Белоусова и Наумова Вариант 1

Вариант 1

Задание 1 Определите, какой вариант сделки выгоднее для организации Б, а какой – для организации А.

Рассмотрите два варианта заключения сделки:

1. Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи.

2. Организация А передает товар организации Б по договору комиссии, организация Б реализует товар по договору купли-продажи.

Сравните финансовые результаты от реализации товаров по двум вариантам.

Вариант 1 Стоимость товара у организации А 140 тыс. руб. Товар передается организации Б за 170 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации А – 6 тыс. руб. Продажная цена товара у организации Б – 290 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 4 тыс. руб. Организации определяют выручку для целей налогообложения по методу начисления.

1)А 140 тыс. руб.

Б 170 тыс. руб. (в т. ч. НДС)

Издержки обращения А 6 тыс. руб.

Б прод. 290 тыс. руб. (в том числе НДС)

Издержки 4 тыс. руб.

Выручка А = 140 тыс. руб. – 6 тыс. руб. = 134 тыс. руб.

Выручка Б

2) А 140 тыс. руб. Б 170 тыс. руб.

4 тыс. руб.

Выручка А

Выручка Б

Вариант 2 Стоимость товара у организации А 140 тыс. руб. Издержки обращения организации А – 7 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 290 тыс. руб., в т. ч. НДС. Вознаграждение организации Б – 22 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 3 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах.

1)А 140 тыс. руб.

7 тыс. руб.

Передача для продажи

Б 290 тыс. руб.

1. А=140000*20/120=23333 руб.

116667 руб. – 7000 руб.=109667 руб.

290000-22000-3000-109667=155333 руб.

1. А=140000*20/120=23333 руб.

116667 руб. – 7000 руб.=109667 руб.

290000-22000-3000-109667=155333 руб.

Б=155333-7000=148333 руб.

Выручка А= 116667 руб.

Задание 2 В декабре организация подрядным способом построила и ввела в эксплуатацию объект основных средств для выполнения своих производственных целей стоимостью 2 млн. руб. (срок полезного использования более 15 лет).

Норма амортизационных отчислений 6 % в год. Амортизацию по данному объекту начали начислять с января 2002 г. (линейным способом). Организация решила провести переоценку основных средств по состоянию на 1 января 2006 г. и согласно экспертному заключению рыночная стоимость объекта составляет 1260 тыс. руб.

Целесообразно ли было увеличивать стоимость объекта с точки зрения налогового планирования?

1/12*15*100=0,56

2000000*0,56=1120000 руб.

1г 1120000*6%=67200руб.

2г (1120000-67200)*6%=63168руб.

3г (1052800-63168)*6%=59378руб.

4г (989632-59378)*6%=55815 руб.

2000000-245561=1754439 руб. 1260000 руб.

Переоценка с точки зрения налогового планирования целесообразна.

Задание 3 Целесообразно ли проводить переоценку основных средств для того, чтобы минимизировать налог на имущество, если рыночная стоимость имущества после переоценки уменьшилась?

Да, целесообразно

Задание 4 Компания А провела переоценку объекта основного средства, после чего остаточная стоимость основного средства увеличилась. Снизится ли сумма налога на имущество по данному объекту основного средства в этом случае? Можно ли в дальнейшем не проводить переоценку основного средства?

Задание 5 Предприятие Б провело переоценку основного средства. Снизится ли его общая коммерческая привлекательность? Повлияет ли удешевление стоимости основных средств на получение кредита и привлечения инвестиций?

Да, повлияет. Привлекательность коммерческая снизится для учредителей и инвесторов

Задание 6 В феврале 200х г. ООО «РИТМ» приобрело одновременно системный блок, монитор и принтер. Стоимость покупки без учета НДС составила 24800 руб., в том числе:

- системный блок – 800 руб.;

- монитор – 8900 руб.;

- принтер – 9000 руб.

Можно ли снизить налог на имущество в ООО «РИТМ»?

Да, можно

Задание 7 На конец текущего года в ЗАО «МИР» числится 5 легковых автомобилей.

В январе года, следующего за отчетным, ЗАО «МИР» решило провести переоценку 1 автомобиля. В результате этого первоначальная стоимость автомобиля уменьшилась, а, следовательно, снизилась сумма налога на имущество. Имеет ли право ЗАО «МИР» проводить переоценку данного автомобиля?

Да, имеют