Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН ( п.2.1 ст.346.2 НК РФ )

Процедура перехода

• Переход на ЕСХН осуществляется добровольно ( п.5 ст.346.2 ).
• ИП уведомляют налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя

Условия перехода

Объект налогообложения

Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 2 ст. 346.4 НК)

Налоговая ставка 6%.

Законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

Расчета налога

Оплата налога и представление отчётности

Льготы

• Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.

Ответственность за налоговые нарушения

• Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере  от  5% до 30%  неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и  не менее 1 000 рублей  ( ст.119 НК )
• За неуплату налога предусмотрен штраф в размере  от 20%  до 40%  суммы неуплаченного налога ( ст.122 НК )
• Налогоплательщики, применяющие ЕСХН являются налоговыми агентами по НДФЛ – они исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с заработной платы сотрудников.

• В связи с предпринимательской деятельностью (на общем налоговом режиме), индивидуальный предприниматель должен платить:

Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан платить налоги на собственность.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2022 году.

• Они остаются неизменными:
• На обязательное пенсионное страхование — 22 %
• На обязательное медицинское страхование — 5,1 %
• На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %
• На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности