План – конспект открытого урока

План – конспект открытого урока

ДЕЛОВАЯ ИГРА ПО ТЕМЕ: «Учет движения денежных средств

в кассе и на расчетном счете в банке»

Цели урока:

Образовательная: обобщение и закрепление знаний студентов по пройденной теме. В игровой форме выявить теоретические знания и практические умения и навыки учащихся.

Развивающая: способствовать развитию логического мышления и стремления к анализу полученной информации; формированию умений принятия решений в условиях ограниченности времени; активизировать мыслительную деятельность студентов.

Воспитательная: формирование устойчивых интересов к профессии. Воспитание профессионально важных качеств: творческая активность, дисциплинированность, потребность в постоянном совершенствовании своих профессиональных знаний и умений. Содействовать развитию коммуникативных умений студентов.

Задача урока:

Предоставить студентам возможность проявить свои творческие способности и показать знания и умения по теме: «Учет движения денежных средств в кассе и на расчетных счетах в банке».

Вид занятия: практическая работа

Тип урока: закрепление знаний, умений и навыков по теме: «Учет денежных средств».

Время проведения: 90 минут.

Оборудование урока: ПК, экран, презентация, вспомогательный раздаточный материал

1. Организационный момент

1.Сообщение целей урока.

2.Постановка задач перед студентами.

3.Сообщение критериев оценки знаний и умений.

4.Распределение студентов по командам (бухгалтериям).

2.Проверка знаний методом комбинированного опроса (в виде телевизионной передачи «Своя игра»).

3.Деловая (ролевая) игра – по должностям: кассир, бухгалтер-кассир, зам. гл. бухгалтера, главный бухгалтер:

4.Анализ работы группы.

5. Подведение итогов занятия.

Последовательность проведения игры

Изучив тему «Учет денежных средств» мы с вами узнали, что денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида. И понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

На сегодняшнем уроке вы должны показать свои знания, умения и навыки по этой теме.

Первая часть занятия будет проходить в виде теле игры «Своя игра» (демонстрация слайдов 1 – 4). Победителем игры будет тот, кто больше наберет баллов в сумме за первый и второй тур. Правила, игры мы сейчас вспомним.

1 тур (слайд 5) РАЗМИНКА – ПОВТОРЕНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО МАТЕРИАЛА

Слайд 6: Каждая команда по очереди выбирает задание любой стоимости 4 раза. Отвечая на вопросы задания, набирает баллы. Перед вами все виды заданий. Слайд 7 – 38 задания и ответы к ним (приложение 1)

1. тур (слайд 39)

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА СОГЛАСНО ЗАДАНИЯМ

Цель второго тура - закрепление знаний, полученных в процессе изучения дисциплины путем применения их на практике.

Правила второго тура: Четыре команды (бухгалтерии предприятий) по 4-5 человек. Каждая команда – отдельное предприятие (отдел бухгалтерии):

ОАО "Волгарь" ОАО " Рубежное"

ОАО "Волжское" ОАО " Прогресс"

Каждая команда состоит из:

• кассира.

• кассира-бухгалтера,

• зам. гл. бухгалтера,

• главного бухгалтера

Кассир:

1. Оформляет приходные и расходные кассовые ордера.

2. На основании заполненных кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу; подсчитывает итоги, выводит остаток на конец дня;

Бухгалтер-кассир:

1. Оформляет журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Обрабатывает кассовый отчет и производит запись в журнал-ордер № 1 и ведомость № 2.

Зам. гл. бухгалтера:

1. Обрабатывает первичные документы по расчетному счету, проводит инвентаризацию кассы и оформляет результаты инвентаризации.

Главный бухгалтер:

1. Выписывает чек на получение денег.

2. Проверяет и обрабатывает выписку банка с расчетного счета за период с 04 по 06 октября 2015 г.

3. Производит запись в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 на основании выписки банка.

Свою работу начинают кассиры. С этого момента начинается 2 тур (слайды 40- 55).

Кто быстрее и правильнее выполнит всю работу, тот и победит. По мере выполнения кассирами заданий, начинают работать бухгалтеры – кассиры. Одновременно с ними могут начинать работу и зам. главных бухгалтеров. Главный бухгалтер координирует работу всей бухгалтерии, но при этом не забывает выполнять свои обязанности.

И так команды могут получить свои задания и те документы, которые они должны оформить и сделать по ходу работы (Приложение 2).

Рефлексию выполненной работы проведем в форме самопроверки: ОАО " РУБЕЖНОЕ" проверяет работу ОАО "ВОЛГАРЬ", ОАО "Волгарь" проверяет работу ОАО "Волжское", ОАО "Волжское" проверяет работу ОАО " Прогресс", ОАО " Прогресс" проверяет работу ОАО " РУБЕЖНОЕ". Преподаватель координирует эту работу.

Команда, набравшая 500 – 600 баллов получает «отлично», 400 – 500 баллов «хорошо», а меньше « удовлетворительно».

Приложение 2

Данные для выполнения заданий:

Все предприятия производственного характера, занимаются производством готовой продукции. Все хозяйственные операции выполняются за октябрь месяц 2015 года. Всем предприятиям открыт расчетный счет в СБ РФ г. Михайлова.

ОАО "Волгарь" - № р/с 40446755000000000003 в СБ РФ № 2615 г. МихайловИНН-8900002456, БИК-678900002.

ОАО " Рубежное" - № р/с 4044675000000000023 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов

ИНН-6783460077, БИК-457890003.

ОАО "Волжское" - № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов

ИНН-7890003425, БИК – 789000245.

ОАО " Прогресс" - № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов

ИНН-9830001556, БИК-438902021.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» - кассиром. При приеме на работу с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. В работе кассир руководствуется «Положением о ведении кассовых операций», утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18, что отражено в учетной политике предприятия.

Со стороны администрации соблюдаются условия по сохранности денежных средств в кассе.

Помещение кассы изолировано, имеется запор изнутри, несгораемый шкаф; дубликаты ключей находятся у руководителя в опечатанном конверте в сейфе. При доставке денег из банка выделяется транспорт и охрана. Лимит кассы установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.

Остаток денег на расчетном счете на 04 октября 2015 года:

ОАО "Волгарь"– 500000 руб.

ОАО " Рубежное" - 400000 руб.

ОАО "Волжское" - 300000 руб.

ОАО " Прогресс" - 600000 руб.

Выписки банка представляются 1 раз за 10 дней.

Срок выплаты заработной платы на каждом предприятии с 4-6 число каждого месяца.

З адание (кассир и бухгалтер-кассир) (20 минут)

1. Оформить операции по кассе первичными документами и зарегистрировать их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Произвести запись в кассовую книгу ПКО и РКО и подготовить отчет к сдаче в бухгалтерию.

3. Обработать кассовый отчет и произвести запись в журнал-ордер №1 и ведомость №1.

ОАО "Волгарь"

Операции по кассе за 04 октября 2015 г.

Остаток в кассе на 04.10.2015 г. – 2600 руб.

Приходный кассовый ордер № 235

- с расчетного счета по денежному чеку №456321 получены деньги для выдачи заработной платы – 285000 руб. и командировочных расходов в сумме 6000 руб.

Расходный кассовый ордер 191

- выдано в подотчет менеджеру предприятия Котову М.А.на командировочные расходы – 6000 руб. на основании приказа №124 от 04.10.2015 г.

Приходный кассовый ордер №236

- возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым П.Н. – 340 руб.согласно авансового отчета №18

Расходный кассовый ордер № 192

- по платежной ведомости № 9 выдана заработная плата в сумме 277000 руб.

ОАО " Рубежное"

Остаток в кассе на 04.10.2015 г. – 1000 руб.

Приходный кассовый ордер № 150.

• получены по чеку № 55098040 на выплату заработной платы – 120000 руб., на выдачу командировочных расходов – 6000 руб., на жилищное строительство - 70000 руб.

Приходный кассовый ордер № 151.

• получено от Петрова А.М. возврат подотчетных сумм – 120 руб.согласно авансового отчета №45

Расходный кассовый ордер № 110.

• выдана по платежной ведомости № 10 заработная плата рабочим за сентябрь – 115000 руб.

Расходный кассовый ордер № 111.

• выдано Соловьеву С. ссуда на индивидуальное жилищное строительство – 70000 руб. согласно заключенного договора №88 от 01.10.2015 г.

ОАО "Волжское"

Остаток в кассе на 04.10.2015 г. – 4200 руб.

• получено от зав.складом Курочкина В.Д.. возмещение материального ущерба – 300 руб. на основании сличительной ведомости №12

Приходный кассовый ордер № 101

• получено от Петровой С.А. выручка от продажи за наличный расчет – 2500 руб. на основании заявления №7 о принятии выручки.

Расходный кассовый ордер № 105

• выдано Старостиной В.С. алименты из кассы – 1200 руб. на основании исполнительного листа №456. Паспортные данные Старостиной В.С. 61 00 838488 выдан 15.07.2000 РОВД г. Балашиха.

Расходный кассовый ордер № 106

• выдано менеджеру Волкову М.Т. в подотчет на хозяйственные расходы – 5000 руб. на основании приказа №60 от 04.10.2015 г.

ОАО " Прогресс"

Остаток в кассе на 04.10.2015 г. – 4000 руб.

• поступило от АО «Вымпел» в погашение дебиторской задолженности – 24500 руб. согласно договора №90

Приходный кассовый ордер № 203

• принято от Котова А.А. в погашение долга по займу, выданному предприятием – 1000 руб. согласно заключенного договора №44

Расходный кассовый орде № 188

• выдано Николаеву П.П. в возмещении перерасхода по подотчетным суммам – 700 руб.согласно авансового отчета №5

Расходный кассовый ордер № 189

- оплачен счет поставщика № 17 от 02.10 .2015 г. за материалы в сумме 15000 руб. согласно договору № 8 от 01.10.2015 г. Деньги выданы представителю поставщика Горчакову А.Н. по доверенности № 5 от 01.10.2015 года.

Задание (главные бухгалтеры) (20 минут)

1 .Выписать денежный чек на получение денежных средств в кассу.

2.Составить регистрационный журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных документов, произвести бухгалтерскую обработку.

3.Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

ОАО "Волгарь"

Остаток на расчетном счете на 04.10.2015 г. -500000 руб.

Выписка из расчетного счета за 04-13 октября 2015 г.:

1. Платежное поручение №166 от 4 октября 2015 года погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка в сумме 45000 руб.

2. По денежному чеку №456321 4 октября 2015 года списаны денежные средства в кассу на заработную плату в сумме – 285000 руб., на командировочные расходы – 6000 руб.(оформить документ)

3. Платежное поручение № 167 от 7 декабря на предварительную оплату поставщику материалов АО «Металлопрокат» (Плательщик – ОАО "Волгарь" № р/с 40446755000000000003 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов, ИНН-8900002456, БИК-678900002. Получатель – АО «Металлопрокат р/с № 4670305000000000020, БИК –657000546, ИНН-6748900012 КБ «ВТБ» г. Москва) согласно счету № 11 от 1 октября 2013 года, договор № 125 от 1 октября 2015 г. в сумме 24000 руб., в т.ч. НДС 18% -3661,02 руб.) (оформить документ)

4. Объявление на взнос наличными №34 от 10 октября 2015 г. зачислена сверхлимитная сумма из кассы на расчетный счет – 56000 руб. (оформить документ)

5. Платежное поручение № 168 от 13 октября 2015 года АООТ «Кедр» на перечисление аванса согласно договора под поставку готовой продукции в сумме 150000 руб., в т.ч. НДС – 18% - 22881,36 руб. (р/с АООТ «Кедр» № 456789044300000000780 в КБ «Россия» г. Санкт-Петербург, БИК –567843780, ИНН-7896532890).

Выписка из расчетного счета за 15-23 октября 2015 года:

1. Платежное поручение №190 от 15 октября 2015 года поступила задолженность от покупателя за отгруженную ему продукцию – 115000 руб.

2. По денежному чеку №456322 от 15 октября 2015 года списаны денежные средства на хозяйственные расходы в сумме 10000 руб.

3. По платежному поручению №169 от 15 октября 2015 года оплачена задолженность транспортной фирме за авто услуги в сумме 7000 руб.

4. По платежному поручению №201 от 18 октября 2015 года поступила задолженность от покупателя за проданные ему основные средства в сумме – 78000 руб.

5. По платежному поручению №170 от 20 октября 2015 года перечислены платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию работников в сумме 66000 руб.

ОАО " Рубежное"

Остаток на расчетном счете на 04.10.2015 г. -300000 руб.

Выписка из расчетного счета за 04-13 октября 2015 г.:

1. По чеку № 55098040 от 4 октября 2015 г. получено на заработную плату – 120000 руб., на командировочные расходы – 6000 руб., на ссуду (жилищное строительство) – 70000 руб. (оформить документ)

2. Платежное поручение №200 от 4 октября 2015 года на перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц по заработной плате за сентябрь 2015 г. в сумме 9000 руб. (Плательщик – ОАО " Рубежное" № р/с 4044675000000000023 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов, ИНН-6783460077, БИК-457890003. Получатель - Территориальное отделение Федерального казначейства по Михайловскому району, расчетный счет № 260130035 в РКЦ г. Михайлов ИНН – 6208004904, БИК - 046167000). (оформить документ)

3. Платежное поручение №201 от 5 октября 2015 г. на перечислениетранспортной фирме «Автотрейдинг» за перевозку материалов – 4000 руб., в т.ч. НДС 18%-610,17 руб. (расчетный счет №6787689300000032451, БИК – 647674451, ИНН-6136324780, банк «Русский» г. Рязань)

4. Объявление на взнос наличными №67 от 6 октября 2015 г. зачислена на расчетный счет неполученная заработная плата в сумме – 5000 руб. (оформить документ)

1. Платежное поручение №89 от 13 октября 2015 г. зачислен платеж на расчетный счет от ООО «Прима» за реализованную готовую продукцию в сумме 35000 руб., в т.ч. НДС –5338,98 руб.

Выписка из расчетного счета за 15-23 октября 2015года:

1. По платежному поручению №167 от 15.10.15 г. зачислен платеж от покупателя за проданный ему нематериальный актив в сумме 85000 руб.

2. По платежному поручению №78 от 16.10.15 г. зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка в сумме 600000 руб.

3. По платежному поручению №202 от 20 октября 2015 года возвращен остаток неиспользованного аккредитива в сумме 150000 руб.

4. По платежному поручению №203 от 20 октября 2015 года списано с расчетного счета за электроэнергию ОАО «Горэнерго» в сумме 12000 руб.

5. Заявление на открытие аккредитива №7от 20 октября 2015 года списано с расчетного счета на открытие аккредитива денежные средства в сумме 500000 руб. для расчетов с поставщиком

ОАО "Волжское"

Остаток на расчетном счете на 04.10.2015 г. -400000 руб.

Выписка из расчетного счета за 04-13 октября 2015 г.:

1. Платежное поручение №482 от 4 октября 2015 г. на оплату за природный газ согласно договора № 61-4-0629 от 18.09.2001 г. в сумме 16000,00 руб.; в том числе НДС – 2440,68 руб. (Получатель - ООО "Межрегиональная компания по реализации газа, который обслуживается КБ "Газэнергопромбанк" п. Газопровод Московской области, расчетный счет – 30101810500000000376, - ИНН – 5003021311, БИК – 044650376.Плательщик- ОАО "Волжское" № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов, ИНН-7890003425, БИК – 789000245) (оформить документ)

2. Платежное поручение №483 от 5 октября 2015 г. на перечисление НДС в бюджет за третий квартал в сумме 35 000 руб. (Получатель – УФК МФ РФ по РО (ИМНС России по Кировскому району г. Ростова – на – Дону,

ИНН- 6163023647, р/счет № 07028010200000000003 ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области, БИК 046015001.Плательщик - ОАО

«Восток» № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов, ИНН-7890003425, БИК – 789000245) (оформить документ)

1. Платежное поручение №484 от 10 октября 2015 г. на перечисление платы за телефакс согласно счету №18/3 от 07.10.2015 г в сумме 10 000 руб.Получатель – ОАО «Энергия», ИНН - 0390564636,р/счет – 40702810600000000020 в КБ «Кропоткинпром» г. Кропоткина, БИК - 040326930

2. Объявление на взнос наличными №88 от 12 октября 2015 г. на зачисление торговой выручки из кассы на сумму 89000 руб. (оформить документ)

3. Платежное поручение №100 от 13 октября 2015 года зачислен долгосрочный кредит банка на расчетный счет предприятия в сумме 500000 руб.

Выписка из расчетного счета за 15-23 октября 2015 г.:

1. По платежному поручению №485 от 15 октября 2015 года списано с расчетного счета за подписку на периодическую печать на 2-е полугодие в сумме 5500 руб.

2. По платежному поручению №486 от 16 октября 2015 года списано с расчетного счета штраф за нарушение договора поставки в сумме 6000 руб.

3. По платежному поручению №190 от 20 октября 2015 зачислен на расчетный счет аванс от покупателя под предстоящую поставку в сумме 200000 руб.

4. Объявление на взнос наличными №89 от 21 октября 2015 года зачислена на расчетный счет выручка из кассы за проданную готовую продукцию в сумме 75000 руб.

5. Платежное поручение №191 от 22 октября 2015 года списано с расчетного счета Госавтоинспекции за номерные знаки на служебный автомобиль в сумме 1500 руб.

ОАО " Прогресс"

Остаток на расчетном счете на 04.10.2015 г. -600000 руб.

За 04-13 октября 2015 г. совершены следующие хозяйственные операции:

1. Платежное поручение №178 от 04.10.2015 г. на перечисление денежных средств поставщику за материалы – 100 000 руб. (в т. ч НДС – 15254,24 руб.).(Получатель: ОАО «Химический завод», р/счет - 12015100000015200303 в Темнековском коммерческом банке г. Москвы, БИК 403810005, ИНН 2406208020 согласно договора №340 от 01.10.2013 г. Плательщик- ОАО " Прогресс" № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов, ИНН-9830001556, БИК-438902027) (оформить документ)

2. Платежное поручение №179 от 04.10.2015 г. на перечисление налога с доходов физических лиц за сентябрь месяц 2013 г. на сумму 44800, 00 руб. (вид платежа - электронно). Налог удержан и перечислен полностью в бюджет.( Получатель - Территориальное отделение Федерального казначейства по Михайловскому району, который обслуживается РКЦ г. Михайлов, расчетный счет – 40101810500000010001, ИНН – 6208004904, БИК – 046167000. )

3. Платежное поручение №179 от 04.10.2015 г. на перечисление удержаний из заработной платы за сентябрь месяц 2015 г. с рабочих и служащих алиментов на счета вкладов согласно прилагаемых списков в сумме 16500 руб. (вид платежа - почтой).(Получатель Михайловское ОСБ №2615, который обслуживается Рязанским банком СБ РФ г.Рязань. расчетный счет – 42301810953070000000, ИНН – 6208001577, БИК – 046126615)

4. Платежное поручение №180 от 05.10.2015 г.на перечисление за камень и бетон согласно накладных на сумму 210000,00 руб., в том числе НДС 18% - 32033,90 руб. (вид платежа - почтой). (Получатель - АООТ "Михайловское КСМ", который обслуживается ФКБ ПРИО-ВТБ г. Михайлов, расчетный счет – 30101810700000000737, ИНН – 6208000240, БИК – 046166737. Плательщик- ОАО " Прогресс" № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2615 г. Михайлов, ИНН-9830001556, БИК-438902027) (оформить документ)

5. Объявление на взнос наличными №44 от 13 октября 2015 года сдана торговая выручка из кассы на расчетный счет в сумме 60000 руб. (оформить документ)

Выписка из расчетного счета за 15-23 октября 2015 г.:

1. Платежное поручение №34 от 16 октября 2015 года зачислено на расчетный счет от покупателей за реализованную готовую продукцию в сумме 65000 руб.

2. Платежное поручение №65 от 16 октября 2015 года зачислена на расчетный счет задолженность от разных дебиторов в сумме 17000 руб.

3. Платежное поручение №181 от 20 октября 2015года списано с расчетного счета услуги Интернет-связи в сумме 3000 руб.

4. Платежное поручение №182 от 21 октября 2015 года списано с расчетного счета платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию имущества сумме 41000 руб.

5. Платежное поручение №183 от 23 октября 2015 года зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка в сумме 250000 руб.

З адание (заместитель главного бухгалтера) (20 минут)

1. Оформить платежное поручение и объявление на взнос наличными.

2. Провести инвентаризацию кассы (акт инвентаризации №10) по состоянию на 5 декабря 2015 года. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.

Приказом руководителя предприятия №95 от 04.10.2015г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе: председатель комиссии: Егоров П.П. – зам. руководителя; члены комиссии: главный бухгалтер, Мухина И.В. – менеджер.

Инвентаризация кассы проведена 04.10.2015 г.

Данные инвентаризации денежных документов в кассе.