следующие примеры:
Налоги являются важным источником поступления денег в казну.
При помощи налогов государство перераспределяет доходы.
Налоги могут быть прямыми (платит собственник) или косвенными (платит покупатель).
Задание№10. Какой смысл обществоведы вкладывают в понятие «налоги»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения: одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов, и одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов.
Пояснение.
Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
1) смысл понятия, например: обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц:
(Может быть приведено иное, близкое по смыслу определение.)
2) одно предложение с информацией о функциях налогов, опирающейся на знания курса, например: Принято выделять четыре основные функции налогов: фискальную, контролирующую, регулирующую, распределительную.
(Могут быть составлены любые другие предложения, содержащие информацию о функциях налогов.)
3) одно предложение, раскрывающее с опорой на знания курса особенности косвенных налогов, например: Косвенные налоги - налоги, включаемые в продажную цену товаров и услуг и выплачиваемые косвенно потребителем при их покупке.
Подведение итогов урока (2мин).
Сегодня мы с вами повторили тему налоги и налогообложения. Познакомились и выполнили экзаменационные задания по ЕГЭ. Ребята, у вас есть вопросы по данному материалу?
Организационное окончание урока.
Всем спасибо, до свидания.