11 класс ОФГ. Как рассчитать размер налогов

Как рассчитать размер налогов.

Основные виды налогов, которые платят граждане России:

• НДФЛ
• Транспортный налог
• Земельный налог
• Налог на имущество физических лиц

Сумма налога = ставка налога  налоговую базу

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — федеральный налог, уплачиваемый физическими лицами при получении ими доходов, исчисляемый в процентах от суммы совокупного дохода в соответствии с законодательством.

Объектом налогообложения являются личные доходы (заработная плата, выигрыши, вознаграждения, поступления от продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, полученные проценты по вкладам и дивиденды)

Резидентами РФ является лица, находящиеся фактически на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев.

К нерезидентам относятся лица, которые находятся в стране меньше указанного срока.

Налоговые ставки по НДФЛ

• 13% для большинства доходов, полученных резидентами РФ (зарплата, вознаграждения, доходы от продажи или сдачи в аренду имущества, дивиденды и т.п.), а также доходов от трудовой деятельности в России, полученных отдельными категориями нерезидентов;
• 15% при получении нерезидентами дивидендов российский компаний;
• 30% при получении доходов налогоплательщиками-нерезидентами;
• 35% при получении дохода в виде выигрыша и призов стоимостью свыше 4000 руб

Задача

Зарплата Игоря составляет 20000 руб. – это налоговая база. Работодатель ежемесячно обязан при начислении Игорю зарплаты удерживать сумму налога по ставке 13% и перечислять ее в бюджет. Рассчитайте сумму налога и зарплату Игоря после вычета налога.

Задача

Катя получила телефон в качестве приза в конкурсе. Рыночная стоимость телефона составляет 10000 руб. Рассчитайте сумму налога, который заплатит Катя.

Транспортный налог

Транспортный налог — региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства.

Транспортный налог

Транспортный налог — региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства.

Налоговая база по транспортному налогу:

• Как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
• Как единица транспортного средства

Сумма налога = налоговая база (мощность двигателя)  ставка налога  количество месяцев владения : 12

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для дорогих автомобилей стоимостью выше 3 000 000 рублей применяется  повышающий коэффициент  1,1 в первые три года эксплуатации ТС. Коэффициент умножается на 2, если авто стоит более 5 000 000 рублей (при возрасте автомобиля до 5 лет), либо на 3, в случае стоимости транспортного средства более 10 000 000 – 15 000 000 рублей (при возрасте 10-15 лет). Список таких авто ежегодно публикуется на сайте Минпромторга.

Земельный налог

Земельный налог  — местный налог, уплачиваемый собственниками земельных участков. Исчисляет он в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании налогоплательщика. 

Сумма налога = кадастровая стоимость  ставка налога  количество месяцев владения : 12

Кадастровая стоимость – это стоимость объекта недвижимости, устанавливаемая посредством проведения государственной оценки прежде всего для расчета налогов.

Кадастровая стоимость зависит от:

• Его площади;
• Целевого назначения объекта;
• Материала, из которого построен объект;
• Года постройки и сдачи в эксплуатацию;
• Инфраструктура в районе;
• Экономической ситуации в регионе и т.д.

Цели расчета кадастровой стоимости:

• вычисление суммы налога на недвижимость,
• подсчет суммы налога в случае купли-продажи/аренды/обмена жилья,
• оформление права наследования на жилье,
• определение цены при обмене данного объекта на эквивалентный,
• оформление договора дарения на недвижимость.

Задача

Игорь и Анна владеют земельным участком с 1 ноября 2016 г. для целей личного подсобного хозяйства. Доля Игоря – 60%, доля Анны – 40%. Кадастровая стоимость земельного участка – 100 000 руб. Ставка налога максимальная – 0,3%. Рассчитайте сумму налога за 2016 г.

Налог на имущество

Налог на имущество  — местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Он исчисляется в процентах от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Сумма налога = (кадастровая стоимость - налоговый вычет)  размер доли  ставку налога

Налоговые вычеты

Налоговая льгота

Налоговая льгота — право налогоплательщика на частичное или полное освобождение от уплаты налога, предусмотренное налоговым законодательством.

Льготы по НДФЛ

• Пенсии, стипендии и иные гос.пособия;
• Компенсационные выплаты;
• Алименты;
• Поступления в виде благотворительной помощи;
• Доходы, получаемые от продажи продукции личного подсобного хозяйства, а также заготовленных для употребления в пищу грибов, орехов и ягод;
• Доходы от продажи недвижимости, если она была в собственности более 3 или 5 лет (в зависимости от даты и порядка приобретения недвижимости);
• Доходы, получаемые в порядке наследования;
• Призы, полученные спортсменами на соревнованиях

Налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу в определенных законом случаях.

Налоговые вычеты

социальные

стандартные

имущественные

профессиональные

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты — сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик относится к определенной категории граждан или имеет на иждивении детей.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты — сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик осуществлял расходы на благотворительность, образование, лечение или пенсионное обеспечение.

Социальные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты — сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик продал имущество, купил объект недвижимости или осуществил его строительство.

Как получить налоговый вычет при продаже имущества?

• Если вы продаете недвижимость (например, квартиру), которой владели менее трех лет, то имеете право уменьшить налогооблагаемый доход от продажи квартиры, на одну из двух величин:

• фактически произведенные расходы , связанные с получением этого дохода (то есть на приобретение квартиры). Эти расходы должны быть документально подтверждены. сумму, не превышающую 1 миллион рублей .
• фактически произведенные расходы , связанные с получением этого дохода (то есть на приобретение квартиры). Эти расходы должны быть документально подтверждены.
• сумму, не превышающую 1 миллион рублей .
• Вы сами выбираете, что для вас выгоднее!
• При продаже иного имущества (автомобилей, нежилых помещений, гаражей и т.п.) максимальная сумма налогового вычета – 250 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет при приобретении имущества?

• Вычет на сумму фактически произведенных расходов на покупку жилья, строительство и т.п. до 2 млн руб .

• Неиспользованный остаток можно переносить на следующие годы. Вычетом до 2 миллионов рублей может воспользоваться каждый из супругов.
• Неиспользованный остаток можно переносить на следующие годы.
• Вычетом до 2 миллионов рублей может воспользоваться каждый из супругов.

• Вычет на сумму погашения процентов по целевым кредитам (ипотека и т.п.) до 3 млн руб

• Жилье или участок должны находиться в России Каждый человек может получить такой вычет только один раз в жизни
• Жилье или участок должны находиться в России
• Каждый человек может получить такой вычет только один раз в жизни
• Для получения налогового вычета необходимо подать налоговую декларацию

Задача №1

За прошлый год Клавдия Петровна получила следующие виды доходов: зарплату 120 000 руб., возмещение за командировки 10 000 руб., государственную пенсию 40 000 руб., наследство после смерти старшей сестры – квартиру стоимостью 1 млн. руб. Какой налог на физических лиц уплатит Клавдия Петровна?

Задача №2

Галина продала квартиру, купленную два года назад за 800 000 рублей, вдвое дороже. Сколько она может сэкономить за счет налогового вычета?

Задача №3

Сергей приобрел квартиру за 6 млн. руб. Для покупки он использовал сбережения в размере 1 млн. руб., а также взял ипотечный кредит в размере 1,5 млн. руб. Ежегодная зарплата Владимира составляет 1 млн. руб. Проценты за все время использования кредита составят 4 млн. руб. Сколько денег за первый год и за весь срок кредита может сэкономить Сергей, использовав налоговый вычет?

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты — сумма, на которую уменьшаются налогооблагаемые доходы, полученные физическими лицами от предпринимательской деятельности, по гражданско-правовым договорам, а также в виде авторского вознаграждения.