Документальное оформление операций по расчетному и валютному счетам

Тема 12. Документальное оформление операций по расчетному и валютному счетам.

• Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией НБКР, в соответствии с которой юридическое лицо вправе открывать несколько расчетных счетов в различных банках.

• Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса, справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в Пенсионном фонде и других (социального страхования, фонде занятости и др.).

• В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банком организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств. Номера счетов различны - в зависимости от принадлежности к форме собственности (унитарные организации, акционерные общества, физические лица).

• На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления .

• Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются:
• объявление на взнос наличными
• чек (денежный)
• платежное поручение
• расчетный чек
• платежное требование и др.

• Объявление на взнос наличными  выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом. Правила заполнения Объявления на взнос наличными утвержден Постановлением Правления НБ КР от 05.02.2003г. за №3/5 Чек (денежный) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег. Безналичные перечисления, их порядок и формы расчетов оговорены "Положением о безналичных расчетах в Кыргызской Республике", утвержденным Постановлением Правительства Кыргызской Республики и Национальным Банком КР от 10.12.2001 №773/30/8.

• Платежное поручение  - поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Такими получателями могут быть поставщики, вышестоящие организации, финансовые органы, страховые и другие организации. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости оттого, в каком коммерческом банке территориально находится расчетный счет получателя. Платежное поручение может быть выписано организациям как при одногородних, так и при иногородних расчетах. Форма платежного поручения едина для всех видов перечислений
• Правила заполнения унифицированной формы платежного поручения утверждены Постановлением Правления НБ КР от 25.01.2002г. за №6/9. Для перечисления денег с расчетного счета организации на расчетный счет получателя могут применяться также расчетные чеки, которые по сравнению с денежными чеками имеют другую форму и реквизиты. Для расчетов между организациями за отпущенную продукцию могут применяться платежные поручения.

• Выписка из расчетного счета  - второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства, банк считает себя должником организации (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступлений на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и включать в бухгалтерскую информацию зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются организациями при ее обработке.
• Приступая к обработке выписки, бухгалтер должен подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей в учетные регистры. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено". Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 3590 или1590, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующие выписки банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете организации задолженность списывается. В противном случае по истечении 10 дней после получения выписки остаток средств на расчетном счете считается подтвержденным.
• На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах, приложенных к выписке, проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 1210 «Счета в национальной валюте» а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, составления справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.